高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理研究初探

托婭

摘 要：科研工作的順利開展關(guān)系一個(gè)學(xué)校，一個(gè)學(xué)科的建設(shè)和可持續(xù)發(fā)展。隨著國(guó)家對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)投入的不斷增多，高校科研體系的建設(shè)與管理面臨著新挑戰(zhàn)。如何用好每一筆科研經(jīng)費(fèi)，需要高?？蒲泄芾怼⒇?cái)務(wù)管理等部門通力合作。本文旨在提出高校科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)方面存在的問題及解決方案。

關(guān)鍵詞：高校；科研管理；財(cái)務(wù)管理；經(jīng)費(fèi)管理

【中圖分類號(hào)】G 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】B 【文章編號(hào)】1008-1216（2018）04B-0020-02

近年來(lái)，國(guó)家深入開展科教興國(guó)戰(zhàn)略部署，不斷加強(qiáng)對(duì)高?？蒲袆?chuàng)新建設(shè)的支持和投入。2006年國(guó)家頒布了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方高等學(xué)?？萍紕?chuàng)新工作的若干意見》，全面將地方各類高校，按照學(xué)科發(fā)展要求，納入了科研創(chuàng)新體系的建設(shè)中，全面統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展。2012年國(guó)家又頒布了《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于深化科技體制改革加快國(guó)家創(chuàng)新體系建設(shè)的意見》和《國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010—2020年）》，進(jìn)一步加強(qiáng)、完善了高校科研體系的建設(shè)與管理，高校科研創(chuàng)新的投入大幅度提高。

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的增多，激發(fā)了高?？蒲腥藛T科學(xué)研究的能力和水平，在理論研究和社會(huì)成果轉(zhuǎn)換方面，都取得了很好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。但是，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的高投入，對(duì)高校科研管理、財(cái)務(wù)管理卻提出了更高的要求?？蒲薪?jīng)費(fèi)合理有效的管理，用好科研經(jīng)費(fèi)，對(duì)高?？蒲许?xiàng)目的順利實(shí)施至關(guān)重要。筆者結(jié)合多年高校財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，就我區(qū)高校在科研經(jīng)費(fèi)管理方面存在的一些問題及解決途徑做論述。

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）科研項(xiàng)目信息不對(duì)稱

科研項(xiàng)目從項(xiàng)目的申請(qǐng)、制定預(yù)算、立項(xiàng)到后期項(xiàng)目進(jìn)展的跟進(jìn)，在具體的操作過程中很難由一個(gè)部門獨(dú)立完成，往往由科研部門負(fù)責(zé)立項(xiàng)、結(jié)項(xiàng)；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)核算、報(bào)銷；資產(chǎn)部分負(fù)責(zé)登記設(shè)備信息。科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)部門相對(duì)獨(dú)立，在科研項(xiàng)目管理方面缺少統(tǒng)一的、規(guī)范的、對(duì)稱的科研信息，科研項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)管理的脫節(jié)，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)部門缺少對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督管理，科研項(xiàng)目報(bào)銷流程重復(fù)、繁瑣；資產(chǎn)購(gòu)置浪費(fèi)；同時(shí)出現(xiàn)個(gè)別項(xiàng)目長(zhǎng)期“結(jié)題不結(jié)項(xiàng)”的倒掛現(xiàn)象。

（二）經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制不合理

有關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制方面主要包括兩方面：（1）科研人員在經(jīng)費(fèi)預(yù)算方面，沒有得到必要的指導(dǎo)，往往考慮不周全，對(duì)必要的經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排不合理、不科學(xué)。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的控制，沒有細(xì)化的管理程序，在具體經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行方面缺乏主動(dòng)性和監(jiān)管性，大量的科研經(jīng)費(fèi)沒能按照預(yù)算執(zhí)行，最終導(dǎo)致科研人員在經(jīng)費(fèi)使用方面相對(duì)隨意，有時(shí)甚至出現(xiàn)不合理、不合規(guī)的現(xiàn)象。

（三）經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)不合理

在項(xiàng)目管理中，經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出的結(jié)構(gòu)不合理。國(guó)家規(guī)定“勞務(wù)人員的勞務(wù)支出不能超過項(xiàng)目總額的10%，差旅費(fèi)的支出不能超過項(xiàng)目總額的20%”，這就意味著科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的實(shí)際支出中，設(shè)備采購(gòu)占重大比例。多項(xiàng)目，設(shè)備重復(fù)采購(gòu)，導(dǎo)致了資源的浪費(fèi)。科研經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)的不合理，過分強(qiáng)調(diào)實(shí)物設(shè)備購(gòu)置，忽略了對(duì)科研人員勞動(dòng)價(jià)值和科研創(chuàng)造價(jià)值的尊重。另外，目前科研經(jīng)費(fèi)支出的不合理性，致使一部分真實(shí)發(fā)生的研究費(fèi)無(wú)從報(bào)銷。

