村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探討

黃月輝

(湖北民族大學(xué)，湖北 恩施 445000)

0 引言

為農(nóng)村地區(qū)發(fā)展提供金融服務(wù)，是各地農(nóng)村商業(yè)銀行和村鎮(zhèn)銀行的主要經(jīng)營(yíng)方向。其中，村鎮(zhèn)銀行主要以農(nóng)戶、個(gè)體戶、中小微企業(yè)為服務(wù)對(duì)象，且分散在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，為農(nóng)村地區(qū)金融發(fā)展提供了良好支撐。村鎮(zhèn)銀行由于起步晚、發(fā)展慢，與其他國(guó)有大型銀行和商業(yè)銀行存在很大的差距。服務(wù)對(duì)象的收入來(lái)源具有不穩(wěn)定性，涉農(nóng)貸款占比大，貸款的收回難度較大，且村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制能力較差，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不足。根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)官方網(wǎng)站數(shù)據(jù)顯示，近五年來(lái)，村鎮(zhèn)銀行不良貸款率呈上升趨勢(shì)，且普遍存在資產(chǎn)質(zhì)量、盈利性、資本充足性等方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于村鎮(zhèn)銀行的意義

廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指損失的不確定性和盈利的不確定性。它既可能給活動(dòng)主體帶來(lái)威脅，也可能帶來(lái)機(jī)會(huì)。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只能靠實(shí)施一些防控措施來(lái)降低其發(fā)生的可能性，不能完全消除，銀行也不例外。在為農(nóng)村地區(qū)提高金融產(chǎn)品可獲得性方面扮演重要角色的同時(shí)，村鎮(zhèn)銀行如何有效應(yīng)對(duì)潛在甚至已經(jīng)逐步暴露的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)下村鎮(zhèn)銀行管理層和監(jiān)管部門都要認(rèn)真探索的一個(gè)問(wèn)題。

2 村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

2.1 內(nèi)部控制體系不健全

村鎮(zhèn)銀行的高級(jí)管理層一般來(lái)自發(fā)起行所在城市，他們對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展不是十分了解，在實(shí)際操作過(guò)程中，為了搶占市場(chǎng)，村鎮(zhèn)銀行普遍存在盲目擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，甚至采用違規(guī)發(fā)放異地貸款等方式，不斷超越監(jiān)管紅線，降低資產(chǎn)質(zhì)量，存在過(guò)度激進(jìn)地?cái)U(kuò)張發(fā)展等情況。雖然村鎮(zhèn)銀行普遍設(shè)立了“三會(huì)一層”管理架構(gòu)，但是監(jiān)事會(huì)等內(nèi)控相關(guān)職務(wù)人員一般來(lái)自高校等社會(huì)機(jī)構(gòu)，這些人員放在該項(xiàng)工作上的精力和時(shí)間非常有限，在銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和發(fā)展方向等重大事項(xiàng)上基本都是走流程，并未嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行監(jiān)督職責(zé)，真正實(shí)現(xiàn)獨(dú)立運(yùn)作和有效制衡。在這種情況下，村鎮(zhèn)銀行在大多數(shù)時(shí)候成為董事長(zhǎng)的“一言堂”，董事長(zhǎng)一己之力就可以主導(dǎo)村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展經(jīng)營(yíng)。

2.2 資產(chǎn)質(zhì)量下降，不良貸款率攀升

不良貸款是指出現(xiàn)違約的貸款。通常情況下，借款人若拖延還本付息達(dá)90 d，貸款即會(huì)被視為不良貸款。銀行在確定不良貸款已無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)從利潤(rùn)中予以注銷，所以，不良貸款預(yù)示著銀行將要發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的首要目標(biāo)是把不良貸款減少到最低限度。村鎮(zhèn)銀行攀升的不良貸款率直接反映了其資產(chǎn)的安全性下降，信貸風(fēng)險(xiǎn)防控能力弱。產(chǎn)生上述情況主要基于以下兩個(gè)方面的影響因素。

1)從外部環(huán)境看，宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩。近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力較大，加之疫情因素的持續(xù)影響，國(guó)外市場(chǎng)呈現(xiàn)低迷態(tài)勢(shì)，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求疲軟，人口紅利逐漸消失，勞動(dòng)力成本持續(xù)攀升，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整迫在眉睫，企業(yè)需要逐步實(shí)現(xiàn)去杠桿化經(jīng)營(yíng)，并不斷調(diào)整自身的產(chǎn)能結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致市場(chǎng)上借款人的償付能力弱，風(fēng)險(xiǎn)客戶增加。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜化也增加了村鎮(zhèn)銀行尋找投資目標(biāo)的難度。

