政府財(cái)政政策下的企業(yè)循環(huán)再造戰(zhàn)略研究

樓婷淵 胡 強(qiáng) 李績(jī)才

(1 浙江師范大學(xué)行知學(xué)院，浙江 金華 321100；2 上海財(cái)經(jīng)大學(xué)浙江學(xué)院，浙江 金華 321013)

1 文獻(xiàn)綜述

為走生態(tài)文明發(fā)展道路，國(guó)家陸續(xù)發(fā)布了多個(gè)政策支持企業(yè)綠色發(fā)展，如《綠色工廠評(píng)價(jià)通則》、修訂版《固體廢物污染環(huán)境防治法》等，因此政府如何通過政策激勵(lì)制造商進(jìn)行綠色制造，如何使廢棄物能再一次有效利用起來是非常值得研究和關(guān)注的。Sheu等研究了政府采取對(duì)制造商收稅，對(duì)回收商補(bǔ)貼的財(cái)政政策，比較了制造商和回收商在有獎(jiǎng)懲政策和沒有獎(jiǎng)懲政策下的最優(yōu)決策[1]；王文賓等研究政府采取對(duì)制造商征收環(huán)境稅、對(duì)回收商進(jìn)行補(bǔ)貼的獎(jiǎng)懲措施對(duì)提高逆向供應(yīng)鏈回收率的有效性[2]。

朱慶華等在考慮產(chǎn)品的綠色度水平的情形下，建立了政府補(bǔ)貼政策下政府與生產(chǎn)商間的三階段博弈模型，分析了補(bǔ)貼政策對(duì)生產(chǎn)商產(chǎn)品綠色度水平?jīng)Q策的影響[3]；江世英和方鵬騫考慮當(dāng)制造商研發(fā)綠色產(chǎn)品時(shí)，政府對(duì)其進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼，研究得到補(bǔ)貼政策有利于提高產(chǎn)品綠色度，并增加社會(huì)福利[4]。士明軍等研究了政府補(bǔ)貼下綠色供應(yīng)鏈需求預(yù)測(cè)信息共享問題，研究表明，政府對(duì)綠色產(chǎn)品的補(bǔ)貼政策能夠有效地引導(dǎo)消費(fèi)者的行為，促進(jìn)綠色產(chǎn)品的發(fā)展[5]。尚文芳等研究得到政府補(bǔ)貼對(duì)產(chǎn)品綠色度和銷售努力的增強(qiáng)有正向作用,并且得出綠色供應(yīng)鏈策略的核心在于研發(fā)綠化的結(jié)論[6]。Peng考慮市場(chǎng)需求與時(shí)間相關(guān)，研究政府對(duì)購(gòu)買綠色產(chǎn)品的消費(fèi)者如何補(bǔ)貼[7]；田一輝等研究發(fā)現(xiàn)政府對(duì)購(gòu)買綠色產(chǎn)品的消費(fèi)者進(jìn)行補(bǔ)貼可以提高綠色產(chǎn)品的銷量和價(jià)格[8]。

綜上所述，目前大多研究政府財(cái)政政策主要集中于補(bǔ)貼閉環(huán)供應(yīng)鏈中不同對(duì)象，較少有研究補(bǔ)貼與懲罰并存的財(cái)政政策來激勵(lì)綠色度提升。

2 模型構(gòu)建與假設(shè)

2.1 問題描述

本文考慮由一個(gè)制造商、一個(gè)再制造商和一個(gè)回收處理商組成的閉環(huán)供應(yīng)鏈。制造商和再制造商均是生產(chǎn)電器電子產(chǎn)品的企業(yè)，制造商生產(chǎn)和銷售的均是新產(chǎn)品，產(chǎn)品的原材料全部為新材料，由供應(yīng)商負(fù)責(zé)提供，再制造商生產(chǎn)和銷售的均是再制造品，產(chǎn)品的原材料部分采用舊原材料，由回收處理商負(fù)責(zé)提供，制造商和再制造商為競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，回收處理商負(fù)責(zé)向消費(fèi)者回收廢舊電器電子產(chǎn)品，并進(jìn)行拆解處理后全部銷售給再制造商。政府根據(jù)制造商新制造產(chǎn)品的綠色度征收動(dòng)態(tài)環(huán)境稅，以鼓勵(lì)制造商采取更綠色更環(huán)保更易拆解的產(chǎn)品生產(chǎn)方案，政府將征收的環(huán)境稅成立回收處理基金，基金補(bǔ)貼給再制造商和回收處理商。根據(jù)以上描述，本文構(gòu)建政府財(cái)政政策下的閉環(huán)供應(yīng)鏈決策模型，比較分析政府財(cái)政政策下制造商的產(chǎn)品綠色度設(shè)計(jì)決策，制造商、再制造商與回收處理商的最優(yōu)回收再利用決策，以及探討政府不同政策的激勵(lì)效果。

