民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策探析

金哲

摘要：2020年以來，由于受世界貿(mào)易保護(hù)主義抬頭等內(nèi)外復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，我國(guó)部分民營(yíng)企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂、企業(yè)破產(chǎn)倒閉等現(xiàn)象，而我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)貢獻(xiàn)了全國(guó)經(jīng)濟(jì)50%以上的稅收、60%以上的GDP、70%以上的技術(shù)創(chuàng)新成果、80%以上的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)，還有90%以上的企業(yè)數(shù)量。從而說明民營(yíng)企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有非常重要的地位，發(fā)揮非常重要的作用。但是民營(yíng)企業(yè)也存在著資金管理水平較低、風(fēng)險(xiǎn)控制能力較差等問題。文章就民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問題和對(duì)策作探討和分析，以期對(duì)民營(yíng)企業(yè)資金管理水平的提高有所幫助。

關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè);資金管理;風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控;預(yù)算管理

資金是民營(yíng)企業(yè)生存與發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的血液，資金管理不善會(huì)造成資金鏈斷裂從而經(jīng)營(yíng)困難，最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)資金安全提高資金使用效率成為了社會(huì)廣泛關(guān)注的熱點(diǎn)問題。

一、民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性

資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的血液，資金管理的好就能保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)行;能夠增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力;能夠讓企業(yè)的資金始終寬松有余;因此，民營(yíng)企業(yè)一定要重視資金管理，對(duì)資金管理的相關(guān)問題加以研究和分析，并將資金管理工作做好，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利的條件。資金管理的重要性在于保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)行。對(duì)采購(gòu)材料、支付工資、支付費(fèi)用歸還銀行借款等資金進(jìn)行科學(xué)合理的安排，否則企業(yè)資金鏈一旦斷裂就可能造成企業(yè)破產(chǎn)關(guān)門。所以民營(yíng)企業(yè)一定要對(duì)資金管理高度重視，要通過資金管理提高資金的使用價(jià)值，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升盈利能力。

二、民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）缺乏資金管理的意識(shí)

民營(yíng)企業(yè)普遍不重視資金管理，在資金的使用上較為隨意。資金量大的時(shí)候盲目上馬新項(xiàng)目，買土地、蓋廠房、購(gòu)機(jī)器，建豪華的辦公樓等等，把短期的流動(dòng)資金投入到長(zhǎng)期資產(chǎn)中。資金不好的時(shí)候到處找錢，增加信貸規(guī)模，財(cái)務(wù)費(fèi)用急劇上升，主業(yè)缺乏資金支撐后，最終資金鏈斷裂企業(yè)破產(chǎn)關(guān)門。

（二）缺乏預(yù)算管理制度

大部分民營(yíng)企業(yè)都沒有做資金預(yù)算管理工作，沒有對(duì)企業(yè)資金管理做出規(guī)劃和設(shè)計(jì)，在資金使用的決策上大部分都是依靠以往經(jīng)驗(yàn)來判斷，過分依靠經(jīng)驗(yàn)做出的決策往往會(huì)和實(shí)際情況產(chǎn)生脫節(jié)，企業(yè)的資金收支平衡這時(shí)候就會(huì)被打破。比如：在原材料價(jià)格較低的時(shí)候就一定要大量采購(gòu)嗎？這時(shí)候按以往經(jīng)驗(yàn)是要大量采購(gòu)的，因?yàn)檫@樣可以不需要做更多的工作就可以大幅降低生產(chǎn)成本。有一家主業(yè)經(jīng)營(yíng)良好的企業(yè)在大量采購(gòu)低價(jià)的材料之后，出現(xiàn)預(yù)期之外的一種情況：由于市場(chǎng)銷售不及預(yù)期，資金回籠不暢，大量資金被存貨占用，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)緊張的局面，生產(chǎn)難以為繼，為此不得不申請(qǐng)?jiān)黾淤J款來解決資金困難，維持企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)。

（三）缺少融資渠道

民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模普遍較小，自身缺少可抵押資產(chǎn)。銀行和各種金融機(jī)構(gòu)出于資金安全的考慮，更多的愿意把資金貸給國(guó)有企業(yè)、上市公司等大中型企業(yè)。沒有抵押物的企業(yè)想要貸款融資更是難上加難，民營(yíng)企業(yè)貸款難、利率高的情況很普遍。有的民營(yíng)企業(yè)為了獲取資金，往往許諾借款人以高額利息，無形中加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)不足以償付借款費(fèi)用的時(shí)候，企業(yè)就離破產(chǎn)邊緣不遠(yuǎn)了。