（四）績(jī)效評(píng)估機(jī)制不合理

目前，高?？蒲性u(píng)價(jià)機(jī)制不合理，評(píng)價(jià)手段和方法單一。科研評(píng)價(jià)多數(shù)注重科研成果的數(shù)量，科研經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行率，對(duì)于科研成果的質(zhì)量、科研投入與產(chǎn)出率、科研經(jīng)費(fèi)的使用效率評(píng)價(jià)不夠。在高?？蒲蟹矫?，簡(jiǎn)單、粗放的科研評(píng)價(jià)機(jī)制被廣泛采用。

（五）經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任不明確

科研項(xiàng)目管理是一項(xiàng)多部門協(xié)調(diào)完成的工作，但科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、圖書館等部門相對(duì)獨(dú)立，在經(jīng)費(fèi)管理方面沒有明確各部門的職責(zé)和權(quán)限，缺少必要的溝通與合作。另外，高?？蒲许?xiàng)目的實(shí)施過程中，相當(dāng)數(shù)量的高校，沒有設(shè)立專職負(fù)責(zé)統(tǒng)籌科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的領(lǐng)導(dǎo)崗位，科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制的落實(shí)不明確、不到位?？蒲兄鞴茴I(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌監(jiān)管制度的不完善，使得科研管理的信息不對(duì)等，各部門合作缺乏統(tǒng)一、協(xié)調(diào)、規(guī)范性。

二、科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理改進(jìn)措施

（一）建立完善的科研經(jīng)費(fèi)管理制度

目前，科研經(jīng)費(fèi)管理方面，高校財(cái)務(wù)管理沒有專門的制度，而多是采用傳統(tǒng)的教育事業(yè)費(fèi)的會(huì)計(jì)制度登記、核算。建立一套科研項(xiàng)目管理的分類核算的管理制度，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)有效、合理使用和管理非常有必要?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度的完善，將明確科研經(jīng)費(fèi)的適用原則、適用范圍，細(xì)化科研經(jīng)費(fèi)的支出科目，統(tǒng)籌科研經(jīng)費(fèi)的支出比率，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。

在科研經(jīng)費(fèi)具體的實(shí)施過程中，一定要按照科研經(jīng)費(fèi)的來(lái)源、性質(zhì)、適用范圍等，建立不同的經(jīng)費(fèi)管理辦法。對(duì)于縱向課題，相關(guān)部門一定要嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，避免國(guó)家財(cái)產(chǎn)流失，最大化的科學(xué)合理使用經(jīng)費(fèi)，確保經(jīng)費(fèi)真實(shí)用于科學(xué)研究及科研人員人才建設(shè)等方面。對(duì)于橫向課題，課題經(jīng)費(fèi)屬于學(xué)校創(chuàng)收收入，在經(jīng)費(fèi)使用方面既要符合國(guó)家的相關(guān)政策，又要靈活，符合市場(chǎng)機(jī)制。

另外，科研經(jīng)費(fèi)管理制度的完善，能夠有效避免經(jīng)費(fèi)管理過松、或過于苛刻，無(wú)據(jù)可依，無(wú)章可循，難于操作等極端化現(xiàn)象，從而也避免了經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)人員的矛盾沖突。

（二）加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管力度

科研經(jīng)費(fèi)合理、合法的使用，對(duì)高校科研項(xiàng)目的順利實(shí)施、可持續(xù)發(fā)展有著重要的意義。科研經(jīng)費(fèi)除了需要建立完善的管理制度外，還需要強(qiáng)有力的監(jiān)管措施。落實(shí)科研經(jīng)費(fèi)責(zé)任制，明確高校領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人；劃清科研項(xiàng)目管理和科研經(jīng)費(fèi)使用單位，包括科研處、財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)處、圖書館等各單位的權(quán)利和職責(zé)。

另外，在科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管方面，要充分發(fā)揮審計(jì)部門的監(jiān)管職能，定期對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的用途、科目、金額進(jìn)行審計(jì)監(jiān)管，對(duì)于不合理、不合規(guī)的經(jīng)費(fèi)使用問題及時(shí)上報(bào)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。只有校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各項(xiàng)目負(fù)責(zé)單位、審計(jì)部門權(quán)責(zé)分明，落實(shí)責(zé)任，共同監(jiān)督管理，才能真正落實(shí)、強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)健康有序的實(shí)施。

（三）建立科研信息共享資源平臺(tái)