2.2 參數(shù)和變量說明

πM、πR、πT分別表示制造商、再制造商及回收處理商的利潤(rùn)；pn、pr、pt分別表示單位新產(chǎn)品、再制造品銷售價(jià)格及單位廢舊產(chǎn)品的回收價(jià)格；qn、qr、qt分別表示新產(chǎn)品、再制造品的產(chǎn)量及廢舊產(chǎn)品的回收量；cn、cr、ct分別表示單位新產(chǎn)品、再制造產(chǎn)品的制造成本及單位廢舊產(chǎn)品的拆解處理成本；Tn表示政府對(duì)制造商單位新產(chǎn)品征收環(huán)境稅；Sr、St分別表示政府對(duì)再制造商和回收處理商單位產(chǎn)品的補(bǔ)貼；g表示制造商新產(chǎn)品的綠色度；λ表示政府對(duì)制造商單位新產(chǎn)品征收環(huán)境稅時(shí)根據(jù)綠色度的獎(jiǎng)懲系數(shù)；k表示新產(chǎn)品綠色度的研發(fā)成本系數(shù)；τ表示消費(fèi)者對(duì)再制造產(chǎn)品的接受程度，τ∈(0,1)；τ→0表示市場(chǎng)上消費(fèi)者不接受再制造產(chǎn)品，τ→1表示市場(chǎng)上消費(fèi)者完全接受再制造產(chǎn)品且認(rèn)為再制造產(chǎn)品與新產(chǎn)品是同質(zhì)的；v表示回收處理商拆解處理單位廢舊產(chǎn)品獲得的價(jià)值；h表示單位廢舊產(chǎn)品綠色度的拆解處理成本節(jié)約率；l表示回收處理商回收努力成本系數(shù)；e表示回收處理商回收努力程度；a表示消費(fèi)者愿意無償回收的廢舊產(chǎn)品數(shù)量；b表示廢舊產(chǎn)品回收價(jià)格敏感系數(shù)；d表示回收努力程度敏感系數(shù)；α表示每單位再制造品的環(huán)境效益產(chǎn)出；β表示每單位產(chǎn)品(包括新產(chǎn)品和再制造品)需要付出的環(huán)境治理成本。

2.3 模型假設(shè)

結(jié)合研究問題的現(xiàn)實(shí)情況簡(jiǎn)化研究模型，對(duì)模型提出如下假設(shè)：

新產(chǎn)品和再制造品質(zhì)量是無差別的，因消費(fèi)者對(duì)新產(chǎn)品的判定價(jià)值更高，新產(chǎn)品的單價(jià)將高于再制造品的單價(jià)；新產(chǎn)品和再制造品的市場(chǎng)總規(guī)模為1，消費(fèi)者對(duì)新產(chǎn)品的支付意愿在整個(gè)市場(chǎng)[0，1]上均勻分布；制造商和再制造商處于完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，雙方目標(biāo)均為追求經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)最大化；制造商、再制造商及回收處理商的博弈決策問題屬于斯坦伯格博弈，制造商為領(lǐng)導(dǎo)者，再制造商和回收處理商為跟隨者，博弈三方均為風(fēng)險(xiǎn)中性。

制造商需要投入研發(fā)經(jīng)費(fèi)來生產(chǎn)綠色產(chǎn)品，生產(chǎn)產(chǎn)品的綠色度越高，研發(fā)成本的需求也越高，且存在邊際效應(yīng)遞減的規(guī)律，假設(shè)用二次函數(shù)表示投入的研發(fā)成本，即1/2kg2；回收處理商的回收量與回收價(jià)格、回收努力程度正相關(guān)，即回收量為qt=a+bpt+de；回收處理商的舊原材料全部銷售給再制造商，且能滿足再制造商生產(chǎn)足夠市場(chǎng)需求的再制造品；新產(chǎn)品與翻新產(chǎn)品的產(chǎn)量與價(jià)格的函數(shù)關(guān)系式分別為qn=1-(pn-pr)/(1-τ)和qr=(τpn-pr)/τ(1-τ)，由此可知消費(fèi)者購(gòu)買兩種產(chǎn)品的價(jià)格函數(shù)分別為：pn=1-qn-τqr，pr=τ(1-qn-qr)。

