國(guó)際結(jié)算在中小進(jìn)出口企業(yè)中的應(yīng)用

石亞娜

【摘? 要】隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在我國(guó)越來(lái)越多的中小進(jìn)出口企業(yè)參與國(guó)際合作，所以國(guó)際結(jié)算越來(lái)越重要。論文主要介紹了中小進(jìn)出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算的現(xiàn)狀，闡述了中小進(jìn)出口企業(yè)對(duì)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算模式的選擇，說(shuō)明了匯付、托收、信用證及國(guó)際保理結(jié)算模式的優(yōu)缺點(diǎn)，并對(duì)其聯(lián)合應(yīng)用進(jìn)行了分析，總結(jié)了中小進(jìn)出口企業(yè)在面對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)際貿(mào)易環(huán)境時(shí)，選擇適合企業(yè)自身發(fā)展的國(guó)際結(jié)算模式的必要性，論述了如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。

【Abstract】With the development of the world economy， more and more small and medium-sized import and export enterprises are involved in international cooperation in China， so international settlement is becoming more and more important. The paper mainly introduces the current situation of international settlement of small and medium-sized import and export enterprises， explains the choice of international trade settlement mode by small and medium-sized import and export enterprises， explains the advantages and disadvantages of settlement modes such as remittance， collection， letters of credit and international factoring， and analyzes their joint application. This paper summarizes the necessity for small and medium-sized import and export enterprises to choose the international settlement mode suitable for their own development in the face of complex and changeable international trade environment， and discusses how to prevent risks.

【關(guān)鍵詞】國(guó)際結(jié)算模式;中小進(jìn)出口企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)防范

【Keywords】international settlement modes; small and medium-sized import and export enterprises; risk prevention

【中圖分類(lèi)號(hào)】F752;F276.3? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2021）04-0152-02

1 中小進(jìn)出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算的現(xiàn)狀

隨著世界經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)有更多的企業(yè)加入國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)，成為其中的一分子，積極地拓展國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)，使其業(yè)務(wù)數(shù)量逐漸增加。根據(jù)目前的國(guó)際化趨勢(shì)，發(fā)展國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)已經(jīng)成為我國(guó)中小進(jìn)出口企業(yè)的主要項(xiàng)目和利益來(lái)源，而國(guó)際結(jié)算作為可以促進(jìn)貿(mào)易的方式，對(duì)企業(yè)有重要意義?，F(xiàn)階段，我國(guó)中小進(jìn)出口企業(yè)在各國(guó)建立了很多分子公司，擁有銷(xiāo)售渠道，而且還有很多客戶(hù)，已經(jīng)完全處于國(guó)際化經(jīng)營(yíng)階段。但是我國(guó)部分中小進(jìn)出口企業(yè)的國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)仍處于低迷狀態(tài)，同時(shí)，這嚴(yán)重影響國(guó)際結(jié)算為企業(yè)帶來(lái)的利益，中小進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步完善國(guó)際結(jié)算模式。近年來(lái)，由于國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，我國(guó)部分中小進(jìn)出口企業(yè)的國(guó)際結(jié)算的增長(zhǎng)速度逐漸呈平緩趨勢(shì)。盡管企業(yè)已經(jīng)積極地控制外幣資產(chǎn)、促進(jìn)貿(mào)易合作、提高國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)業(yè)務(wù)的水平，但也不能保證國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)始終保持快速增長(zhǎng)。目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)向好發(fā)展，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的動(dòng)力仍然強(qiáng)勁有力，并沒(méi)有受到國(guó)內(nèi)外的政策和經(jīng)濟(jì)的影響，這也為我國(guó)中小進(jìn)出口企業(yè)提供了穩(wěn)定的外貿(mào)條件[1]。但是，這并不代表我國(guó)企業(yè)在國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)中就沒(méi)有了困難和挑戰(zhàn)，國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不會(huì)一成不變。

2 中小進(jìn)出口企業(yè)在國(guó)際結(jié)算中的結(jié)算方式及風(fēng)險(xiǎn)

在一項(xiàng)對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)中，國(guó)際結(jié)算模式的選擇在其中占了很重要的位置。因?yàn)橹行∵M(jìn)出口企業(yè)能否最終收獲應(yīng)得的利益，完全取決于國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)是否順利地進(jìn)行。而貿(mào)易業(yè)務(wù)交易雙方為了實(shí)現(xiàn)利益最大化都會(huì)選擇對(duì)自己有利的國(guó)際結(jié)算方式[2]。目前，國(guó)際結(jié)算的方式主要有：匯付、托收、信用證、國(guó)際保理。

