淺談中小企業(yè)財務管理中存在的問題及對策

鄭學敏

摘要：隨著信息化和大數(shù)據(jù)化時代的到來，各行業(yè)之間信息越來越透明，行業(yè)準入性降低，市場競爭也日益激烈，中小企業(yè)迎來了新的發(fā)展機遇的同時也面臨著更加巨大的挑戰(zhàn)。如何抓住信息化和大數(shù)據(jù)時代的契機，加強企業(yè)財務管理，成為了中小企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵。本文闡述了中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀及存在的問題，分析了各具體問題出現(xiàn)的原因，并在此基礎上提出了加強企業(yè)財務管理的對策，以期提高企業(yè)核心競爭力，實現(xiàn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：中小企業(yè);財務管理;問題;對策

前言

中小企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟中的主力軍，在增加國民生產(chǎn)總值、活躍市場經(jīng)濟、解決就業(yè)等方面發(fā)揮著重要作用。然而，隨著全球化和信息化的到來，中小企業(yè)在不斷發(fā)展進步的同時也受到規(guī)模小、資金有限、抗風險力不夠等現(xiàn)實問題的制約。本文從財務管理概述和財務管理的必要性出發(fā)，針對中小企業(yè)財務管理中出現(xiàn)的問題及影響因素探討改善對策，以期幫助中小企業(yè)強化內(nèi)部管理工作，增加企業(yè)自身的核心競爭力，實現(xiàn)企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。

一、財務管理概述及中小企業(yè)進行財務管理的必要性

（一）財務管理概述

財務管理是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，在一定的整體目標下，進行投資、籌資、營運資金、利潤分配，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項綜合性經(jīng)濟管理活動。其在節(jié)約成本、提高企業(yè)綜合實力，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化方面發(fā)揮著重要的作用。

（二）中小企業(yè)進行財務管理的必要性

1.可以提高工作效率

財務管理作為企業(yè)管理中的重要部分，其流程制度能有效的幫助我們制定標準化流程和可復制的作業(yè)模式，同時其制度化管理能減少人為因素，讓日常作業(yè)有章可循，從而提高工作效率。

2.可以降低企業(yè)風險

財務管理制度既包含事前預算，也包括過程管控和績效考核?？茖W合理的財務管理制度能夠幫我們提前做好規(guī)劃，預測和識別風險。通過過程管控將企業(yè)各類風險控制在可承受的范圍內(nèi)，并通過事后及時復盤和績效考核，從而幫助企業(yè)有效的降低風險，實現(xiàn)企業(yè)長遠發(fā)展。

3.可以提高企業(yè)競爭力

財務管理制度及標準化流程是隨著企業(yè)發(fā)展、社會進步應運而生的，它能幫助企業(yè)更好的成長，適應市場生存機制，是企業(yè)管理的有利幫手。一方面，其制度流程能幫助企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部管理，提高辦公效率，讓企業(yè)各項作業(yè)井然有序的進行;另一方面，有效的財務管理制度能幫助企業(yè)更好的控制成本費用，量化績效考核指標，實現(xiàn)經(jīng)營目標，進而增強企業(yè)核心競爭力。

二、中小企業(yè)財務管理存在的問題及影響因素

（一）財務管理意識淡薄

目前一些中小企業(yè)意識到了財務管理的重要性，但仍有很大一部分企業(yè)管理者財務管理意識薄弱，對財務管理工作的理解還停留在比較滯后的記賬、審賬中，缺乏對財務管理的科學認識，重視銷售業(yè)績而輕視財務管理，使得企業(yè)內(nèi)部業(yè)務流程混亂，財務管理制度形同虛設。

（二）財務管理人才匱乏

首先，從人員結(jié)構(gòu)上來看，很多中小企業(yè)財務的準入門檻比較低，不要求高學歷，不要求具備專業(yè)知識，不少中小企業(yè)財務部門人員多為親屬、兼職或應屆畢業(yè)生。整體來說，其人員結(jié)構(gòu)與企業(yè)發(fā)展匹配度不高，他們普遍綜合能力不強，很難應對企業(yè)發(fā)展中的新機遇與新挑戰(zhàn)。其次，從福利待遇上來看，中小企業(yè)財務常常兼會計、倉管、法務、審計等多重身份于一體，工作繁瑣的同時崗位工資及待遇普遍較低，再加上中小企業(yè)也缺乏相應的績效激勵手段，留不住人才。這些因素導致的結(jié)果就是行業(yè)從業(yè)人員良莠不齊，同質(zhì)化嚴重，缺乏創(chuàng)新力和解決問題的能力，從而導致企業(yè)發(fā)展中缺乏專業(yè)的財務管理人員。

