稅務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型之路探索

李聰

摘要：企業(yè)稅務(wù)管理屬于十分重要的工作，近年來在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代快速發(fā)展的進(jìn)程中，傳統(tǒng)的工作方式已經(jīng)不能與時(shí)代發(fā)展相符，難以在新時(shí)期的環(huán)境下增強(qiáng)稅務(wù)管理效果。這就需要企業(yè)結(jié)合自身的稅務(wù)管理工作特點(diǎn)、發(fā)展規(guī)律，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)字化技術(shù)，使得工作能夠向著數(shù)字化的方向轉(zhuǎn)型進(jìn)步，通過信息技術(shù)、數(shù)字技術(shù)提升稅務(wù)管理工作水平，發(fā)揮數(shù)字技術(shù)的作用價(jià)值，在新時(shí)期的環(huán)境中增強(qiáng)稅務(wù)管理工作的自動(dòng)化水平、信息化效果。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理;數(shù)字化轉(zhuǎn)型;措施

企業(yè)稅務(wù)管理的過程中采用數(shù)字化轉(zhuǎn)型方式，應(yīng)遵循基本的原則和標(biāo)準(zhǔn)，積極運(yùn)用先進(jìn)的數(shù)字技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提升稅務(wù)管理工作水平、效果，發(fā)揮數(shù)字化技術(shù)的價(jià)值和作用，借助數(shù)字化的手段來提升稅務(wù)管理工作的信息化水平、便利性效果，彰顯數(shù)字化轉(zhuǎn)型措施的價(jià)值作用。

一、企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的意義

稅務(wù)管理的工作是企業(yè)整個(gè)經(jīng)營過程最末端的部分，涉及到前期結(jié)果的綜合處置，從本質(zhì)層面而言，所處理的數(shù)據(jù)信息中包含著企業(yè)經(jīng)營整體業(yè)務(wù)信息、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、產(chǎn)品經(jīng)營數(shù)據(jù)等，按照風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，不僅需要做好前端方面與過程方面的管理工作，還需強(qiáng)化數(shù)據(jù)信息的掌控效果，在各種數(shù)據(jù)、各項(xiàng)任務(wù)全方位管控的情況下，增強(qiáng)稅務(wù)管理的工作效果。但是目前部分企業(yè)在工作中所使用的方式落后，方法不合理，很難起到數(shù)字化管理的作用，嚴(yán)重影響稅務(wù)管理效果的提升、質(zhì)量的改善。因此在新時(shí)期的背景下合理進(jìn)行稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型非常重要，主要的意義表現(xiàn)為：