2.1 匯付

匯付是指企業(yè)雙方在合同簽訂后，按照合同的協(xié)議，進(jìn)口商在收到貨物時(shí)委托銀行把錢(qián)款支付給出口商。其中包括電匯、信匯、票匯，均屬于順匯。對(duì)于中小進(jìn)出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，匯付主要有手續(xù)簡(jiǎn)便、銀行收費(fèi)低廉等特點(diǎn)，尤其是電匯，匯款迅速、安全可靠，屬于中小進(jìn)出口企業(yè)的主要選擇。匯付是主要依靠企業(yè)進(jìn)口商商業(yè)信用取得錢(qián)款一種結(jié)算方式，中小企業(yè)出口商能否得到利益完全由進(jìn)口商決定，對(duì)于進(jìn)出口商雙方來(lái)說(shuō)，這種結(jié)算方式更有利于進(jìn)口商[3]。銀行在其中只是充當(dāng)中間媒介，對(duì)于中小企業(yè)進(jìn)出口商雙方是否履行了合同義務(wù)不予追究和也不會(huì)承擔(dān)由此產(chǎn)生的任何責(zé)任。但如果進(jìn)口商存在信用問(wèn)題，或者因?yàn)橘Y金虧損、市場(chǎng)行情等方面原因，不給予付款，那么中小企業(yè)進(jìn)口商可能會(huì)獨(dú)自承擔(dān)貨物物流轉(zhuǎn)運(yùn)和貨物損失的錢(qián)款。

2.2 托收

托收是指由企業(yè)出口商在貨物發(fā)出后，開(kāi)出匯票，委托銀行向企業(yè)進(jìn)口商結(jié)算款項(xiàng)。它是屬于逆匯的一種結(jié)算方式，也是僅次于信用證結(jié)算方式的一種較為常見(jiàn)的國(guó)際結(jié)算方式，主要依靠的同樣是中小企業(yè)進(jìn)口商的商業(yè)信用。其中包含付款交單和承兌交單兩種結(jié)算方式。在托收方式下，銀行雖然提供了比匯付結(jié)算更多的服務(wù)，但銀行依舊不予承擔(dān)貨物的檢驗(yàn)、企業(yè)進(jìn)口商是否已經(jīng)將錢(qián)款結(jié)付以及其他責(zé)任。因?yàn)槌隹谏绦柘劝l(fā)貨，進(jìn)口商再付款，甚至要等到進(jìn)口商收到貨物并且驗(yàn)收才會(huì)按合同協(xié)議給付款項(xiàng)。這種方式可以提高中小企業(yè)進(jìn)口商對(duì)于貨物購(gòu)買(mǎi)的積極性，實(shí)現(xiàn)更多國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)，但這也大大地提高了對(duì)企業(yè)進(jìn)口商信用的要求。雖然相比于出口商，進(jìn)口商在托收方式下更為有利，但這也并不證明進(jìn)口商不存在任何風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。在企業(yè)出口商貨物發(fā)出后，會(huì)向進(jìn)口商提供托收相關(guān)單據(jù)，但出口商一旦偽造單據(jù)，并且企業(yè)進(jìn)口商已經(jīng)支付完貨款，驗(yàn)貨時(shí)卻發(fā)現(xiàn)與約定的不相符，這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)口商遭受錢(qián)款損失的風(fēng)險(xiǎn)[4]。或者企業(yè)出口商和貨物運(yùn)輸方聯(lián)合偽造單據(jù)，以此來(lái)對(duì)企業(yè)進(jìn)口商進(jìn)行詐騙，最終進(jìn)口商可能錢(qián)貨兩失。

2.3 信用證

信用證是依賴(lài)銀行信用并屬于逆匯的一種結(jié)算方式，相比于匯付和托收，它在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中受到進(jìn)出口企業(yè)的廣泛使用，銀行對(duì)于信用證也起到了關(guān)鍵作用。信用證的特點(diǎn)在于安全可靠，但同時(shí)它的結(jié)算成本是最高、手續(xù)也是最為復(fù)雜的。銀行在為進(jìn)口商開(kāi)立信用證時(shí)，首先需要檢查進(jìn)口商的開(kāi)證信用額度，以此來(lái)研究可以提供的資金總額;其次，進(jìn)口商在開(kāi)立信用證時(shí)還需要付保證金，這樣在結(jié)算時(shí)就可以先結(jié)算部分金額。在信用證結(jié)算方式下，中小企業(yè)進(jìn)口商在發(fā)貨后提供相關(guān)單據(jù)，銀行就會(huì)先付一部分錢(qián)款。中小企業(yè)可以增加資金的流通、減少壓力，同時(shí)，可以增加國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)。信用證對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)可以降低商業(yè)信用帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)可以利用銀行單據(jù)進(jìn)行檢查以減少偽造單據(jù)的詐騙行為。但是，信用證的約束能力有限，所以雖然有諸多優(yōu)點(diǎn)，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中也會(huì)存在一定風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 國(guó)際保理