（四）缺少風(fēng)險(xiǎn)控制

民營(yíng)企業(yè)資金管理缺少風(fēng)險(xiǎn)控制主要體現(xiàn)在對(duì)外投資沒有進(jìn)行可行性分析，一般都是企業(yè)家拍腦袋決定的，資金監(jiān)管的部門有建議權(quán)沒得決策權(quán)。企業(yè)家認(rèn)為新項(xiàng)目有市場(chǎng)有訂單有利潤(rùn)就干，因?yàn)槭虑皼]有對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行認(rèn)真研究，新項(xiàng)目上馬后，實(shí)際資金的投入規(guī)模與初期設(shè)想的多出數(shù)倍，項(xiàng)目前期考慮的就是固定資產(chǎn)投資，沒有考慮到客戶應(yīng)收款項(xiàng)的賬期，生產(chǎn)準(zhǔn)備的原材料、在制品、庫(kù)存商品等各項(xiàng)資金占用。于是新項(xiàng)目的投入的資金不斷的增加，但卻遲遲產(chǎn)生不了收益，最終只能成為企業(yè)一個(gè)沉重的負(fù)擔(dān)。主業(yè)運(yùn)行良好的企業(yè)承受住這樣的折騰，主業(yè)運(yùn)行平穩(wěn)的企業(yè)就會(huì)被新項(xiàng)目拖垮甚至?xí)飘a(chǎn)倒閉。

（五）財(cái)務(wù)管理人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)需提高

民營(yíng)企業(yè)比較重視銷售、技術(shù)、生產(chǎn)、研發(fā)等人才的培養(yǎng)，忽視了財(cái)務(wù)部門人才隊(duì)伍的建設(shè)，認(rèn)為會(huì)計(jì)就是收錢、付錢、記賬、報(bào)稅。一般請(qǐng)的都是自家親戚或是自己的家屬做財(cái)務(wù)工作，或者就是聘請(qǐng)代賬會(huì)計(jì)記賬報(bào)稅。因?yàn)闆]有聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，所以對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展沒有制定必要的財(cái)務(wù)資金預(yù)算和使用安排，沒有嚴(yán)格的資金審批流程和制度。財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不能隨企業(yè)的發(fā)展而不斷提高，ERP等先進(jìn)的企業(yè)管理軟件不能成功的運(yùn)用到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，不能為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)作提供信息服務(wù)。長(zhǎng)此以往就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)整體資金使用效率不高、企業(yè)資金運(yùn)用不合理、融資成本居高不下、融資難等情況屢屢發(fā)生，嚴(yán)重的影響企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)。

三、加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)資金管理的建議

（一）民營(yíng)企業(yè)要高度重視資金管理

資金是企業(yè)的血液，沒有了資金，企業(yè)根本無法生存。因此民營(yíng)企業(yè)家一定要高度重視資金在企業(yè)管理中的作用，資金管理一定要安全、穩(wěn)健，通俗來講就是“有多少資金，干多少事情”，萬萬不可冒險(xiǎn)。如果因?yàn)橘Y金管理不善而導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂的話，那么這個(gè)企業(yè)將會(huì)萬劫不復(fù)。錦上添花的事情卻是常見，資金管理好的企業(yè)，經(jīng)營(yíng)發(fā)展也是在良性軌道運(yùn)行，銀行都希望和這樣的企業(yè)合作，愿意把錢貸給這樣的企業(yè)，而經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)很大的企業(yè)，銀行往往是避而遠(yuǎn)之。資金鏈斷裂的企業(yè)往往都是破產(chǎn)或是被其他企業(yè)收購(gòu)。一家經(jīng)營(yíng)良好的企業(yè)如果想在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中長(zhǎng)期穩(wěn)定健康的發(fā)展，必須高度的重視資金管理。建立各項(xiàng)資金管理審批制度，規(guī)范各項(xiàng)資金管理流程，聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)審批制度和流程實(shí)施，運(yùn)用ERP等先進(jìn)的企業(yè)管理軟件，提供信息作為經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù)。

（二）完善企業(yè)資金預(yù)算制度

凡事“預(yù)則立，不預(yù)則廢”，企業(yè)要做好經(jīng)營(yíng)必須先完善預(yù)算管理，每年年末要對(duì)下年度預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)情況做一分析，根據(jù)本年度實(shí)際情況結(jié)合市場(chǎng)實(shí)際情況做充分的研究和討論。資金預(yù)算就是根據(jù)企業(yè)的總經(jīng)營(yíng)預(yù)算中的收入和支出情況來制定，每月有專門財(cái)務(wù)人員進(jìn)行跟蹤落實(shí)，與實(shí)際有偏差的需要說明原因即時(shí)調(diào)整。如果預(yù)算出現(xiàn)資金缺口則要研究分析原因，如果因?yàn)楫?dāng)月回款不及時(shí)，那么就要給銷售部門施加壓力，催討貨款。如果因?yàn)楫?dāng)月材料采購(gòu)量大，那么就要提示采購(gòu)部門控制采購(gòu)的節(jié)奏，按生產(chǎn)實(shí)際匹配的數(shù)量材料。不能因?yàn)椴牧吓坎少?gòu)價(jià)格低等原因而大量占用資金。

