銀行信貸業(yè)務中應收賬款質押融資的探究

陳書宜

[摘 要]經濟一體化、全球化趨勢下，企業(yè)面臨的經營發(fā)展環(huán)境更復雜，賒銷成為企業(yè)競爭的重要手段之一。以應收賬款為擔保開展借貸業(yè)務，不僅是現(xiàn)階段商業(yè)銀行拓展經營范圍、創(chuàng)新發(fā)展模式的有效路徑，同時，對于維護經濟市場秩序、推進經濟企業(yè)長效發(fā)展也有著積極意義。根據(jù)當前應收賬款質押業(yè)務面臨的市場環(huán)境、法律法規(guī)、商業(yè)銀行信用機制等方面的問題，銀行應及時轉變業(yè)務管理理念，優(yōu)化信用風險管控機制、優(yōu)化審核流程，全面、嚴格管控信用風險。

[關鍵詞]法律風險;信用機制;風險預警;管理理念

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.039

應收賬款質押是企業(yè)應用應收賬款為質押，向金融機構申請信貸資金，解決短期流動資金需求，為企業(yè)生產經營提供資金支持。相對于傳統(tǒng)的房產抵押融資，可算為一種新興的企業(yè)融資模式。一方面，可以為企業(yè)資金鏈的流轉、銜接提供保障，對于擴大企業(yè)經營規(guī)模提供有力的支持;另一方面，從商業(yè)銀行的長效發(fā)展角度出發(fā)，以應收賬款作為質押進行融資，在一定程度上豐富了商業(yè)銀行的業(yè)務范圍，擴大了準入的客戶群體。但同時，應收賬款為質押的擔保方式也為銀行經營帶來了一定的風險。

1 應收賬款質押業(yè)務優(yōu)勢與流程

1.1 應收賬款質押業(yè)務優(yōu)勢

隨著經濟體制現(xiàn)代化改革的不斷深化，將企業(yè)應收賬款作為風險緩釋品，不僅可以拓寬企業(yè)融資的渠道，為企業(yè)資金提供良性循環(huán)，同時，也有利于銀行拓展業(yè)務，創(chuàng)新信貸產品，提供多種類金融服務。一方面，為依靠大型核心企業(yè)產業(yè)鏈中的中小企業(yè)融資帶來融資空間，對于信用水平相對較弱的小微企業(yè)，面對融資難、融資貴的金融市場環(huán)境，大型優(yōu)質的核心企業(yè)的應收賬款為其提供擔保，無疑起到增信作用，促進小微企業(yè)發(fā)展;二是在商業(yè)銀行的風險控制中，以供應鏈、1+N等模式，更為廣闊地擴展了客戶群體，尤其在資金在行內成為閉環(huán)的情況下，信用風險將更為可控，有效降低了預期損失。

1.2 應收賬款質押業(yè)務流程

在以應收賬款作為質押進行實際借貸活動的過程中，出質方與質權方應事先達成融資意向，由出質方提交相關的質押融資申請材料，包括應收賬款的認證與債權證明、擔保額度等資料。經由信貸部門的嚴格審查后，確定具體的質押融資業(yè)務方案。在雙方簽訂合同后，質權并沒有成立，需要經由相關信貸征信部門登記完成后，應收賬款的實際質權才會成立。為避免出質方重復出質、保理的情況，還需要對應收賬款相關借貸質押信息進行部分公示?，F(xiàn)階段，在應收賬款的實際質權實現(xiàn)方面，由于涉及質權方、出質方與應收賬款關聯(lián)的債權人、債務人等多方關系，使得質權實現(xiàn)的難度提升。當質押債權期限與應收賬款的規(guī)定期限吻合時，質權方可以直接要求應收賬款債務人進行給付。如果質押債權給付期限比應收賬款的債權期限晚，銀行不能直接要求出質方償還債權，但可以通過將款項匯入質權人賬戶的形式，將質押質權以定期存單的形式給付。如果質押債權相較于應收賬款的債權償還期限早，則需要債權到期后，由出質方進行給付。