建立完整的科研信息共享資源平臺(tái)?？蒲刑幵陧?xiàng)目管理時(shí)，要對(duì)科研項(xiàng)目的申請(qǐng)、立項(xiàng)、中期項(xiàng)目檢查、后期項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)等相關(guān)信息，填報(bào)到科研信息共享資源平臺(tái)，學(xué)校財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、審計(jì)等相關(guān)部門，可以完全掌握項(xiàng)目實(shí)施的全過程，特別是財(cái)務(wù)部門可以根據(jù)科研進(jìn)展等相關(guān)信息，做好經(jīng)費(fèi)的審批工作，指導(dǎo)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算，追蹤科研經(jīng)費(fèi)的使用情況，使科研人員對(duì)于經(jīng)費(fèi)的使用、結(jié)余等也能有清晰的把握，并及時(shí)結(jié)清項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，避免“結(jié)題不結(jié)項(xiàng)”等違規(guī)現(xiàn)象。

科研信息共享資源平臺(tái)的建立，實(shí)現(xiàn)了科研信息資源的共享，減少了財(cái)務(wù)工作的審批、復(fù)審工作，提高工作效率；同時(shí)可以簡(jiǎn)化科研人員經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程，解決科研人員報(bào)賬難等問題，切實(shí)貫徹以人為本，服務(wù)教師、服務(wù)科研的科研服務(wù)精神。

（四）規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)使用行為

規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算?？蒲胁块T組織科研申報(bào)時(shí)，動(dòng)員、鼓勵(lì)科研人員既要注重項(xiàng)目申報(bào)的可行性論證，又要慎重編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，必要時(shí)請(qǐng)財(cái)務(wù)相關(guān)人員講解現(xiàn)行經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定，避免因項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的不合理、不科學(xué)而影響項(xiàng)目的成果驗(yàn)收及正常結(jié)項(xiàng)。

規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的實(shí)施。有關(guān)經(jīng)費(fèi)的實(shí)施，非常重要的內(nèi)容就是加強(qiáng)對(duì)科研人員法律、法規(guī)相關(guān)知識(shí)的宣傳與培訓(xùn)。在科研經(jīng)費(fèi)實(shí)施的過程中，確?？蒲腥藛T能夠按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，合理合法使用科研經(jīng)費(fèi)。對(duì)于有條件的院系或承擔(dān)重大項(xiàng)目的單位，需要聘請(qǐng)專職科研秘書，負(fù)責(zé)研讀科研政策和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，為科研項(xiàng)目的順利完成提供必要的服務(wù)。

規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的劃撥?？蒲薪?jīng)費(fèi)的劃撥可分步實(shí)施。以項(xiàng)目申請(qǐng)書填報(bào)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行時(shí)間、項(xiàng)目完成進(jìn)度等為依據(jù)，通過項(xiàng)目階段審核、中期審核、年度審核情況，以及經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況，劃撥下一階段科研經(jīng)費(fèi)。

（五）建立合理的科研績(jī)效考核制度

目前，高?？蒲锌?jī)效考核手段方法單一，以成果考核為主，缺

少多層次多維度的量化考核機(jī)制，參考部分高校科研績(jī)效考核改革辦法，科研績(jī)效考核大體應(yīng)包括成果考核指標(biāo)和經(jīng)費(fèi)考核指標(biāo)兩大部分，經(jīng)費(fèi)考核中適當(dāng)加入經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)、經(jīng)費(fèi)執(zhí)行指標(biāo)、經(jīng)費(fèi)監(jiān)管指標(biāo)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算與執(zhí)行符合率，經(jīng)費(fèi)使用效率等，所有評(píng)價(jià)指標(biāo)得分按照加權(quán)平均值算法，最終得出項(xiàng)目績(jī)效考核成績(jī)，作為科研獎(jiǎng)勵(lì)的最重要的參考依據(jù)。

三、結(jié)束語(yǔ)

科研工作的順利開展關(guān)系一個(gè)學(xué)校，一個(gè)學(xué)科的建設(shè)和可持續(xù)發(fā)展。科研經(jīng)費(fèi)合理規(guī)劃與使用，對(duì)科研工作又具有非常重要的支持和保障意義。對(duì)于高校科研經(jīng)費(fèi)管理方面存在的一些亟待解決的問題，高校相關(guān)部門應(yīng)提高重視，通力合作，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，真正建立完善的科研經(jīng)費(fèi)管理制度、科研考核制度等，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的使用，用好用活每一筆科研經(jīng)費(fèi)，最終帶動(dòng)高?？蒲泄ぷ鞯陌l(fā)展、學(xué)科的發(fā)展、學(xué)校的發(fā)展。

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