3 模型的建立與求解

求解得制造商的最優(yōu)解為：

qn*=k(2-τ+cr-2cn-2Tn-Sr)/(4k-2τk-λ2)

g*=λ(2-τ+cr-2cn-2Tn-Sr)/(4k-2τk-λ2)

再制造商的最優(yōu)解為：

回收處理商的最優(yōu)解為：

e*=((4k-2τk-λ2)[db(v-ct+St)+ab]+dbhλ(2-τ+cr-2cn-2Tn-Sr))/(2bl-d2)(4k-2τk-λ2)

結(jié)論1：當(dāng)cr<[(τ+Sr)(4k-2τk-λ2)-τk(2-τ-2cn-2Tn-Sr)]/(4k-τk-λ2)時(shí)，再制造商選擇進(jìn)入市場(chǎng)，否則不進(jìn)入，且cr的取值上限與Tn、Sr正相關(guān)。

由結(jié)論1可知，政府對(duì)制造商征收的環(huán)境稅、再制造補(bǔ)貼越高，再制造商進(jìn)入市場(chǎng)的成本取值上限就越大，即成本控制范圍越大，再制造商更容易進(jìn)入市場(chǎng)，且有更大的盈利空間。

結(jié)論2：制造商的綠色度隨g*隨政府對(duì)制造商征收環(huán)境稅的獎(jiǎng)懲系數(shù)λ的增加而增加，隨Tn、Sr的增大而減少。

由結(jié)論2可知，政府對(duì)制造商的綠色度獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)促使制造商提高產(chǎn)品的綠色度設(shè)計(jì)，而對(duì)制造商征收的環(huán)境稅和對(duì)再制造商的補(bǔ)貼會(huì)促使制造商降低產(chǎn)品的綠色度設(shè)計(jì)，這意味著制造商可通過調(diào)控產(chǎn)品的綠色度設(shè)計(jì)來應(yīng)對(duì)政府環(huán)境稅和對(duì)再制造商補(bǔ)貼帶來的競(jìng)爭(zhēng)壓力，且綠色度對(duì)環(huán)境稅的敏感度相較于對(duì)再制造商補(bǔ)貼的敏感度更大。

結(jié)論3：新產(chǎn)品產(chǎn)量隨Tn、Sr的增大而減少；再制造品產(chǎn)量隨Tn、Sr的增大而增加；回收處理商的回收量隨Tn、Sr的增大而減少，隨St的增大而增加。

由結(jié)論3可知，政府實(shí)施向制造商征收環(huán)境稅補(bǔ)貼再制造商，會(huì)降低新產(chǎn)品產(chǎn)量，提高再制造品產(chǎn)量，這意味著再制造商的競(jìng)爭(zhēng)力會(huì)隨著政府的補(bǔ)貼而提高，市場(chǎng)上會(huì)流入更多的再制造品，從而達(dá)到節(jié)約資源，循環(huán)利用的目的。而回收處理商的回收量隨著環(huán)境稅和對(duì)再制造商的補(bǔ)貼下降也從側(cè)面反映政府這一措施會(huì)降低新產(chǎn)品的產(chǎn)量。

結(jié)論4：新產(chǎn)品價(jià)格pn、再制造品價(jià)格pr隨Tn的增加而增加。

由結(jié)論3和結(jié)論4可以看出，政府征收環(huán)境稅會(huì)使新產(chǎn)品的產(chǎn)量下降，價(jià)格提升，使再制造品的產(chǎn)量和價(jià)格都有所提升，使回收處理商的回收量和價(jià)格都有所下降，這意味著征收環(huán)境稅會(huì)提高新產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，降低再制造品的生產(chǎn)成本，從而提高再制造品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，因此環(huán)境稅會(huì)抑制新產(chǎn)品的銷售，激發(fā)再制造品的生產(chǎn)和銷售。