2 應收賬款質押業(yè)務面臨的風險

2.1 商業(yè)風險

銀行開展以應收賬款為質押的融資信貸業(yè)務時，風險與收益是相互對應的，在創(chuàng)新借貸業(yè)務形式、拓展銀行服務范圍、優(yōu)化融資借貸流程的同時，也面臨更復雜、多樣的風險問題。以應收賬款為質押對象的風險，其復雜性主要表現(xiàn)為賬款的撤銷、變更、抵消以及真實性等風險性質。針對應收賬款在經濟交易方面的主要風險因子，在于前期考察和判斷時候，有無全面考慮其入質條件與資格。其對商業(yè)銀行的管理形式、風險評估與風險控制水平等都有著較高的要求。

2.2 法律風險

法律風險是影響應收賬款質押業(yè)務風險的關鍵性因素。法律風險的表現(xiàn)形式多樣，包括違反合同、非法欺詐、合同執(zhí)行失誤等形式。銀行針對法律風險采取的措施主要有兩種：一是在合同中明確規(guī)定借貸雙方的權利與義務，加強源頭把控。一旦出現(xiàn)違反合同的行為，根據(jù)代位權、撤銷權等合同相關規(guī)定進行處理;二是嚴格按照國家規(guī)定的相關應收賬款質押公示制度，對不合法的惡性行為加以懲罰。在實際質押企業(yè)應收賬款的過程中，由于交易行為、財務流通、法律問題等引發(fā)的風險，銀行單位應嚴格依照法律規(guī)范與合同內容進行處理，這也是法律風險減少的根本途徑。除此之外，對于經過銀行信評能夠準入企業(yè)采用應收賬款質押為擔保的，可采取同步增加企業(yè)主體或企業(yè)實際控制人個人連帶保證等方式進行補充。

2.3 還款風險

銀行在對企業(yè)未來應收賬款進行質押審核時，需要確定出質人具有良好的信用與還款能力，為銀行信貸賬款回收提供保障。購銷合同上雖規(guī)定有效還款期限，但實際上仍存在不確定因素影響，使得應收賬款質押融資業(yè)務存在風險。例如，出質人沒有依照購銷合同履行責任，出現(xiàn)違約情況;購銷合同條款需要進行調整、修訂、解除;買方不愿履行合同或缺乏還款能力;貨物生產、運輸、銷售等環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯，被扣留、延遲交貨或質量受損等。這些情況都會在客觀上影響出質人的還款能力，導致借貸風險提升，是銀行質押應收賬款進行借貸的常見風險之一。

3 提升應收賬款質押業(yè)務風險管控質效的具體路徑

3.1 逐步完善管理規(guī)章，夯實法律基礎

當今社會，經濟發(fā)展格局的多元化、復雜化轉變，使得金融領域的法律管理規(guī)范需要不斷進行調整，才能為銀行信貸質押的規(guī)范化管理奠定基礎。為此，銀行單位應結合應收賬款信貸業(yè)務的實際特點，細化管理規(guī)范。中國人民銀行對我國各個銀行等有明確的規(guī)定，在制定資金管理制度時，應該嚴格遵循我國的制度。首先，應將依法管理、規(guī)范管理的原則貫穿于信貸業(yè)務管理的全過程中，嚴格規(guī)范銀行對企業(yè)應收賬款的審核、評估、決策、放貸與后期賬款回收、經濟糾紛處理等工作流程;其次，銀行應結合現(xiàn)階段金融經濟相關管理法規(guī)與條例的具體內容，加強對職工的專業(yè)培訓，讓銀行職工在充分了解法律制度與銀行內部管理規(guī)范的基礎上，不斷提升自身業(yè)務能力，優(yōu)化知識結構，落實以應收賬款的信貸質押為核心的管理目標;最后，針對信貸業(yè)務常見的法律、商業(yè)、還款等風險問題，應在遵守相關業(yè)務管理規(guī)范的同時，依據(jù)實際情況靈活使用法律制度，從源頭加強風險的管控。