大數(shù)據(jù)背景下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化研究

劉建民　曾真

[摘要]金融安全是國(guó)家安全的重要組成部分。大數(shù)據(jù)為各行業(yè)帶來(lái)了發(fā)展機(jī)遇，也帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，爆發(fā)式增長(zhǎng)的數(shù)據(jù)對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了新要求。本文從分析大數(shù)據(jù)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的影響入手，探討大數(shù)據(jù)背景下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)面臨的主要問題，然后提出優(yōu)化對(duì)策，以期為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新建設(shè)提供參考。

[關(guān)鍵詞]大數(shù)據(jù)? 商業(yè)銀行? 內(nèi)部審計(jì)

本文系重慶市社科規(guī)劃重點(diǎn)應(yīng)用項(xiàng)目“重慶市農(nóng)村金融制度創(chuàng)新改革與精準(zhǔn)扶貧研究”（2017ZDYY52）

近年來(lái)，計(jì)算機(jī)技術(shù)不斷發(fā)展，云時(shí)代隨之來(lái)臨，這使得大數(shù)據(jù)成為全世界的熱門話題。大數(shù)據(jù)已經(jīng)滲透到各行各業(yè)中，網(wǎng)絡(luò)上的每次檢索、每個(gè)操作，甚至每筆交易，都被匯集納入數(shù)據(jù)集合，成為一種重要的生產(chǎn)因素。

習(xí)近平總書記指出，金融安全是國(guó)家安全的重要組成部分，是經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是關(guān)系我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局的一件帶有戰(zhàn)略性、根本性的大事。2020年7月，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行互聯(lián)網(wǎng)貸款管理暫行辦法》，旨在規(guī)范商業(yè)銀行互聯(lián)網(wǎng)貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為、促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)貸款業(yè)務(wù)平穩(wěn)健康發(fā)展。

就商業(yè)銀行而言，大數(shù)據(jù)技術(shù)不僅能幫助業(yè)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)營(yíng)銷，加快拓展互聯(lián)網(wǎng)貸款業(yè)務(wù)，同時(shí)還可在風(fēng)險(xiǎn)管控方面發(fā)揮重要作用。但另一方面，互聯(lián)網(wǎng)貸款數(shù)據(jù)信息的爆發(fā)式增長(zhǎng)為商業(yè)銀行帶來(lái)更多潛在風(fēng)險(xiǎn)，而傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)思維和方法已經(jīng)無(wú)法應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)字化是時(shí)代發(fā)展的必然趨勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化也是大勢(shì)所趨。商業(yè)銀行審計(jì)部門應(yīng)融大數(shù)據(jù)技術(shù)于審計(jì)業(yè)務(wù)，推動(dòng)審計(jì)信息化建設(shè)，助力商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展，為我國(guó)加快形成以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局作出貢獻(xiàn)。

一、大數(shù)據(jù)背景下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)面臨的主要問題

（一）數(shù)據(jù)信息安全防護(hù)不足

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)離不開“錢”，這一特性導(dǎo)致客戶的數(shù)據(jù)信息對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，其內(nèi)部數(shù)據(jù)被認(rèn)為是最“貴”的一類數(shù)據(jù)。央行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2019年底，全國(guó)共開立銀行賬戶113.52億戶，其中，個(gè)人銀行賬戶112.84億戶，單位銀行賬戶6836.87萬(wàn)戶，人均擁有銀行賬戶8.09戶，這意味著數(shù)據(jù)信息安全問題重如泰山。大數(shù)據(jù)背景下的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，大數(shù)據(jù)平臺(tái)可能會(huì)遭受看不見的網(wǎng)絡(luò)攻擊，也可能存在內(nèi)部審計(jì)人員泄密的風(fēng)險(xiǎn)，這些敏感而龐大的數(shù)據(jù)信息一旦泄露，客戶的財(cái)產(chǎn)安全就無(wú)法保障，不僅會(huì)對(duì)商業(yè)銀行造成重大損失，還會(huì)對(duì)其聲譽(yù)造成難以估量的影響。

數(shù)據(jù)信息泄露風(fēng)險(xiǎn)主要源于大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)自身的特點(diǎn)。大數(shù)據(jù)依托互聯(lián)網(wǎng)得以實(shí)現(xiàn)，其便利性必然導(dǎo)致其保密性較差，而互聯(lián)網(wǎng)的開放性和傳遞性勢(shì)必導(dǎo)致其易受病毒侵襲和非法訪問。這就使得數(shù)據(jù)信息泄露的潛在風(fēng)險(xiǎn)廣泛存在于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員獲取、使用、存儲(chǔ)和報(bào)送數(shù)據(jù)信息等各個(gè)環(huán)節(jié)。