國(guó)際保理因其功能齊全、安全性強(qiáng)被中小進(jìn)出口企業(yè)廣泛使用，對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)有很大的優(yōu)勢(shì)，可以增加自身的保障，但是，并不是使用國(guó)際保理就可以達(dá)到萬(wàn)無(wú)一失的效果，它還是會(huì)有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

3 中小進(jìn)出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)成因及防范

3.1 選擇適當(dāng)?shù)膰?guó)際結(jié)算方式

首先，企業(yè)可以根據(jù)對(duì)方的信用狀況和財(cái)務(wù)狀況來(lái)選擇國(guó)際結(jié)算方式。如果是信用良好或者經(jīng)常進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)合作的客戶(hù)，可以采取匯付、托收等結(jié)算方式;對(duì)于信用差或者沒(méi)有合作過(guò)的客戶(hù)，應(yīng)采取信用證、國(guó)際保理等結(jié)算方式[5]。其次，企業(yè)可以根據(jù)交易貨物的市場(chǎng)行情來(lái)選擇國(guó)際結(jié)算方式。如果交易貨物深受消費(fèi)者歡迎，那出口商會(huì)采取匯付、托收等方式來(lái)增加競(jìng)爭(zhēng)力，此時(shí)，出口商應(yīng)該將多種結(jié)算方式進(jìn)行組合，這不僅能拓展市場(chǎng)也可以保障收匯的安全。

3.2 建立完善的信用監(jiān)測(cè)和管理機(jī)制

企業(yè)只有在充分了解對(duì)方的信用和財(cái)務(wù)信息后，才能更好地作出國(guó)際結(jié)算方式的選擇。所以企業(yè)應(yīng)該建立完善的信用監(jiān)測(cè)和管理機(jī)制，在進(jìn)行貿(mào)易業(yè)務(wù)前充分了解信用信息，進(jìn)而作出科學(xué)決策。但是這需要高昂的成本來(lái)實(shí)現(xiàn)，一些中小企業(yè)可能無(wú)法支付，可以通過(guò)信用管理服務(wù)機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范。

4 中小進(jìn)出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算模式的聯(lián)合應(yīng)用

目前，隨著市場(chǎng)行情的變化以及國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)的逐漸增多，中小進(jìn)出口企業(yè)必須選擇合適的國(guó)際結(jié)算方式來(lái)保障自己的利益和收付匯的安全。但經(jīng)過(guò)分析發(fā)現(xiàn)每一種結(jié)算方式都具有各自的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，如果此時(shí)仍繼續(xù)使用其中一種的話，則無(wú)法滿足中小進(jìn)出口企業(yè)的需求。因此，中小進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)該將多種國(guó)際結(jié)算方式組合利用，以保證利益和資金流通，促進(jìn)貿(mào)易順利完成。

4.1 信用證與匯付相結(jié)合

信用證與匯付相結(jié)合是指在交易雙方都同意的前提下，部分貨款先通過(guò)信用證結(jié)算方式進(jìn)行貿(mào)易支付，待進(jìn)口商驗(yàn)收貨物后再以匯款方式結(jié)算其余錢(qián)款，其一般適用于在合同規(guī)定的一些初級(jí)產(chǎn)品的交易。實(shí)際操作形式包括：信用證與物流匯款、信用證與首付款。

4.2 信用證與托收相結(jié)合

信用證與托收相結(jié)合是指出口商在發(fā)貨后可以選擇以光票或全套票據(jù)為依據(jù)，然后進(jìn)行結(jié)算流程的選擇。這種組合方式可以保障出口商的收匯安全，進(jìn)口商也可降低墊付資金，進(jìn)出口商雙方都易于接受。

4.3 跟單托收與匯付相結(jié)合

跟單托收與匯付相結(jié)合是指進(jìn)口商提前向出口商支付20%～30%的保證金，之后出口商發(fā)貨，在進(jìn)口商收到貨物時(shí)通過(guò)銀行進(jìn)行結(jié)算付款。這對(duì)于出口商既可以有資金基礎(chǔ)的保障，也有順利收到資金總額的安全性。

5 結(jié)語(yǔ)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，我國(guó)越來(lái)越多的中小進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易合作，國(guó)際結(jié)算也變得尤為重要。然而，任何一種結(jié)算方式都有利有弊，要充分評(píng)估交易方企業(yè)的信用和財(cái)務(wù)狀況，要注意自身的成本控制和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，然后根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況作出選擇。中小進(jìn)出口企業(yè)可以組合應(yīng)用國(guó)際結(jié)算方式，促成國(guó)際貿(mào)易的順利進(jìn)行和保障企業(yè)的利益，獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。

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