（一）有助于企業(yè)應(yīng)對內(nèi)外部環(huán)境的改變

新時(shí)代發(fā)展的環(huán)境下企業(yè)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了很大程度的改變，在環(huán)境變化的情況下傳統(tǒng)工作方式的應(yīng)用很難增強(qiáng)稅務(wù)管理的工作水平。因此在企業(yè)內(nèi)部、外部環(huán)境發(fā)生改變的情況下，應(yīng)著力增強(qiáng)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型效果。①有助于企業(yè)高效化的應(yīng)對稅務(wù)征管方面的變化，主要因?yàn)槲覈壳伴_始在稅務(wù)征管方面應(yīng)用“金稅三期征管”、“電子稅務(wù)”、“電子發(fā)票”等各種數(shù)字化技術(shù)，在征管環(huán)境出現(xiàn)變化的狀況下，迫切需要企業(yè)能夠重視稅務(wù)管理的升級(jí)、轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新改革，不再局限于傳統(tǒng)的管理方式、管理模式，而是借助先進(jìn)數(shù)字化技術(shù)增強(qiáng)信息化水平，發(fā)揮數(shù)字化轉(zhuǎn)型措施、技術(shù)的價(jià)值[1]。②能夠幫助企業(yè)合理規(guī)避、預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，當(dāng)前我國的稅務(wù)機(jī)關(guān)，已經(jīng)開始推行風(fēng)險(xiǎn)管控的工作，并且在企業(yè)方面進(jìn)行了相對應(yīng)的專項(xiàng)管理，在此狀況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)頻繁性、系統(tǒng)性的評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)情況，傳統(tǒng)的企業(yè)稅務(wù)管理方式中缺少信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)系統(tǒng)的支持，很難按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求嚴(yán)格抵抗風(fēng)險(xiǎn)隱患，甚至?xí)粍?dòng)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制的銜接。而在數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)之后，就可以借助信息系統(tǒng)、數(shù)字化系統(tǒng)等整合風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息，針對性的評(píng)估企業(yè)在稅務(wù)管理方面有無風(fēng)險(xiǎn)問題、安全隱患問題和其他的不足之處，采用不同的手段從根源層面規(guī)避安全隱患[2]。③能夠幫助企業(yè)有效解決集中管控所帶來的挑戰(zhàn)，尤其是一些已經(jīng)采用集團(tuán)化管理方式、管理模式的企業(yè)，如果不能相配合的使用集中化的稅務(wù)管控方式，缺少集中性的管理能力，將會(huì)在復(fù)雜并且繁瑣的稅務(wù)業(yè)務(wù)方面出現(xiàn)問題，再加上部分區(qū)域的稅務(wù)管理具有一定的特色，政策的執(zhí)行存在差異性，很難在各個(gè)地區(qū)集中化管理的過程中提升稅務(wù)管控效果。而數(shù)字化轉(zhuǎn)型期間可以利用數(shù)據(jù)信息共享的方式、數(shù)據(jù)化管理方式等，整合不同地區(qū)的稅務(wù)政策信息、企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)信息等，相互共享、溝通交流，便于按照集團(tuán)化管理的情況采用集中性的稅務(wù)管理方式應(yīng)對問題。④能夠幫助企業(yè)向著可持續(xù)方向發(fā)展。近年來對于稅務(wù)政策來講，更新的速度很快、變化也比較頻繁，如何在新時(shí)期的環(huán)境下及時(shí)性的享受最新優(yōu)惠政策、預(yù)防在新規(guī)范的環(huán)境下出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，已經(jīng)成為企業(yè)稅務(wù)管理過程中需要首要面臨的工作，不僅要從專業(yè)角度方面跟進(jìn)，還需合理運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)與管理手段適應(yīng)，而且很多企業(yè)的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)在快速更新創(chuàng)新的狀態(tài)中，經(jīng)營管理工作有著一定的變化，傳統(tǒng)的稅務(wù)管理方式、手段等都無法與新時(shí)期的環(huán)境相適應(yīng)，不能確保稅務(wù)管理業(yè)務(wù)的高效化實(shí)施、高質(zhì)量開展。而在使用數(shù)字化轉(zhuǎn)型方式開展工作的過程中，就能夠利用信息技術(shù)、數(shù)字化的技術(shù)措施等提升稅務(wù)管理的水平與質(zhì)量，發(fā)揮不同管理方式和舉措的作用價(jià)值。

（二）有助于抓住更多新的機(jī)遇

企業(yè)稅務(wù)管理向著數(shù)字化的方向轉(zhuǎn)型升級(jí)，可以通過信息技術(shù)不斷增強(qiáng)稅務(wù)管理效果，在先進(jìn)技術(shù)的支持下提升稅務(wù)管理效率、保證業(yè)務(wù)的規(guī)范性，使得各項(xiàng)工作之間相互協(xié)同、互相進(jìn)步，一方面，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型期間可以借助信息技術(shù)準(zhǔn)確、快速存儲(chǔ)數(shù)據(jù)信息，在縮短工作時(shí)間的同時(shí)可以降低成本，切實(shí)增強(qiáng)效益。另一方面，數(shù)字化轉(zhuǎn)型期間可以通過稅務(wù)管理工作的系統(tǒng)化開展，使得整體流程向著標(biāo)準(zhǔn)化的方向進(jìn)步，借助數(shù)字化信息技術(shù)清晰明確每個(gè)崗位的職責(zé)、要求和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。另外，還可以通過部門之間的協(xié)同方式、數(shù)字化管理方式等不再局限于地域?qū)用嫦拗?，使得分散性的崗位能夠利用系統(tǒng)相互組合，成員也能夠利用系統(tǒng)進(jìn)行虛擬性的共享處理、交流處理，集中化與規(guī)范性的完成各項(xiàng)任務(wù)和工作[3]。