（二）數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊

為迎接大數(shù)據(jù)時(shí)代帶來(lái)的挑戰(zhàn)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行紛紛開始探索數(shù)字化轉(zhuǎn)型之路，使得其業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品特點(diǎn)、渠道與用戶都有所改變，而其內(nèi)部審計(jì)也從線下獨(dú)立式審計(jì)模式積極向線上排查聚焦、線下核查印證模式轉(zhuǎn)變。數(shù)據(jù)信息規(guī)模龐大、數(shù)據(jù)信息獲取和處理快速、數(shù)據(jù)信息類型豐富、數(shù)據(jù)信息真實(shí)可靠是大數(shù)據(jù)的四大基本特征。在此背景下，審計(jì)人員獲取、分析、處理和存儲(chǔ)數(shù)據(jù)信息等環(huán)節(jié)都有了顛覆性的改變，但數(shù)據(jù)信息本身的質(zhì)量仍是制約審計(jì)人員運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展審計(jì)的決定性因素，主要表現(xiàn)在：一是商業(yè)銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)信息存在不夠準(zhǔn)確、不夠完整的情況，影響審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性;二是商業(yè)銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)信息存在滯后性，影響審計(jì)建議的有效性;三是對(duì)外部數(shù)據(jù)信息未進(jìn)行清洗、梳理和分類，影響審計(jì)工作的效率;四是商業(yè)銀行總行與各分行之間數(shù)據(jù)信息兼容性不足，不利于將內(nèi)部審計(jì)全覆蓋落實(shí)到整個(gè)商業(yè)銀行體系。

（三）數(shù)據(jù)獲取渠道受限

爆發(fā)式增長(zhǎng)的數(shù)據(jù)量為商業(yè)銀行帶來(lái)了更多的潛在風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)地內(nèi)部審計(jì)部門開展審計(jì)工作以防控這些潛在風(fēng)險(xiǎn)需要借助比以往更多的數(shù)據(jù)信息，這些數(shù)據(jù)信息既包括來(lái)源于銀行內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息，也包括來(lái)自監(jiān)管部門、稅務(wù)部門、行業(yè)協(xié)會(huì)、媒體等外部機(jī)構(gòu)發(fā)布的外部數(shù)據(jù)信息。遺憾的是，商業(yè)銀行開展內(nèi)部審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員獲取數(shù)據(jù)信息的渠道仍較為單一，未能充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計(jì)的優(yōu)勢(shì)，主要表現(xiàn)在：一是審計(jì)人員從銀行各個(gè)信息系統(tǒng)和部門獲取的數(shù)據(jù)信息往往不夠全面，可能遺漏審計(jì)所需的關(guān)鍵數(shù)據(jù)信息;二是商業(yè)銀行總行與各分行之間數(shù)據(jù)信息通常不共享，可能存在對(duì)相同問題重復(fù)審計(jì)的情況;三是獲取外部數(shù)據(jù)信息的流程較為繁瑣，需要花費(fèi)較多的時(shí)間和成本，且外部數(shù)據(jù)信息由于其并不直觀的表現(xiàn)形式，使得審計(jì)人員難以直接對(duì)其進(jìn)行分析利用。這些問題都不利于審計(jì)工作的開展，影響審計(jì)建議的合理性與有效性。比如，商業(yè)銀行在開展反洗錢項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，僅通過(guò)核查單個(gè)客戶的交易往來(lái)數(shù)據(jù)信息往往很難發(fā)現(xiàn)問題，但若借助外部數(shù)據(jù)信息對(duì)洗錢特征進(jìn)行量化，然后建立恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)模型對(duì)銀行的交易數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，最后根據(jù)客戶特征對(duì)篩選出的可疑賬戶和交易做出職業(yè)判斷就便于發(fā)現(xiàn)問題。