（三）財務管理制度及流程不科學

財務管理是一項綜合性極強的內(nèi)部管理工作，其涉及公司經(jīng)營管理的方方面面，其制度及流程的制定與實施需要企業(yè)自上而下的極力支持和自下而上的高度配合才有可能得以實現(xiàn)。而不少企業(yè)財務管理制度多為照搬網(wǎng)上其他企業(yè)的模板，缺乏對財務管理的正確解讀，導致企業(yè)財務管理制度陳舊，同時也缺乏對本企業(yè)所處的行業(yè)、發(fā)展階段、自身特性等方面的客觀認識，從而導致該制度流程與企業(yè)發(fā)展的契合度不高，對企業(yè)日常經(jīng)營管理活動的指導性不強。同時，一些企業(yè)管理者他們一方面希望公司制度規(guī)范且各事項能按既定的制度流程有條不紊地進行，同時又不希望制度流程過多地限制自身的行為，因此他們無法從意識和行動兩個維度上高度支持制度和流程的實施，導致財務管理制度及流程很多時候成為一紙空文，缺乏權(quán)威的指導性和普遍的適用性。

（四）財務管理制度及流程執(zhí)行不到位

科學合理的財務管理制度及流程最后要轉(zhuǎn)化成企業(yè)生產(chǎn)力，是需要公司全體員工上下一心將制度流程執(zhí)行到位的，否則就是紙上談兵。隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，信息傳播越來越快，各中小企業(yè)也是緊跟時代步伐，加強制度流程的學習。一些企業(yè)管理者也深諳財務管理的重要性，十分重視流程制度的制定，但是在執(zhí)行環(huán)節(jié)就相對弱化了，堅持執(zhí)行到位的就更少了。而財務管理是一個長期的過程，需要多方面多層次的參與和配合，往往短時間內(nèi)很難看到成效。這樣就讓一些迫于改變企業(yè)混亂管理局面的人開始質(zhì)疑財務管理制度及流程執(zhí)行的科學性和必要性，甚至中途放棄制度及流程的執(zhí)行。因此，如何將財務管理制度及流程全方位且有始有終的執(zhí)行下去，是我們發(fā)揮制度及流程管理作用，服務企業(yè)長遠發(fā)展的關鍵所在。

三、中小企業(yè)財務管理的改善對策

（一）建立科學的財務管理觀念

在信息化的今天，企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境正在發(fā)生巨大變化，那些依然按照原來的規(guī)矩和模式，因循守舊、思想局限的公司，注定要湮沒在這場浩蕩的財務大變革中。而一系列的現(xiàn)象也告訴我們，從“記賬會計”到“財務管理”，我們對“財務”的定義也在不斷地發(fā)生著變化?，F(xiàn)在的“財務”已經(jīng)不再只是一項單純的事后記賬工作，而是預算管理、風險評估、績效考核的綜合體。因此，首先我們需要將財務管理的認知從事后記賬向事前預算、事中管控和事后考核轉(zhuǎn)變，并積極開展財務管理類的培訓與學習，提高公司整體對財務管理的認識。其次，公司應將財務管理的理念與實際工作相結(jié)合，把財務管理滲入到企業(yè)日常管理的具體事項中，深化企業(yè)改革，規(guī)范企業(yè)管理。最后，建立和運用量化的指標體系，推動全員財務思維意識的改變，并從企業(yè)的整體目標去思考業(yè)務單元所做的事，分析數(shù)據(jù)、把控風險、評估效果，發(fā)揮財務管理的指導性作用。