二、企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型措施

上述研究了企業(yè)稅務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型意義，為將其作用意義發(fā)揮出來，下面提出幾點(diǎn)轉(zhuǎn)型的建議和措施，旨在為增強(qiáng)稅務(wù)管理效果提供支持和保障。主要的數(shù)字化轉(zhuǎn)型措施為：

（一）完善數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃方案

企業(yè)最初進(jìn)行稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中，應(yīng)完善規(guī)劃內(nèi)容與方案內(nèi)容，在合理定位的情況下，積累豐富經(jīng)驗(yàn)，形成與企業(yè)本身特點(diǎn)相符的數(shù)字化轉(zhuǎn)型措施。

1.完善不同階段的規(guī)劃

首先，做好不同數(shù)字化轉(zhuǎn)型階段的定位工作，最初階段要求學(xué)會(huì)如何在營改增的背景下合理運(yùn)用信息化技術(shù)，在規(guī)劃內(nèi)容中提出信息技術(shù)應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)要求，明確稅務(wù)管理部門在數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面需要注意的事項(xiàng)、需要履行的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，從多個(gè)專業(yè)、多種事項(xiàng)方面展開數(shù)字化建設(shè)工作，在增強(qiáng)專業(yè)化程度、專業(yè)化效果的同時(shí)，將數(shù)字化管理系統(tǒng)與各項(xiàng)工作相互融合。其次，結(jié)合營改增稅制改革的情況，創(chuàng)建相應(yīng)的發(fā)票管理信息化平臺(tái)、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣管理的數(shù)字化平臺(tái)，在完善系統(tǒng)的同時(shí)確保在營改增環(huán)境下發(fā)揮各種數(shù)字化平臺(tái)的作用價(jià)值。最后，合理創(chuàng)建稅務(wù)管理的工作系統(tǒng)，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，設(shè)定系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃、數(shù)字化運(yùn)營轉(zhuǎn)型規(guī)劃等，實(shí)現(xiàn)新時(shí)期環(huán)境下的高效化建設(shè)目的，發(fā)揮數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)的作用價(jià)值[4]。