（四）大數(shù)據(jù)審計(jì)人才匱乏

大數(shù)據(jù)時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)上的每一次操作都會(huì)留下痕跡，形成海量而紛雜的數(shù)據(jù)，如何在龐大的數(shù)據(jù)流中找到審計(jì)工作所需要的數(shù)據(jù)是一個(gè)難題，而商業(yè)銀行開展內(nèi)部審計(jì)所需要的精通審計(jì)業(yè)務(wù)、掌握大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的復(fù)合型審計(jì)人才目前又極度匱乏，這使得其內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量勢(shì)必存在不確定性，或?qū)徲?jì)任務(wù)無(wú)法在限定時(shí)間內(nèi)完成，最終，不僅內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管職能得不到發(fā)揮，且無(wú)法為銀行的運(yùn)行和發(fā)展提出真正有價(jià)值的建議。究其原因，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部長(zhǎng)期從事傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，近年來(lái)才開始推廣的大數(shù)據(jù)技術(shù)無(wú)疑是一項(xiàng)全新的挑戰(zhàn)，一方面他們沒有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，需要花費(fèi)較長(zhǎng)的時(shí)間來(lái)彌補(bǔ)并掌握相關(guān)理論知識(shí);另一方面掌握理論知識(shí)并不代表會(huì)實(shí)際操作，要想在審計(jì)實(shí)務(wù)中將大數(shù)據(jù)分析技術(shù)運(yùn)用自如，還需要大量的實(shí)踐支撐。

（五）傳統(tǒng)審計(jì)難以適應(yīng)大數(shù)據(jù)線上“金融產(chǎn)品”審計(jì)

隨著《商業(yè)銀行互聯(lián)網(wǎng)貸款管理暫行辦法》的實(shí)施，互聯(lián)網(wǎng)貸款更加規(guī)范化和普及化，不僅在申請(qǐng)流程上有所簡(jiǎn)化，申請(qǐng)的門檻也大大降低，對(duì)推動(dòng)普惠金融具有里程碑式的意義?；ヂ?lián)網(wǎng)貸款的發(fā)展得益于大數(shù)據(jù)、云計(jì)算和人工智能等新技術(shù)在金融業(yè)的應(yīng)用趨于成熟，這一貸款模式見證了商業(yè)銀行生態(tài)從線下逐漸向線上轉(zhuǎn)移的過(guò)程?；ヂ?lián)網(wǎng)貸款的一邊是以商業(yè)銀行為主的金融機(jī)構(gòu)，另一邊則是諸如螞蟻金服、京東數(shù)科等科技巨頭。除此之外，還有眾多數(shù)據(jù)、AI、外呼、催收等供應(yīng)商處于這個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的周圍，市場(chǎng)規(guī)模極為龐大。為搶占市場(chǎng)，大部分金融機(jī)構(gòu)紛紛推出各自的純線上貸款產(chǎn)品，如工行的“融e借”、建行的“快e貸”等;一部分自主開發(fā)能力不足的金融機(jī)構(gòu)則與兼具流量與技術(shù)的科技巨頭合作，實(shí)行“助貸”模式;還有一小部分金融機(jī)構(gòu)，以網(wǎng)商銀行、微眾銀行、招聯(lián)消費(fèi)金融等為代表，其業(yè)務(wù)也屬于互聯(lián)網(wǎng)貸款的范疇，因?yàn)檫@些金融機(jī)構(gòu)從設(shè)立之初便完全基于線上布局，沒有任何線下網(wǎng)點(diǎn)。線上“金融產(chǎn)品”較之傳統(tǒng)的線下業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更大，但傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)已很難識(shí)別、評(píng)估和防范這些風(fēng)險(xiǎn)。

此外，隨著銀行業(yè)金融數(shù)字化技術(shù)的廣泛應(yīng)用，部分大數(shù)據(jù)線上產(chǎn)品已實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化模式，業(yè)務(wù)申請(qǐng)、審核審批、貸款發(fā)放等業(yè)務(wù)辦理實(shí)現(xiàn)全流程線上操作、自主服務(wù)，紙質(zhì)資料的應(yīng)用越來(lái)越少，這將弱化傳統(tǒng)審計(jì)模式審查紙質(zhì)資料的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，使審查電子資料面臨挑戰(zhàn)。線上產(chǎn)品無(wú)法跟蹤流程路徑，這要求內(nèi)部審計(jì)必須發(fā)散思維，探索無(wú)紙化審查的核心技術(shù)。此外，互聯(lián)網(wǎng)電子產(chǎn)品遵守互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)法律法規(guī)，也是傳統(tǒng)審計(jì)較少接觸的領(lǐng)域，審計(jì)人員必須與時(shí)俱進(jìn)地更新知識(shí)，了解更多相關(guān)法律法規(guī)。