（三）提高融資能力

民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展必須要有資金的支持，如果利用企業(yè)自有資金滾動(dòng)發(fā)展的保守理念去經(jīng)營(yíng)企業(yè)，往往發(fā)展的速度會(huì)很慢。適度的負(fù)債經(jīng)營(yíng)可以加快企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的速度，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，增強(qiáng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力。提高融資能力是民營(yíng)企業(yè)提升資金管理水平的必然之路。企業(yè)首先要加強(qiáng)內(nèi)部管理，深挖潛力，在自有資金滿足不了企業(yè)發(fā)展需要的時(shí)候，必須及時(shí)啟動(dòng)融資方案。融資活動(dòng)要有計(jì)劃有目的的開展，一般來說需要分別制定長(zhǎng)期融資計(jì)劃和短期融資計(jì)劃。長(zhǎng)期融資計(jì)劃是針對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展需要的資金而設(shè)計(jì)的如長(zhǎng)期投資，不動(dòng)產(chǎn)投資等領(lǐng)域。而短期融資計(jì)劃是針對(duì)短期流動(dòng)資金短缺而設(shè)計(jì)的，如購(gòu)材料、付貨款等。對(duì)外融資首先要與銀行等各類金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系。民營(yíng)企業(yè)一定要保持優(yōu)良的信用，有借有還，再借不難，要有“信用大于天”的思想觀，確保按時(shí)、足額支付本金和利息，要在銀行間樹立企業(yè)誠(chéng)實(shí)、守信的良好形象。其次要和多家銀行等各類金融機(jī)構(gòu)洽談借款的價(jià)格，借款的方式等，努力降低企業(yè)的融資成本。比方說有的銀行是固定期限貸款，有的銀行是循環(huán)貸款，利率相差無幾，這時(shí)候企業(yè)就要根據(jù)自己的需要選擇銀行的產(chǎn)品。另外要積極主動(dòng)的與政府對(duì)接相關(guān)的融資優(yōu)惠政策，爭(zhēng)取政府補(bǔ)助資金。

（四）控制投資風(fēng)險(xiǎn)

民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中不可避免的會(huì)遇到發(fā)展的瓶頸，這時(shí)候可能對(duì)同行業(yè)兼并投資，也可能新入行業(yè)投資或收購(gòu)。投資涉及的資金量大，伴隨著風(fēng)險(xiǎn)也較大。企業(yè)經(jīng)營(yíng)核心必須圍繞主業(yè)進(jìn)行，所有的對(duì)外投資只能作為主業(yè)的補(bǔ)充，主業(yè)自有資金充足的情況下可適量對(duì)外投資，獲取主業(yè)之外新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。對(duì)外投資一定要量力而為，切不可盲目擴(kuò)大投資規(guī)模，在投資之前必定要請(qǐng)項(xiàng)目組成員對(duì)擬投資項(xiàng)目做好可行性分析，投資回報(bào)率必須要符合公司的戰(zhàn)略要求，確保項(xiàng)目可行。其次要做好新項(xiàng)目投資的資金預(yù)算，在確保主業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的前提下，項(xiàng)目資金能否保障，確定是否需要外部融資。在項(xiàng)目開工之前要落實(shí)好新項(xiàng)目的資金來源，確保新投資項(xiàng)目建設(shè)資金的安全。

在投資過程中要密切跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展情況，投入資金量要與項(xiàng)目的完工度相吻合。

（五）加強(qiáng)資金管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)教育

民營(yíng)企業(yè)許多資金管理人員沒有接受過正規(guī)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。多數(shù)是憑借經(jīng)驗(yàn)來處理資金業(yè)務(wù)。通過社會(huì)招聘引入專業(yè)的資金管理人員，以及通過培訓(xùn)的方式不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平。同時(shí)對(duì)企業(yè)的管理層也要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理知識(shí)的培訓(xùn)。有條件的民營(yíng)企業(yè)一定要引入金蝶或用友等ERP管理軟件，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全方位分析總結(jié)，找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在的各種問題和矛盾，對(duì)癥下藥方能藥到病除。民營(yíng)企業(yè)要制定適應(yīng)自身發(fā)展需要的資金管理標(biāo)準(zhǔn)化流程和資金審批制度，要求各級(jí)資金管理人員嚴(yán)格執(zhí)行資金管理流程和資金審批制度。務(wù)必做到事前、事中、事后全過程監(jiān)督，確保資金管理落實(shí)到企業(yè)管理的每一處。

四、結(jié)語

在目前錯(cuò)綜復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，民營(yíng)企業(yè)若想長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，一定要把資金管理工作當(dāng)作頭等大事來抓。要全員提高資金預(yù)算管理的意識(shí)，對(duì)資金管理永遠(yuǎn)保持一顆敬畏的心。資金的安全就是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，企業(yè)的發(fā)展要根據(jù)自身情況選擇合適的項(xiàng)目，千萬不可盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。同時(shí)要加強(qiáng)資金的監(jiān)管力度，確保資金使用的全過程監(jiān)督，引進(jìn)財(cái)務(wù)管理的專業(yè)人才，確保企業(yè)資金能夠高效率運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)方可健康、良好、持續(xù)的發(fā)展下去。

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（作者單位：滁州麗普新型建材有限公司）