2.創(chuàng)建不同時(shí)期的規(guī)劃

對于企業(yè)的稅務(wù)管理工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型，應(yīng)創(chuàng)建不同成長時(shí)期的規(guī)劃內(nèi)容與方案，結(jié)合各個(gè)成長時(shí)期的情況針對性、深入性的完成管理任務(wù)。首先，在起步時(shí)期應(yīng)引進(jìn)OA系統(tǒng)，應(yīng)用IT系統(tǒng)的電子表格工具、技術(shù)工具等完成稅務(wù)處理任務(wù)，在執(zhí)行業(yè)務(wù)的過程中也需要?jiǎng)?chuàng)建發(fā)票管理系統(tǒng)、表格管理系統(tǒng)，設(shè)置數(shù)據(jù)共享的平臺(tái)，使得各個(gè)部門都能夠在共享數(shù)據(jù)的同時(shí)相互配合。其次，成長的時(shí)期應(yīng)合理的設(shè)定數(shù)字化轉(zhuǎn)型系統(tǒng)，明確稅務(wù)管理方面每位人員的數(shù)字化轉(zhuǎn)型職責(zé)要求、工作標(biāo)準(zhǔn)，在嚴(yán)格執(zhí)行任務(wù)的同時(shí)不可以發(fā)生違背要求、違反規(guī)定的問題。而且在成長時(shí)期、成熟時(shí)期，都應(yīng)將稅務(wù)管理數(shù)字化系統(tǒng)、企業(yè)的業(yè)務(wù)升級(jí)等相互聯(lián)系，創(chuàng)建自動(dòng)化的稅務(wù)管理模式，各個(gè)部門都應(yīng)積極運(yùn)用信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等完成各項(xiàng)稅務(wù)管理的任務(wù)，使得工作效果有所提升、工作質(zhì)量全面增強(qiáng)。最后，在賦能時(shí)期也應(yīng)強(qiáng)化數(shù)字化轉(zhuǎn)型的力度，采用線上稅務(wù)管理平臺(tái)、數(shù)字化系統(tǒng)等將涉及到業(yè)務(wù)、稅務(wù)等管理的數(shù)據(jù)信息統(tǒng)一存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中，同時(shí)還需針對數(shù)字化轉(zhuǎn)型的成熟度進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，考慮內(nèi)部與外部情況深入性的采用數(shù)字化技術(shù)[5]。

（二）完善數(shù)字化轉(zhuǎn)型的工作機(jī)制

從稅務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展角度而言，健全的工作機(jī)制是保證轉(zhuǎn)型發(fā)展水平的基礎(chǔ)部分，只有增強(qiáng)機(jī)制的完善性和優(yōu)化性，才能發(fā)揮數(shù)字化轉(zhuǎn)型的作用價(jià)值。①應(yīng)重點(diǎn)結(jié)合稅務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程采用數(shù)字化轉(zhuǎn)型技術(shù)。要求稅務(wù)管理部門在應(yīng)用數(shù)字化技術(shù)之前，認(rèn)真梳理稅務(wù)管理業(yè)務(wù)內(nèi)容，在全面梳理工作流程的同時(shí)，從稅務(wù)管理的層面、視角研究各項(xiàng)工作，準(zhǔn)確分析稅種計(jì)稅、產(chǎn)品業(yè)務(wù)情況等，在了解業(yè)務(wù)經(jīng)營情況的同時(shí)，計(jì)算相應(yīng)的計(jì)稅結(jié)果。在梳理流程期間，應(yīng)合理設(shè)定數(shù)字化轉(zhuǎn)型內(nèi)容、轉(zhuǎn)型職責(zé)、數(shù)據(jù)資料處理標(biāo)準(zhǔn)等，使得所有人員都可以根據(jù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的標(biāo)準(zhǔn)來相互合作、共同努力，不斷增強(qiáng)工作的有效性與可靠性。②著力評(píng)估稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)隱患與安全問題，將業(yè)務(wù)梳理結(jié)果作為基礎(chǔ)部分，以風(fēng)險(xiǎn)防控的角度準(zhǔn)確分析評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)管理現(xiàn)狀和情況，及時(shí)了解規(guī)則應(yīng)用問題、管控工作問題，在分層次執(zhí)行任務(wù)的情況下，合理進(jìn)行重點(diǎn)事項(xiàng)的定位處理、管控處理，按照重點(diǎn)事項(xiàng)的情況，利用數(shù)字化技術(shù)自動(dòng)化的評(píng)估和挖掘風(fēng)險(xiǎn)因素，然后提出預(yù)防稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題的措施和方式。③數(shù)字化轉(zhuǎn)型期間應(yīng)保證所有工作的優(yōu)化性，按照數(shù)字化稅務(wù)管理特點(diǎn)，明確每個(gè)環(huán)節(jié)的信息化功能、數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn)，提出管理職責(zé)要求、管理角色要求等，在和稅務(wù)數(shù)字化管控相互接軌的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)內(nèi)部、外部的數(shù)字化轉(zhuǎn)型和管理的有效性，發(fā)揮不同轉(zhuǎn)型方式、數(shù)字化技術(shù)措施的作用價(jià)值[6]。