二、大數(shù)據(jù)背景下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化對(duì)策

（一）加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息安全防護(hù)，保障客戶利益

大數(shù)據(jù)在為商業(yè)銀行帶來(lái)發(fā)展機(jī)會(huì)的同時(shí)，也帶來(lái)數(shù)據(jù)信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行如何防范非法訪問、惡意訪問、用戶數(shù)據(jù)泄露等問題已刻不容緩。在大數(shù)據(jù)背景下，商業(yè)銀行應(yīng)將數(shù)據(jù)信息安全作為經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重中之重，充分認(rèn)識(shí)到大數(shù)據(jù)背景下數(shù)據(jù)信息安全的重要性，提高對(duì)數(shù)據(jù)信息安全的重視程度。這不僅僅是保障客戶利益，更是維護(hù)銀行自身利益。具體來(lái)說(shuō)，一是商業(yè)銀行必須加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)信息安全的管控，制定關(guān)于數(shù)據(jù)信息安全的內(nèi)部控制制度，并在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中貫徹實(shí)施。二是在數(shù)據(jù)庫(kù)中分別授予不同崗位不同的訪問控制權(quán)限，嚴(yán)格實(shí)行用戶身份安全認(rèn)證。比如，通過(guò)指紋錄入或人臉識(shí)別的方式訪問數(shù)據(jù)庫(kù)，下載數(shù)據(jù)需驗(yàn)證權(quán)限密碼以及通過(guò)專門的數(shù)據(jù)傳遞方式對(duì)傳輸?shù)臄?shù)據(jù)進(jìn)行加密。三是對(duì)數(shù)據(jù)信息儲(chǔ)存平臺(tái)運(yùn)用隱私保護(hù)、防泄漏、風(fēng)險(xiǎn)管理等安全技術(shù)，并及時(shí)更新平臺(tái)的防火墻以及安全防護(hù)軟件等。四是對(duì)審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)行監(jiān)督和管理，一旦發(fā)現(xiàn)疑似信息泄露或存在泄露風(fēng)險(xiǎn)的情況，應(yīng)立即實(shí)行核查。此外，針對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的實(shí)際使用情況，要定期開展信息系統(tǒng)審計(jì)。

（二）提升數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，奠定大數(shù)據(jù)技術(shù)運(yùn)用基礎(chǔ)

數(shù)據(jù)信息質(zhì)量是大數(shù)據(jù)技術(shù)得以運(yùn)用的基礎(chǔ)，也是審計(jì)質(zhì)量的支撐所在。對(duì)于商業(yè)銀行而言，開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，應(yīng)樹立數(shù)據(jù)信息質(zhì)量先行的理念，一是要打造兼容性的數(shù)據(jù)平臺(tái)，按照商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的要求統(tǒng)一大數(shù)據(jù)平臺(tái)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系，規(guī)范結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)口徑，為數(shù)據(jù)儲(chǔ)存系統(tǒng)配備足夠的拓展能力，儲(chǔ)存重要的半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。二是要制定關(guān)于數(shù)據(jù)信息上報(bào)時(shí)限和數(shù)據(jù)信息復(fù)核的內(nèi)部控制制度，保障數(shù)據(jù)信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。三是要建立面向全行的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)制度，通過(guò)外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求、各行以前年度內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)和本年度重大事項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后果的嚴(yán)重程度等指標(biāo)確定各分行的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，助力內(nèi)部審計(jì)人員制訂合理的審計(jì)計(jì)劃、明確審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)范圍，并將審計(jì)資源向風(fēng)險(xiǎn)更高的分行傾斜，實(shí)施精準(zhǔn)審計(jì)，提高審計(jì)工作效率。

（三）構(gòu)建大數(shù)據(jù)平臺(tái)，拓寬數(shù)據(jù)信息來(lái)源

大數(shù)據(jù)背景下，商業(yè)銀行需要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作由“現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)+人工分析”向“非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)+智能分析”轉(zhuǎn)變，構(gòu)建相應(yīng)的信息化平臺(tái)作為支撐。盡管國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的一些商業(yè)銀行已開始探索大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)建設(shè)，但仍不可避免地存在諸如數(shù)據(jù)信息內(nèi)容不夠完整、類型不夠豐富、處理速度不夠迅速等問題。因此，構(gòu)建大數(shù)據(jù)平臺(tái)，商業(yè)銀行一方面應(yīng)建立一套高效的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)銀行各系統(tǒng)、各部門以及各分行的數(shù)據(jù)共享，保證審計(jì)人員能快速準(zhǔn)確地獲取商業(yè)銀行內(nèi)部信息;另一方面應(yīng)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，采集銀行外部結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息，對(duì)其進(jìn)行篩選和簡(jiǎn)單處理，儲(chǔ)存在大數(shù)據(jù)平臺(tái)中，成為內(nèi)部審計(jì)人員掌握銀行外部環(huán)境的智庫(kù)，減少內(nèi)審人員與一線業(yè)務(wù)人員之間的信息不對(duì)稱，使其能更全面客觀地開展工作。此外，鑒于大數(shù)據(jù)平臺(tái)具有數(shù)據(jù)智能處理和結(jié)果可視化呈現(xiàn)功能，審計(jì)人員只需將相應(yīng)的審計(jì)方法和審計(jì)模型導(dǎo)入其中，就可以通過(guò)大數(shù)據(jù)平臺(tái)的智能處理技術(shù)，將數(shù)據(jù)分析結(jié)果以可視化的形式呈現(xiàn)，從而加快數(shù)據(jù)分析處理速度，且便于對(duì)數(shù)據(jù)信息間潛在聯(lián)系的挖掘，提高內(nèi)部審計(jì)的廣度、深度和效度。