2)從村鎮(zhèn)銀行自身看，其信貸風(fēng)險(xiǎn)防控能力弱。這主要體現(xiàn)在信貸審批的事前、事中和事后管理三個(gè)方面。經(jīng)濟(jì)形勢(shì)判斷不準(zhǔn)確，盲目擴(kuò)大信貸資產(chǎn)導(dǎo)致村鎮(zhèn)銀行很容易將自身資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和貸款發(fā)放利潤(rùn)增長(zhǎng)作為主要的經(jīng)營(yíng)方向，故而在審批的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)故意放寬對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制、放松警惕的情況。在貸款的審批發(fā)放流程上，基層網(wǎng)點(diǎn)對(duì)借款人信息進(jìn)行初步審核，信貸經(jīng)理和網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人對(duì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，信貸部和信貸委員會(huì)參與其中，在貸款發(fā)放之后由信貸經(jīng)理負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)收集、跟蹤調(diào)查及貸款回收，審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)貸款發(fā)放進(jìn)行事后審計(jì)。在這過(guò)程中，受信貸人員個(gè)人業(yè)務(wù)能力、責(zé)任心等因素的影響，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的把控質(zhì)量往往參差不齊。同時(shí)，村鎮(zhèn)銀行欠缺對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行處置的能力，不良貸款的處理一般都是通過(guò)放款網(wǎng)點(diǎn)和清收大隊(duì)來(lái)共同完成，具有一定的滯后性。

2.3 資本充足率不足，流動(dòng)性水平下降

一定量的資本凈額是銀行等金融機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的重要保證，金融機(jī)構(gòu)可運(yùn)用這種持有資本來(lái)化解一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也能滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求和維護(hù)銀行系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性。近年來(lái)，村鎮(zhèn)銀行的資本充足率呈逐步下降趨勢(shì)，一方面是村鎮(zhèn)銀行缺乏足夠的資本注入；另一方面是村鎮(zhèn)銀行本身的盈利能力不足。通過(guò)盈利增加留存收益，從而轉(zhuǎn)增股本是村鎮(zhèn)銀行資本充足率增加的重要手段，而隨著村鎮(zhèn)銀行近年盈利能力的下降，留存企業(yè)的收益減少，所以資本充足率也呈逐步下降的趨勢(shì)。

流動(dòng)性是指銀行滿足存款人提取現(xiàn)金、借款人正常貸款和到期支付債務(wù)的能力，反映銀行在需要資金時(shí)是否有以較低成本及時(shí)獲取資金的能力。銀行流動(dòng)性水平的高低主要從3個(gè)方面進(jìn)行考量，即籌資成本、資金數(shù)量和時(shí)間期限；也可以從資產(chǎn)和負(fù)債兩個(gè)方面來(lái)分析，資產(chǎn)方式反映銀行是否能在較低損失或者不發(fā)生損失的情況下進(jìn)行變現(xiàn)，負(fù)債方式則是反映銀行從外部進(jìn)行融資的資金成本高低。近年來(lái)，一方面受宏觀經(jīng)濟(jì)疲軟和客戶群體償還貸款能力下降的影響，村鎮(zhèn)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量水平呈逐漸下降趨勢(shì)；另一方面，負(fù)債籌資成本居高不下，兩方面因素使得村鎮(zhèn)銀行的流動(dòng)性水平有所下降。

2.4 風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，管理人員能力不到位

村鎮(zhèn)銀行普遍存在風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)計(jì)劃的問(wèn)題。一方面，村鎮(zhèn)銀行普遍存在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱、風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完整、風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全等問(wèn)題，導(dǎo)致村鎮(zhèn)銀行在開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，沒(méi)有依規(guī)完成相應(yīng)的盡調(diào)和貸款追蹤監(jiān)督工作。另一方面，村鎮(zhèn)銀行工作人員普遍學(xué)歷不高，且受制于培訓(xùn)時(shí)間、經(jīng)費(fèi)和課程難度等因素，對(duì)新鮮知識(shí)的接受度較低，接受速度較慢。相較于四大銀行，村鎮(zhèn)銀行管理人員在管理理念、綜合水平等方面仍然存在較大的差距，缺乏應(yīng)變能力。

3 加強(qiáng)村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

3.1 完善村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系

村鎮(zhèn)銀行應(yīng)當(dāng)在立足自身財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的前提下，不斷完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，如創(chuàng)建科學(xué)、合理、高效的財(cái)務(wù)管理體系，引入專業(yè)的、具有前瞻性和創(chuàng)新精神的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員，建立合規(guī)、合乎實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制的機(jī)制建設(shè)，進(jìn)一步優(yōu)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審批流程等。同時(shí)，對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化保持高度敏銳性，根據(jù)市場(chǎng)需求不斷調(diào)整自身的經(jīng)營(yíng)方向和經(jīng)營(yíng)策略，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，充分利用成本控制、流程管理、監(jiān)控檢測(cè)、績(jī)效考核、研究與評(píng)價(jià)等手段對(duì)銀行的資金來(lái)源、負(fù)債規(guī)模、利潤(rùn)分配、績(jī)效考核、資產(chǎn)配置等方面進(jìn)行有效管理，盡可能在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效管控的前提下，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