（二）打造高質(zhì)量專業(yè)化的財務管理團隊

中小企業(yè)要想在市場競爭中有所為，應改變以往不好的用人習慣，匹配與之對應的優(yōu)秀財務管理人才。首先，我們應該將任人唯親的用人理念向任人唯賢轉(zhuǎn)變，向社會公開的廣納賢才，尋覓優(yōu)秀的財務職業(yè)經(jīng)理人。其次，我們應該適當提高財務人員的薪資待遇，改變以往傳統(tǒng)的固定工資模式，根據(jù)行業(yè)屬性、崗位特點適當增加與之對應的績效考核等激勵措施，吸引人才的同時能夠留住人才，為企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展做好儲備。同時，我們應該重視人才的培養(yǎng)。通過崗前培訓及不定期的內(nèi)外進修學習，使其了解當下的經(jīng)濟環(huán)境及國家政策，提升財務知識及專業(yè)技能，并通過跨部門培訓加深對所從事行業(yè)和企業(yè)的了解與認識。除此之外，我們還可以嘗試著改變傳統(tǒng)財務的工作思維，將財務人員從事務性和審批性的工作中解放出來，配置以業(yè)績考核指標推動他們成為合格的業(yè)務型財務人員，培養(yǎng)業(yè)財融合的財務管理精英。最后，知識技能提升的同時，我們也不能忽視公司文化的熏陶與人員職業(yè)操守的考量。大量的事實證明，往往認同企業(yè)文化且具有較高職業(yè)操守的員工更能與企業(yè)共患難、同發(fā)展。只有這樣，才能使企業(yè)的人才與知識儲備真正做到與時俱進，并幫助企業(yè)打造一支高質(zhì)量、專業(yè)化并能為企業(yè)創(chuàng)造價值的財務管理團隊，服務企業(yè)長遠和可持續(xù)性發(fā)展。

（三）建立科學的企業(yè)財務管理制度及標準化流程

首先，科學的財務管理制度及標準化流程應合法合理。我國是一個法制的國家，財務管理制度及流程的建立應該符合國家相關法律、法規(guī)及規(guī)章制度的規(guī)定，我們應在其規(guī)定的范圍內(nèi)依法依規(guī)科學管理。這既是建立財務管理制度和標準化流程的基礎，也是保證其權(quán)威性和普遍適用性的關鍵。而一些企業(yè)在管理過程中出現(xiàn)的財務經(jīng)營風險和涉稅風險，其很大一部分都是因為沒有合法合規(guī)的進行財務管理和流程管控，或者無視法律法規(guī)的規(guī)定，肆意妄為的進行違規(guī)操作，觸碰國家法律的紅線，損害了國家、社會及人民的利益，最后斷送了企業(yè)的發(fā)展。

其次，科學的財務管理制度及標準化流程應因地制宜。即該制度及流程的制定應基于該企業(yè)所處的發(fā)展階段及市場經(jīng)濟下，既具有中小企業(yè)特色，又能靈活應對當下經(jīng)濟政治環(huán)境下企業(yè)自身發(fā)展的需要。企業(yè)內(nèi)部應改變傳統(tǒng)的財務思維模式，讓財務和管理人員充分的融入業(yè)務前端，打破公司內(nèi)各個部門之間的信息壁壘，使財務深入公司各業(yè)務模塊，加強部門之間聯(lián)系，精準地收集各工作單元的基礎數(shù)據(jù)，掌握業(yè)務流程中的關鍵控制點，在業(yè)務流程中發(fā)現(xiàn)問題并尋找突破業(yè)務瓶頸的解決方案，確保制度不脫離實際。同時，做到所制定的制度及流程具有統(tǒng)一性和互補性，為規(guī)范企業(yè)財務管理制度及業(yè)務流程打下堅實的群眾基礎。

然后，科學的財務管理制度及標準化流程應全面具體。財務管理制度及標準流程貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，是企業(yè)綜合管理的重要內(nèi)容。它涉及公司采購、生產(chǎn)、銷售、售后服務等工作環(huán)節(jié)，既包括事前規(guī)劃、事中控制、事后評估，也包括經(jīng)營分析、資源配置、風險管控和績效考核，既需要考慮企業(yè)的中長期目標，也需要平衡企業(yè)短期經(jīng)營管理，以此實現(xiàn)企業(yè)整體的經(jīng)營管理目標。

再者，科學的財務管理制度及標準化流程應權(quán)責一致。管理過程中權(quán)力與責任是相輔相成的，科學的制度及流程一定是權(quán)力、責任、利益三者的有機體，沒有沒有權(quán)力的責任，也沒有沒有責任的權(quán)力。只有將權(quán)責利三者有機結(jié)合起來，才能保證制度及流程能切實可行，進而強化企業(yè)內(nèi)部建設，降低企業(yè)經(jīng)營風險。