（四）培養(yǎng)大數(shù)據(jù)審計(jì)人才，推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)

從商業(yè)銀行角度來(lái)說(shuō)，應(yīng)革新人才培養(yǎng)觀念，一方面應(yīng)有意識(shí)地引進(jìn)具備數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)分析能力的復(fù)合型審計(jì)人才，為內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍注入新鮮血液;另一方面應(yīng)重視對(duì)在職員工的素質(zhì)培養(yǎng)和技能培訓(xùn)，視自身情況制定科學(xué)有效的人才培養(yǎng)方案，如邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜议_展關(guān)于大數(shù)據(jù)審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、組織員工定期接受專業(yè)的外部培訓(xùn)、采取優(yōu)秀員工指導(dǎo)普通員工的“師徒結(jié)對(duì)”式培養(yǎng)方式等，提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的信息化素養(yǎng)。從商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員角度來(lái)說(shuō)，應(yīng)積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)審計(jì)思維，既要增進(jìn)對(duì)審計(jì)領(lǐng)域知識(shí)的積累，還要深入了解大數(shù)據(jù)、云計(jì)算和區(qū)塊鏈等新領(lǐng)域的知識(shí)和技能，加強(qiáng)對(duì)各種審計(jì)軟件和數(shù)據(jù)分析工具的學(xué)習(xí)和運(yùn)用，提高自身處理和分析數(shù)據(jù)的能力。此外，審計(jì)人員還要了解外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺(tái)的相關(guān)法律法規(guī)，按要求及時(shí)更新審計(jì)方法和程序，提升出具審計(jì)意見的合理合規(guī)性。

（五）創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)，建立動(dòng)態(tài)“云審計(jì)”機(jī)制

一方面商業(yè)銀行應(yīng)將“云”技術(shù)與大數(shù)據(jù)引入銀行內(nèi)部審計(jì)中，設(shè)置一套完整的大數(shù)據(jù)線上“云審計(jì)”處理體系，提升處理金融產(chǎn)品數(shù)據(jù)的能力，規(guī)避銀行線上運(yùn)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)銀行“云審計(jì)”可將商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)由靜態(tài)的時(shí)點(diǎn)評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)化為動(dòng)態(tài)的持續(xù)評(píng)價(jià)，確保其能時(shí)刻發(fā)揮監(jiān)管作用。另一方面內(nèi)部審計(jì)可研究建立動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)項(xiàng)目，覆蓋銀行所有產(chǎn)品及業(yè)務(wù)，實(shí)施常態(tài)化、持續(xù)性的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)掌握被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)變化態(tài)勢(shì)等整體情況，并以此為主線快速反映各風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的變化。與此同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，設(shè)置專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，實(shí)行非現(xiàn)場(chǎng)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)同步，切實(shí)提升商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的效率與質(zhì)量。

三、結(jié)語(yǔ)

大數(shù)據(jù)背景下，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)在迎來(lái)發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著不少挑戰(zhàn)。一方面商業(yè)銀行應(yīng)充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，提升對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度，加快培養(yǎng)大數(shù)據(jù)審計(jì)隊(duì)伍，構(gòu)建大數(shù)據(jù)平臺(tái)，積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè);另一方面商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)樹立大數(shù)據(jù)審計(jì)意識(shí)，學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)，創(chuàng)新商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)方法，提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。兩者共同發(fā)力，針對(duì)當(dāng)前大數(shù)據(jù)背景下內(nèi)部審計(jì)所面臨的問題積極采取措施，為商業(yè)銀行更好地實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控保駕護(hù)航。

金融安全是經(jīng)濟(jì)安全的基礎(chǔ)，也是社會(huì)穩(wěn)定的保障，正越來(lái)越受到國(guó)家和社會(huì)的重視。商業(yè)銀行作為金融業(yè)的重要支撐，借助大數(shù)據(jù)開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更深層次的收集、處理和挖掘，呈現(xiàn)可視化的數(shù)據(jù)分析結(jié)果，能夠從整體層面和更多維化的視角，為其經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控提供兼具價(jià)值性和前瞻性的審計(jì)意見，對(duì)整體金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和防控具有重大意義。

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