企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理中的問(wèn)題研究及對(duì)策

王芳

三門(mén)核電有限公司 浙江臺(tái)州 317112

1 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策概述

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是相對(duì)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)而言的，是企業(yè)在參加城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)并足額繳納保險(xiǎn)費(fèi)的基礎(chǔ)上，國(guó)家給予政策鼓勵(lì)，由企業(yè)自主建立或參加的一種補(bǔ)充性醫(yī)療保險(xiǎn)形式[1]。主要用于在基本醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后，仍需由職工本人支付的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。目前，我國(guó)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策制定和實(shí)施依據(jù)主要為國(guó)家1998年發(fā)布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)〔1998〕44號(hào)）、2002年財(cái)政部、勞動(dòng)保障部聯(lián)合出臺(tái)《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)社〔2002〕18號(hào)）和2009年財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合出臺(tái)《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕27號(hào)）等規(guī)定，上述政策規(guī)定了補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)建立條件和原則、醫(yī)療待遇支付范圍、費(fèi)用列支渠道、實(shí)施辦法制定和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金監(jiān)督等內(nèi)容，為加快推動(dòng)國(guó)家醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革提供政策支持。

2 企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的意義

（1）企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)對(duì)于員工意義重大。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是基本醫(yī)療保險(xiǎn)的必要補(bǔ)充和保障銜接，可以補(bǔ)充基本醫(yī)療保險(xiǎn)的不足部分，一方面可以有效減少員工到普通門(mén)診就診和住院自費(fèi)費(fèi)用，另一方面可以有效減輕員工重大疾病的醫(yī)療負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)企業(yè)的人文關(guān)懷和社會(huì)責(zé)任，使得他們能夠更好地生活。

（2）企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)意義重大。企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)歸根到底是人才的競(jìng)爭(zhēng)，只有充分調(diào)動(dòng)廣大員工的工作積極性，才能增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力、提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，保障企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度是企業(yè)建立企業(yè)年金制度之外的另一重重要保障，是企業(yè)福利政策的重要組成部分，體現(xiàn)了企業(yè)重視員工利益、解決他們的后顧之憂(yōu)、以人為本的管理理念，可以在一定程度上吸引優(yōu)秀人才加入企業(yè)，增強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)的歸屬感，使他們?cè)诠ぷ鲘徫簧蠘?lè)于奉獻(xiàn)，工作積極性和創(chuàng)造性得到充分調(diào)動(dòng)，從而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

3 企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理中的主要問(wèn)題

（1）國(guó)家層面相應(yīng)的法規(guī)和政策不健全。截止目前，國(guó)家層面關(guān)于企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策及相關(guān)規(guī)定僅有制度概述中的三個(gè)文件，并沒(méi)有出臺(tái)如企業(yè)年金政策一樣的全國(guó)性、系統(tǒng)性和專(zhuān)業(yè)性的法規(guī)對(duì)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)[2]。

（2）企業(yè)在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理中沒(méi)有進(jìn)行全過(guò)程管控。很多企業(yè)在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理工作中未實(shí)施全過(guò)程管控，一是對(duì)于員工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)的具體情況不進(jìn)行跟蹤，報(bào)銷(xiāo)實(shí)效差，無(wú)有效數(shù)據(jù)分析，無(wú)法為制度修訂提供有力支撐；二是對(duì)于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策宣傳不夠，員工對(duì)此項(xiàng)福利不了解，未充分發(fā)揮企業(yè)人文關(guān)懷的作用。

（3）企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)性不足。目前建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的企業(yè)多以自主管理方式進(jìn)行，即由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理和報(bào)銷(xiāo)，保健部門(mén)進(jìn)行醫(yī)療費(fèi)發(fā)票的審核。在實(shí)際管理工作中，一是每年按照工資總額計(jì)提補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金，隨著資金規(guī)模的增大，一方面存在財(cái)務(wù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面基金也未實(shí)現(xiàn)增值；二是自主管理工作人員專(zhuān)業(yè)性不足，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理理念滯后、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策研究不透徹，致使補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)未能發(fā)揮應(yīng)有的保障和補(bǔ)充作用[3]。

（4）企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度不完善，容易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。本文所指的道德風(fēng)險(xiǎn)是指由于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的提供、信息不對(duì)稱(chēng)和企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度不完善，使員工自覺(jué)或不自覺(jué)地傾向于提高醫(yī)療消費(fèi)水平，擴(kuò)大醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用的開(kāi)支，造成補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的浪費(fèi)。

4 企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理對(duì)策

（1）國(guó)家層面加強(qiáng)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度建設(shè)。在醫(yī)療保險(xiǎn)改革過(guò)程中，國(guó)家進(jìn)一步完善補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度，加強(qiáng)宏觀(guān)管理，建立配套的醫(yī)藥衛(wèi)生體制，減少行政干預(yù)，規(guī)范金融保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序。

（2）提高企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)化水平，加強(qiáng)實(shí)施和過(guò)程管控。一是企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，提高企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)化水平。一方面專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)收集報(bào)銷(xiāo)票據(jù)、賠付、基金管理等工作，可以有效降低企業(yè)的管理成本，使企業(yè)相關(guān)責(zé)任部門(mén)可以從繁瑣的日常事務(wù)中解脫出來(lái)，專(zhuān)注開(kāi)展企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策完善，不斷適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展；另一方面專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)理賠專(zhuān)業(yè)、時(shí)效快，廣大員工的報(bào)銷(xiāo)體驗(yàn)?zāi)軌虻玫綐O大提升；同時(shí)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，可以實(shí)現(xiàn)基金的保值增值，為企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策可持續(xù)發(fā)展提供資源保障。二是企業(yè)要加強(qiáng)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理的過(guò)程管控，一方面對(duì)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開(kāi)展做好監(jiān)督，另一方面補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的執(zhí)行要滿(mǎn)足國(guó)家政策，必須要符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定，不能隨意擴(kuò)大補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的支付范圍和人員范圍，不可重復(fù)報(bào)銷(xiāo)[4]。

（3）不斷完善制度以適應(yīng)實(shí)際需要。企業(yè)在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理過(guò)程中應(yīng)不斷對(duì)其制度進(jìn)行完善，一方面規(guī)定員工應(yīng)在參加并享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上享受企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，同時(shí)規(guī)定員工個(gè)人和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的分擔(dān)比例，決不能一包到底，退休員工與在職員工也應(yīng)結(jié)合實(shí)際協(xié)同推進(jìn)。另一方面應(yīng)嚴(yán)格控制補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付范圍并明確不予報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目，嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)用藥，對(duì)人對(duì)癥，降低道德風(fēng)險(xiǎn)?？傊?，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，制定適合本企業(yè)發(fā)展的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度，最大限度地發(fā)揮醫(yī)療保障作用，努力提供員工的工作積極性，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

5 結(jié)語(yǔ)

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)作為我國(guó)醫(yī)療保障體系中的一個(gè)重要組成部分，企業(yè)如果能夠用好此項(xiàng)政策，并克服在制度發(fā)展中的問(wèn)題，必將對(duì)員工起到很好的激勵(lì)作用，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。