最后，科學的財務管理制度及標準化流程應與時俱進。一個科學合理的財務管理制度和標準化流程不是一成不變的。不同的企業(yè)具有不一樣的具體情況，如果一味照搬其他企業(yè)的制度及流程，墨守陳規(guī)、不思變通，將使財務管理制度及流程無法緊密聯(lián)系企業(yè)的實際狀況，進而達不到企業(yè)管理的預期目標。同時，同一企業(yè)不同發(fā)展階段，其管理重點和戰(zhàn)略目標也不盡相同，如果我們不能用發(fā)展的眼光看待財務管理制度及流程，我們也無法最大程度的發(fā)揮財務管理制度及流程監(jiān)督指導的作用。因此，我們應該對現(xiàn)有的財務管理制度和流程的執(zhí)行情況進行持續(xù)跟蹤，并不斷修訂和完善財務管理制度及標準化流程，增加其適應性和實用性，使財務管理制度及流程能靈活的適應國家政策、市場經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展的要求，持續(xù)性的幫助我們強化企業(yè)管理，提高工作效率，服務企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

（四）堅決有力地執(zhí)行財務管理制度及標準化流程

第一，對制度及流程進行統(tǒng)一宣講，強化制度推行的決心。制度的實施首先需要將這種理念和想法傳輸?shù)狡渌松砩先?，因此我們需要開會公布該制度及流程，并對其進行逐條分析與講解。對其施過程中可能遇到的困難進行充分討論和優(yōu)化分析，讓員工更好地接受新的財務管理制度及流程。同時公司層面需要堅定執(zhí)行新制度及流程的決心，要求大家去執(zhí)行，并在執(zhí)行過程中及時溝通，對于出現(xiàn)的抵觸情況要做好敲打，確保制度及流程平穩(wěn)

落地。

第二，公司管理層率先垂范，帶頭學習和執(zhí)行新制度及流程。一個合格的管理者就應該嚴格要求自己，從自身做起，才能領導他人，并營造全公司上下自覺遵守制度的氛圍。同時，我們應將制度作為一項重要的學習內(nèi)容，激勵員工自覺學習制度，并將員工對制度的掌握程度作為一項重要的考核內(nèi)容。在加強制度學習的同時運用發(fā)生的諸多違規(guī)案例開展警示教育，使大家充分認識不執(zhí)行制度及流程對公司和個人所造成的危害，從而確保公司上下一心自覺遵守公司制度及流程。

第三，建立完善的監(jiān)督檢查機制，保證規(guī)章制度的有效執(zhí)行。財務管理制度及流程的制定、完善和執(zhí)行是一項基礎而長期的工作，所以我們一定要建立一套完善的監(jiān)督檢查機制，通過監(jiān)督來推動制度流程的執(zhí)行，通過檢查來判斷執(zhí)行的效果，并長時間的去督促并做出糾正，以防制度及流程實施過程斷斷續(xù)續(xù)，甚至不再實施，從而影響制度及流程在企業(yè)管理中的成效。

第四，建立完善的考核與評價機制，為制度及流程的推行保駕護航。首先，公司要對各部門制度及流程的執(zhí)行情況及時檢查、跟蹤監(jiān)督、定期考核，提高制度執(zhí)行力。其次，制度及流程要更好的執(zhí)行，就應該建立相應的獎懲機制，獎勵執(zhí)行得好的，懲罰不去執(zhí)行或者執(zhí)行得的差的，讓人既有動力也有警惕。最后，在執(zhí)行制度的過程中，還可以建立部門之間、員工之間相互監(jiān)督和制衡的機制，發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況及時舉報，并對舉報人給予獎勵，對知情不報者，也應給予相應處罰。

四、結(jié)論

世界日新月異，變化無處不在，加強企業(yè)財務管理成為了中小企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵。本文闡述了中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀及存在的問題，分析了各具體問題出現(xiàn)的原因，并在此基礎上提出了加強企業(yè)財務管理的對策。本文認為，建立科學的財務管理觀念、打造高質(zhì)量專業(yè)化的財務管理團隊、完善企業(yè)財務管理制度及標準化流程建設并將其強有力執(zhí)行到位有助于有效改善中小企業(yè)財務管理水平，幫助中小企業(yè)走出發(fā)展的瓶頸，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)性的發(fā)展。

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