廉政風(fēng)險防控視角下高?？蒲薪?jīng)費管理研究

汪花明 曹雪倪

摘要：隨著廉政建設(shè)的不斷加強，高?？蒲薪?jīng)費的管理成為了廉政防控的重要內(nèi)容。文章基于高校科研經(jīng)費廉政風(fēng)險管理教育方式單一、管理制度不健全、監(jiān)督工作不到位等問題，提出了建立健全高?？蒲薪?jīng)費廉政風(fēng)險防控策略，推進(jìn)高校廉政建設(shè)，促進(jìn)高?？蒲薪?jīng)費規(guī)范化管理，提高科研經(jīng)費的使用合理性。

關(guān)鍵詞：高校科研經(jīng)費;廉政建設(shè);風(fēng)險控制

黨的十八大以來，習(xí)近平總書記高度重視黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭，提出一系列新的思路、理念和措施，明確要加強反腐倡廉教育和廉政文化建設(shè)。高校作為培養(yǎng)人才的教育基地，在社會主義建設(shè)過程中承擔(dān)重要的文化職能，高校廉政建設(shè)也是全社會廉政建設(shè)的重要一環(huán)。近年來高?？蒲薪?jīng)費管理頻現(xiàn)廉政風(fēng)險問題，對高?？蒲薪?jīng)費管理進(jìn)行廉政風(fēng)險防控，是新形勢下推薦高校黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要載體。從高校科研經(jīng)費的管理的角度，從而對高校廉政建設(shè)進(jìn)行風(fēng)險防控，是一種順應(yīng)高校黨風(fēng)廉政建設(shè)新形勢下的有利踐行，更是反腐倡廉工作的重要手段，并且有利于構(gòu)建規(guī)范的學(xué)術(shù)制度。因此，加強高?？蒲薪?jīng)費的管理，把科研經(jīng)費的廉政問題扼殺在搖籃之中，構(gòu)建清廉的學(xué)術(shù)環(huán)境，成為了現(xiàn)在高校廉政建設(shè)問題的重中之重。

1 高校科研經(jīng)費管理廉政風(fēng)險現(xiàn)狀

劉懷?。?011）認(rèn)為，在高校內(nèi)部建立腐敗風(fēng)險防范機(jī)制，可以防止腐敗行為的發(fā) 生，保證人民賦予的權(quán)力真正用來為人民服務(wù)、為人民謀取利益。可以通過確定風(fēng)險點 并界定風(fēng)險等級、制定預(yù)防制度和工作措施、明確責(zé)任主體和責(zé)任人、狠抓預(yù)防制度和 措施的落實來實現(xiàn)。徐麗（2013）認(rèn)為，高?？蒲薪?jīng)費管理存在失范，導(dǎo)致科研經(jīng)費使用出現(xiàn)問題?？蒲薪?jīng)費管理缺失的主要原因為：一是經(jīng)費管理得不到重視，二是經(jīng)費管理機(jī)制不健全，三是預(yù)算管理意識淡薄，四是科研資產(chǎn)監(jiān)督管理弱化，五是審計重要性認(rèn)識不足。景秀平（2013）認(rèn)為，高?？蒲懈瘮〈嬖谥饔^與客觀兩方面原因，主觀上是由于科研人員對科研經(jīng)費的認(rèn)識不到位并且自身反腐意識淡薄，客觀上主要是高校自身的管理制度和監(jiān)督機(jī)制存在漏洞，并提出W信息公開的方式來有效預(yù)防科研腐敗。

綜上，國內(nèi)學(xué)者更多集中在高校廉政風(fēng)險防控與科研腐敗防治，對于高?？蒲薪?jīng)費管理的廉政風(fēng)險防控建設(shè)處于探索階段，國外幾乎沒有高校廉政風(fēng)險防控方面的研究，對科研經(jīng)費管理廉政風(fēng)險完全沒有涉及。我們將結(jié)合我國國情與高校實際情況，探尋科研經(jīng)費管理廉政防控的有效策略。