結(jié)論5：當(dāng)Sr+2Tn>τ-2+cr-2cn+λ2/k時(shí)，pn*>pr*；當(dāng)Sr+2Tn<τ-2+cr-2cn+λ2/k時(shí)，pn*

由結(jié)論5可知，當(dāng)政府征收的環(huán)境稅和再制造補(bǔ)貼總額大于某一值時(shí)，市場(chǎng)上的新產(chǎn)品價(jià)格會(huì)高于再制造品價(jià)格，且兩者的價(jià)格差會(huì)隨環(huán)境稅和補(bǔ)貼的增加而拉大，當(dāng)政府征收的環(huán)境稅和再制造補(bǔ)貼總額小于這一值時(shí)，新產(chǎn)品的價(jià)格會(huì)低于再制品價(jià)格，并且兩者的價(jià)格差會(huì)隨環(huán)境稅和補(bǔ)貼的減少而拉大。

結(jié)論6：回收處理商的努力程度隨政府征收環(huán)境稅、再制造補(bǔ)貼的增大而減少，隨回收處理補(bǔ)貼的增大而增加。

結(jié)合結(jié)論3和結(jié)論6可知，政府對(duì)回收處理商進(jìn)行補(bǔ)貼會(huì)提高其積極性，增加回收量，當(dāng)政府對(duì)制造商征收環(huán)境稅，對(duì)再制造商進(jìn)行補(bǔ)貼時(shí)由于市場(chǎng)上新產(chǎn)品數(shù)量減少和再制造品數(shù)量增加，這會(huì)削弱回收處理商的積極性，回收量也會(huì)下降。

4 數(shù)值分析

本文收集電器電子產(chǎn)品設(shè)計(jì)、制造和回收再制造的相關(guān)數(shù)據(jù)，為便于數(shù)值分析，在不影響結(jié)論的情況下對(duì)相關(guān)參數(shù)進(jìn)行適當(dāng)處理，設(shè)置基本參數(shù)值為τ=0.7，λ=0.2，cn=0.4，cr=0.1，ct=0.05，k=0.5，v=0.3，l=0.2，b=0.7，a=0.2，h=0.4，d=0.1，St=0.1。本文對(duì)該參數(shù)下的電器電子產(chǎn)品閉環(huán)供應(yīng)鏈進(jìn)行數(shù)值仿真，分析政府政策對(duì)制造商、再制造商和回收處理商的決策影響。

4.1 制造商綠色度決策與政府政策的關(guān)系

以Tn、Sr作為連續(xù)自變量，綠色度g作為因變量，在其他參數(shù)值不變的情況下仿真得到綠色度與Tn、Sr的關(guān)系如圖1所示，當(dāng)制造商采用高綠色度生產(chǎn)時(shí)，g與Tn、Sr負(fù)相關(guān)，無政府政策時(shí)制造商的產(chǎn)品綠色度最高，政府政策會(huì)促使制造商降低新產(chǎn)品綠色度；當(dāng)制造商采用低綠色度生產(chǎn)時(shí)，g與Tn、Sr正相關(guān)，無政府政策時(shí)制造商的產(chǎn)品綠色度最低，政府政策會(huì)促使制造商提高新產(chǎn)品的綠色度，驗(yàn)證了結(jié)論2。

圖1 制造商綠色度決策與政府政策的關(guān)系

4.2 各節(jié)點(diǎn)企業(yè)定產(chǎn)定價(jià)與政府政策的關(guān)系

由結(jié)論3和結(jié)論4可知政府征收環(huán)境稅對(duì)制造商總是不利的，補(bǔ)貼對(duì)再制造商總是有利的，為了分析閉環(huán)供應(yīng)鏈里各節(jié)點(diǎn)企業(yè)產(chǎn)量與價(jià)格的決策與政府政策之間的關(guān)系，仿真得到如圖2所示結(jié)果，由圖2(a)可知，新產(chǎn)品的產(chǎn)量與環(huán)境稅和再制造補(bǔ)貼負(fù)相關(guān)，再制造品的產(chǎn)量與環(huán)境稅和再制造補(bǔ)貼正相關(guān)，當(dāng)無政府政策時(shí)，新產(chǎn)品的產(chǎn)量最高，再制造品的產(chǎn)量最低。由圖2(b)可知新產(chǎn)品的價(jià)格及再制造品的價(jià)格均與環(huán)境稅正相關(guān)，與再制造補(bǔ)貼負(fù)相關(guān)，回收處理商的價(jià)格和產(chǎn)量對(duì)環(huán)境稅和對(duì)再制造商的價(jià)格變化均不敏感。