（三）完善相關(guān)的數(shù)字化系統(tǒng)

要想從根本上達(dá)到稅務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型目的，就應(yīng)該完善其中的數(shù)字化系統(tǒng)，保證系統(tǒng)優(yōu)化性與完善性的同時(shí)發(fā)揮數(shù)字化技術(shù)的作用價(jià)值。①完善其中的系統(tǒng)架構(gòu)與模式。數(shù)字化轉(zhuǎn)型期間應(yīng)結(jié)合稅務(wù)管理工作特點(diǎn)創(chuàng)建基礎(chǔ)性的平臺(tái)，結(jié)合稅種的特點(diǎn)與實(shí)際情況，將關(guān)鍵性的因素提煉出來，準(zhǔn)確開發(fā)并應(yīng)用不同的稅務(wù)管理流程、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。從業(yè)務(wù)的功能角度而言，需要結(jié)合稅務(wù)的種類情況、特點(diǎn)等開展模塊化的建設(shè)工作，與稅務(wù)管理差異性特點(diǎn)相符，主要設(shè)計(jì)稅種計(jì)稅類型的數(shù)字平臺(tái)、數(shù)據(jù)整合類型的數(shù)字平臺(tái)、風(fēng)險(xiǎn)防控?cái)?shù)字平臺(tái)、業(yè)務(wù)拓展數(shù)據(jù)平臺(tái)、工具應(yīng)用平臺(tái)與管理平臺(tái)。②完善數(shù)字化系統(tǒng)的應(yīng)用功能。對于企業(yè)的稅務(wù)管理數(shù)字化系統(tǒng)來講，應(yīng)該完善其中的功能，確保平臺(tái)具有稅務(wù)主體數(shù)據(jù)信息的管理功能，可以進(jìn)行各種納稅信息、涉稅信息的管控，無論是計(jì)稅方面、核算方面、申報(bào)方面的納稅工作，都可以在數(shù)字化平臺(tái)中分析與執(zhí)行。同時(shí)相關(guān)平臺(tái)還需具有一定的稅務(wù)組織體系的管理作用，可以借助數(shù)字化技術(shù)實(shí)現(xiàn)行政管理組織、財(cái)務(wù)核算組織、納稅主體組織的信息化管理目的，使得各項(xiàng)工作都能在數(shù)字化、信息化技術(shù)的幫助下增強(qiáng)落實(shí)和實(shí)施效果。要求數(shù)字化平臺(tái)有著一定的稅務(wù)基礎(chǔ)參數(shù)的管理功能，涉及到的是稅種數(shù)字化管理、稅目數(shù)字化管理、稅率數(shù)字化管理、特殊稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)字化管理等，這樣可以通過數(shù)字化技術(shù)的運(yùn)用從根源層面提升管控水平。另外，還需合理設(shè)置稅務(wù)日歷的相關(guān)系統(tǒng)，規(guī)范性、計(jì)劃性的進(jìn)行內(nèi)外部數(shù)據(jù)管理，使得每項(xiàng)數(shù)據(jù)管理工作、信息化管控工作都能夠穩(wěn)定實(shí)施、嚴(yán)格落實(shí)，起到一定的數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動(dòng)作用。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)發(fā)展的過程中面臨頻繁變化的稅務(wù)政策環(huán)境，需要有著靈活性的工作模式、技術(shù)方式，在嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)上增強(qiáng)稅務(wù)管理效果。為解決問題、增強(qiáng)稅務(wù)管理工作質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)積極運(yùn)用數(shù)字化技術(shù)，在信息技術(shù)、電子技術(shù)的幫助下使得稅務(wù)管理工作快速轉(zhuǎn)型升級(jí)，不斷的優(yōu)化創(chuàng)新，促使稅務(wù)管理工作的高質(zhì)量、全面性發(fā)展。

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