2 高?？蒲薪?jīng)費管理廉政風(fēng)險成因分析

2.1高校科研經(jīng)費管理廉政風(fēng)險防控思想教育缺乏

對于高?？蒲薪?jīng)費存在的廉政風(fēng)險問題，高校缺乏對重點人群的思想教育與引導(dǎo)，或者缺乏對高?？蒲薪?jīng)費廉政風(fēng)險思想教育的長效機(jī)制;在科研經(jīng)費廉政風(fēng)險宣傳方面，高校思想教育的媒體選擇方式不夠多元，科研負(fù)責(zé)人通過媒體了解廉政風(fēng)險危害性形式單一，不能及時準(zhǔn)確掌握國家法律法規(guī)政策層面的最新精神;另外，高校對于科研經(jīng)費廉政風(fēng)險點的警示教育缺乏針對不同項目的分類分析，不同類型的項目廉政風(fēng)險防控點不一樣，高校管理部門有必要針對不同類型的科研項目開展經(jīng)費使用風(fēng)險防控點警示教育，引導(dǎo)高校教師自覺提高防腐自律的意識，提高高校教師了解學(xué)校各項廉政風(fēng)險防控制度的自覺性。

2.2 高校科研經(jīng)費管理制度不健全

近幾年來，國家發(fā)布了一些科研經(jīng)費（資金）管理性的指導(dǎo)文件，例如《國務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強中央財政科研項目和 資金管理的若干意見》（國發(fā)[2014]11號）、《關(guān)于國家重點研發(fā)計劃重點專項項目預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定（試行）的通知》（財辦教[2016]25號）等，這些國家文件為各個高校制定本校相應(yīng)的科研經(jīng)費管理制度起到了宏觀作用，但是由于各個高校的科研經(jīng)費內(nèi)容復(fù)雜且不統(tǒng)一，高校制定、出臺科研經(jīng)費管理辦法的時間較長，缺乏具體的操作細(xì)則，導(dǎo)致搞笑的財務(wù)部門在辦理科研經(jīng)費支出業(yè)務(wù)時，只要報銷的人員提供的票據(jù)真 實且符合財務(wù)規(guī)定就可以報銷，這就帶來了非常大的隱患。可能存在為了騙取高額的科研經(jīng)費，一些科研人員以及相關(guān)的工作者借助科研項目與科研經(jīng)費管理的漏洞，通過偽造印章、簽名等違法的手段來大量斂財，這就將造成極其惡劣的影響。其次，在購買科研設(shè)備的時候，以假充真、以次充好、吃回扣等，也是高?？蒲薪?jīng)費管理的一個非常大的廉政風(fēng)險點。另外，某些高校還存在著在科研經(jīng)費報銷中，處理私人的消費款項，比如說私家車的維修費、家庭電話費等。這些現(xiàn)象就是因為管理制度的不健全導(dǎo)致了部分人投機(jī)取巧，給社會造成了非常壞的影響。這也是我們迫切需要改進(jìn)的原因之一。

2.3 審計部門監(jiān)管工作不到位

現(xiàn)在，還是有部分高校的審計部門，沒有將科研經(jīng)費審計工作列入日常的工作范圍之中，并且在項目結(jié)項之前，很少能夠主動對科研經(jīng)費的使用情況進(jìn)行審計。只有當(dāng)項目立項部門要求項目結(jié)項，需要審計部門出具他們的審計意見時，審計部門才會按照規(guī)定去履行科研經(jīng)費審計業(yè)務(wù)。這種缺少事前控制、事中監(jiān)督、事后檢查的管理模式，常常很難發(fā)現(xiàn)在經(jīng)費支出過程中的問題，從而導(dǎo)致某些科研人員存在僥幸心理，鋌而走險地騙取科研經(jīng)費。對于缺少結(jié)題審計的科研項目，經(jīng)費預(yù)決算通常是流于形式，這就會導(dǎo)致經(jīng)費支出與項目研究關(guān)聯(lián)性不大。真正直接地用于課題研究的費用所占比例十分少，編制虛假預(yù)算來套取項目經(jīng)費、未經(jīng)批準(zhǔn)就調(diào)整預(yù)算、擅自地擴(kuò)大開支范圍、結(jié)題不結(jié)賬等違法違規(guī)行為，就沒有辦法及時被發(fā)現(xiàn)和糾正，科研項目經(jīng)費管理、 使用和績效就更得不到有效的審計監(jiān)督。在執(zhí)行過程中，無人監(jiān)督就會導(dǎo)致科研項目地經(jīng)費變得隨意使用，得不到有效保障。給許多想要從中謀取利益的人帶來了一個機(jī)會。