圖2 各節(jié)點(diǎn)企業(yè)定產(chǎn)定價(jià)與政府政策的關(guān)系

4.3 閉環(huán)供應(yīng)鏈各節(jié)點(diǎn)企業(yè)利潤(rùn)比較

由圖3可知政府政策會(huì)影響各節(jié)點(diǎn)企業(yè)的產(chǎn)量和價(jià)格決策，進(jìn)而會(huì)影響各節(jié)點(diǎn)企業(yè)的利潤(rùn)，在其他參數(shù)值不變的情況下仿真得到如圖3所示各節(jié)點(diǎn)企業(yè)利潤(rùn)在環(huán)境稅和再制造商補(bǔ)貼情境下的關(guān)系，制造商、回收處理商的利潤(rùn)隨環(huán)境稅及對(duì)再制造商補(bǔ)

圖3 各節(jié)點(diǎn)企業(yè)利潤(rùn)與政府政策的關(guān)系

貼的增加而減少,再制造商的利潤(rùn)隨環(huán)境稅及對(duì)再制造商補(bǔ)貼的增加而增加，且再制造商的利潤(rùn)增加幅度大于制造商及回收處理商的利潤(rùn)減少幅度，因此閉環(huán)供應(yīng)鏈的利潤(rùn)隨環(huán)境稅及對(duì)再制造商補(bǔ)貼的增加而增加。當(dāng)沒有政府政策時(shí)制造商和回收處理商獲得最大利潤(rùn)，再制造商獲得最少利潤(rùn)，閉環(huán)供應(yīng)鏈的利潤(rùn)在政府僅征收環(huán)境稅時(shí)最小，在環(huán)境稅和補(bǔ)貼一并實(shí)施時(shí)達(dá)到最大。

5 結(jié) 語(yǔ)

政府征收環(huán)境稅和對(duì)再制造商補(bǔ)貼會(huì)影響制造商新產(chǎn)品的綠色度決策，當(dāng)原始新產(chǎn)品采用高綠色度時(shí)，政府財(cái)政政策下制造商會(huì)降低產(chǎn)品綠色度來抵消政府征收環(huán)境稅產(chǎn)生的成本變化，當(dāng)制造商原始新產(chǎn)品采用低綠色度時(shí)，政府財(cái)政政策下制造商會(huì)提高產(chǎn)品的綠色度設(shè)計(jì)以獲得環(huán)境獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼。

政府財(cái)政政策會(huì)促進(jìn)再制造業(yè)的發(fā)展，研究結(jié)果表明再制造商的產(chǎn)量及利潤(rùn)均與環(huán)境稅及再制造補(bǔ)貼正相關(guān)，當(dāng)環(huán)境稅和再制造補(bǔ)貼最大時(shí)，再制造商的產(chǎn)量與利潤(rùn)也達(dá)到最大化，表明政府可以通過財(cái)政政策吸引再制造商利用舊原材料生產(chǎn)電器電子產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)并獲得相應(yīng)利潤(rùn)。但是制造商的產(chǎn)量和利潤(rùn)與環(huán)境稅及再制造補(bǔ)貼負(fù)相關(guān)，當(dāng)沒有政府財(cái)政政策時(shí)，制造商的產(chǎn)量和利潤(rùn)最大，當(dāng)政府采取財(cái)政政策時(shí)，制造商的產(chǎn)量和利潤(rùn)逐漸減小。因此政府可以通過調(diào)控財(cái)政政策力度，以達(dá)到制造商和再制造商在市場(chǎng)上均衡發(fā)展的結(jié)果。

政府制定相關(guān)政策推進(jìn)綠色制造體系，推動(dòng)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型升級(jí)，為實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展提供參考，也為閉

環(huán)供應(yīng)鏈各企業(yè)定產(chǎn)定價(jià)提供決策依據(jù)。但是為了便于研究，本文假設(shè)情況比較單一，制造商也只考慮了新產(chǎn)品綠色度這一維度，后續(xù)可以進(jìn)一步研究政府財(cái)政政策與綠色工廠轉(zhuǎn)型之間的相互作用。