3.2 前瞻研判信用風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)，加大不良貸款處置力度

要真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量，按照“早暴露、真暴露、全暴露”的原則充分反映風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)，對(duì)本金或利息逾期90 d以上等符合不良認(rèn)定條件的貸款，進(jìn)行全面真實(shí)入賬，嚴(yán)防逾貸比反彈。用好政策窗口期，真實(shí)入賬和處置，盡早消化目前存量賬面和隱形不良貸款。

積極探索新的不良處置渠道，加強(qiáng)銀行與資產(chǎn)管理公司、信托公司合作，積極推進(jìn)不良資產(chǎn)打包處置。不良資產(chǎn)處置包括壞賬核銷、自行清收、資產(chǎn)證券化以及二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓等措施。多途徑、多渠道處置銀行的不良資產(chǎn)可以防止不良貸款占用銀行大量的信貸規(guī)模，有效化解銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，防止信用風(fēng)險(xiǎn)累積，降低銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的信貸支持，幫助信貸增長(zhǎng)騰出空間，更好地支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

建立內(nèi)部督導(dǎo)問(wèn)責(zé)、承包落實(shí)責(zé)任等激勵(lì)約束機(jī)制，并注重加強(qiáng)與公檢法等部門聯(lián)動(dòng)，多輪次地開展清收不良貸款行動(dòng)，合力打擊逃廢債。

3.3 加快多渠道補(bǔ)充資本，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力

1)要根據(jù)市場(chǎng)需求因地制宜地制定信貸產(chǎn)品，做好信貸資金流向監(jiān)控，多渠道拓展信貸市場(chǎng)，促進(jìn)信貸結(jié)構(gòu)合理調(diào)整，在整合資源做好創(chuàng)新的同時(shí)，也要保證其穩(wěn)健運(yùn)行。

2)要摸清資本缺口，統(tǒng)籌制定資本補(bǔ)充規(guī)劃。

3)要強(qiáng)化內(nèi)源性補(bǔ)充力度，用好和用足各類資本補(bǔ)充工具，積極支持符合條件的機(jī)構(gòu)發(fā)行二級(jí)資本債、永續(xù)債和優(yōu)先股等。

4)要積極動(dòng)員、協(xié)調(diào)地方政府，通過(guò)引進(jìn)財(cái)政股東、地方國(guó)企、平臺(tái)公司等多種途徑，增強(qiáng)資本實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

堅(jiān)持“多留存、少分紅”原則，強(qiáng)化分紅硬約束。對(duì)于資本充足率、撥備覆蓋率等核心監(jiān)管指標(biāo)不達(dá)標(biāo)的機(jī)構(gòu)，原則上不得分紅。各農(nóng)商行要切實(shí)保障自身財(cái)務(wù)資源，優(yōu)先向撥備和資本方面傾斜，提高撥備計(jì)提的前瞻性。綜合考量執(zhí)行延期還本付息政策對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)滯影響，摸清應(yīng)延、盡延貸款集中到期后的信用風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)，提前足額計(jì)提撥備，爭(zhēng)取足夠的政策條件去承接風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 培養(yǎng)高素質(zhì)管理人才，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

不斷提升管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。管理層把握著銀行風(fēng)險(xiǎn)防控的大方向，當(dāng)村鎮(zhèn)銀行管理層具有較高的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)時(shí)，銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)防控才能得到有效加強(qiáng)。所以，村鎮(zhèn)銀行的管理層要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿于整個(gè)銀行經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，尤其要注意避免因追求利潤(rùn)最大化而忽視風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等問(wèn)題。

提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。村鎮(zhèn)銀行在引進(jìn)從業(yè)人員時(shí)要對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行全方位考核，在適當(dāng)提高招聘人員學(xué)歷要求的同時(shí)，還應(yīng)考查其是否具有完備的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)；對(duì)銀行內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行規(guī)范管理，通過(guò)專業(yè)培訓(xùn)等方式不斷提高其風(fēng)險(xiǎn)管理能力，促進(jìn)其對(duì)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做到敏銳識(shí)別，對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做到有效防范，不斷提高應(yīng)對(duì)已發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處置能力。

4 結(jié)語(yǔ)

銀行本質(zhì)上是一種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和信用的金融機(jī)構(gòu)，在目前國(guó)際國(guó)內(nèi)環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜的情況下，村鎮(zhèn)銀行作為銀行體系中體量較小、綜合實(shí)力較弱的一環(huán)，與其他大型商業(yè)銀行相比，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨更大的壓力。做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是維持好村鎮(zhèn)銀行良好運(yùn)營(yíng)的保障。村鎮(zhèn)銀行因其扎根基層、貼近群眾，經(jīng)營(yíng)決策更加靈活，在科學(xué)管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的前提下，可以充分利用自身“船小好調(diào)頭”的優(yōu)勢(shì)，抓住“十四五”鄉(xiāng)村振興的契機(jī)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中謀得一席之地。