3 建立健全高?？蒲薪?jīng)費廉政風(fēng)險防控策略

3.1加強高校科研經(jīng)費管理廉政風(fēng)險防控的思想教育

通?？蒲腥藛T對于經(jīng)費使用的具體規(guī)則和章程比較缺少詳細(xì)的了解和熟知。高?？梢酝ㄟ^會議和培訓(xùn)的形式，不斷提高科研人員防腐自律的自覺性。高校的管理部門還可以通過校內(nèi)網(wǎng)站和校內(nèi)報刊，對相關(guān)文件和政策進(jìn)行系統(tǒng)的解讀和分析，讓這方面的法律政策文件能夠被多的科研人員了解?？蒲腥藛T需要不斷提高對項目管理的認(rèn)識，自覺地遵守經(jīng)費使用過程中的各種規(guī)章制度，充分熟知了解經(jīng)費使用的各種標(biāo)準(zhǔn)和形式，才能夠更好地構(gòu)建防腐的科研環(huán)境。加強高?？蒲泄ぷ髡叩牧逃?，讓每一個科研項目負(fù)責(zé)人員都能夠充分了解廉潔自律和防范廉政風(fēng)險等知識。只有在了解廉潔廉政地相關(guān)內(nèi)容之后，高?？蒲腥藛T才能更好地認(rèn)識到廉政問題的重要性，才能夠熟悉科研經(jīng)費在使用中存在的廉政風(fēng)險點，從而進(jìn)行科學(xué)合理管理和使用。

3.2細(xì)化高?？蒲薪?jīng)費管理的流程

在申報階段，在高校教師申請科研項目時，高校的科研項目審核部門應(yīng)該對申請的項目進(jìn)行真實性、可行性和必要性的分析，最后再推選優(yōu)秀的課題項目，合理分配科研經(jīng)費。對于所選定的科研項目，應(yīng)該通過公開的方式，讓更多的工作人員可以進(jìn)行有效監(jiān)督。在執(zhí)行階段，高?？蒲许椖抗芾砉ぷ鞑块T應(yīng)該按照項目的預(yù)算來分配科研經(jīng)費，按照科研進(jìn)度進(jìn)行劃撥經(jīng)費。并且課題主持人在課題的前期、中期、后期都需要將課題的使用花銷階段性匯報給科研項目管理部門。在結(jié)題驗收環(huán)節(jié)，科研項目的主持人應(yīng)該對整個項目的開支情況，清晰的羅列出來，方便學(xué)校經(jīng)費管理部門審查核算。

3.3規(guī)范高?？蒲薪?jīng)費管理廉政風(fēng)險防控的監(jiān)督方式

可以建立一種科研經(jīng)費評價體系，加強內(nèi)部監(jiān)督。科研經(jīng)費評估體系可以考慮從經(jīng)費的投入、經(jīng)費的使用以及科研項目的產(chǎn)出幾個方面入手，平衡分析項目負(fù)責(zé)人在整個科研項目過程中的經(jīng)費使用效益，從部分到整體進(jìn)行科學(xué)有效評估。在科研項目每一個階段的完成情況進(jìn)行一場階段性評估， 并且對于其中出現(xiàn)的問題和情況及時提供一些參考性的意見，從而保證整個科研項目經(jīng)費的使用效益得到最優(yōu)化。高校內(nèi)部可以組織科研項目相關(guān)單位和業(yè)內(nèi)人員，對學(xué)校項目經(jīng)費使用的績效評價進(jìn)行實際的分析論證，及時指出經(jīng)費使用過程中的不正確行為，鼓勵和表揚科研經(jīng)費高效利用的項目負(fù)責(zé)人。

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基金項目：本文系西南科技大學(xué)黨風(fēng)廉政建設(shè)研究項目（19sxb055）研究成果。

作者簡介：

汪花明，西南科技大學(xué)計劃財務(wù)處會計師;曹雪倪，西南科技大學(xué)土木工程與建筑學(xué)院本科生。