新會計準(zhǔn)則下企業(yè)稅務(wù)管理及其籌劃探討

摘 要：新會計準(zhǔn)則的實施，給稅務(wù)管理工作和籌劃工作帶來了機(jī)遇，但同時也使企業(yè)面臨很大的風(fēng)險與挑戰(zhàn)，企業(yè)稅務(wù)管理和籌劃工作需要培養(yǎng)相關(guān)人員的稅務(wù)管理意識、合理分析稅務(wù)的籌劃成本效益、創(chuàng)新增值稅與所得稅管理方式，不斷在遵守國家法律法規(guī)的前提下，降低企業(yè)在稅務(wù)管理和賦稅方面的壓力，實現(xiàn)企業(yè)全面發(fā)展和快速進(jìn)步的目標(biāo)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。另外，

關(guān)鍵詞：新會計準(zhǔn)則;企業(yè)稅務(wù)管理;籌劃

1新會計準(zhǔn)則實行的重要作用

隨著當(dāng)今我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)體制也在不斷改革。企業(yè)的經(jīng)營和管理制度也在不斷變革。因此新會計準(zhǔn)則的實施對于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。對于企業(yè)的發(fā)展來說，盈利是主要目的，因此應(yīng)更加注重稅務(wù)管理和籌劃，以實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。

1.1對會計工作人員的作用

對于企業(yè)會計工作來說，會計人員是工作主體，而在新會計準(zhǔn)則制定和實施后，它對會計人員的工作有了更高的要求。會計工作人員應(yīng)該按照企業(yè)的實際情況來做好會計工作。在新會計準(zhǔn)則實施后，會計工作人員應(yīng)該充分意識到新會計準(zhǔn)則的重要性，并不斷提高工作能力，準(zhǔn)確而精細(xì)地分析出企業(yè)利潤變化的趨勢和產(chǎn)生變化的原因，注重企業(yè)的利潤分析和風(fēng)險規(guī)避工作，幫助企業(yè)實現(xiàn)利益最大化。

1.2對企業(yè)會計管理的作用

新會計準(zhǔn)則的實施影響著企業(yè)的會計管理，影響著企業(yè)的整體利益。就傳統(tǒng)的會計管理模式而言，會計準(zhǔn)則偏向于維護(hù)高級管理者的利益，而新會計準(zhǔn)則既維護(hù)了高層管理者的利益，又維護(hù)了投資者的合理利益。讓會計管理模式更加合理化，有利于讓管理層和投資者共同努力，來促進(jìn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

2創(chuàng)新企業(yè)稅務(wù)管理及其籌劃的必要性

企業(yè)稅務(wù)管理及其籌劃工作，在新會計準(zhǔn)則下需要加大創(chuàng)新力度。只有加大企業(yè)稅務(wù)管理及其籌劃的創(chuàng)新工作力度，才能達(dá)到與時俱進(jìn)、調(diào)整稅務(wù)管理方式的目標(biāo)，更好地防范財務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險問題，提升企業(yè)稅務(wù)管理質(zhì)量和效率。新時期背景下，隨著國家法制力度的不斷加大，對于企業(yè)稅務(wù)管理及其轉(zhuǎn)化工作提出新要求，就需要企業(yè)稅務(wù)管理工作，結(jié)合稅收法律法規(guī)相關(guān)要求，以及新會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求，合理優(yōu)化稅務(wù)管理和籌劃環(huán)境，以此來保障相關(guān)工作的順利開展，讓稅收籌劃與稅務(wù)管理工作在良好的環(huán)境下，提升其工作效率和可行性。另外，知識新常態(tài)背景下，稅務(wù)籌劃專業(yè)人員數(shù)量明顯增多，擁有現(xiàn)代化企業(yè)稅務(wù)管理思想及籌劃理念，需要企業(yè)稅務(wù)管理工作，結(jié)合時代發(fā)展現(xiàn)狀，積極轉(zhuǎn)變企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃工作方式，招聘更多專業(yè)性和創(chuàng)新型人才，推動稅務(wù)管理及稅收籌劃工作效率增強(qiáng)，促進(jìn)企業(yè)核心競爭力和文化水平提升。在維護(hù)企業(yè)效益的過程中，全面運用新會計準(zhǔn)則，也能維護(hù)和保護(hù)企業(yè)效益，推動相關(guān)工作創(chuàng)新發(fā)展。

3企業(yè)稅務(wù)管理在新會計準(zhǔn)則下的優(yōu)勢及挑戰(zhàn)

（一）新會計準(zhǔn)則背景下，企業(yè)稅務(wù)管理及其籌劃工作面臨很大機(jī)遇，對提升企業(yè)事務(wù)管理工作水平產(chǎn)生深遠(yuǎn)意義。第一，廣泛運用新會計準(zhǔn)則，有利于規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險、降低營銷風(fēng)險。比如在運用新會計準(zhǔn)則的過程中，有序的精簡納稅調(diào)整程序，不斷將復(fù)雜的稅務(wù)管理程序變得簡單，防止由于漫長的納稅過程，造成管理時間浪費以及出現(xiàn)不必要的稅務(wù)風(fēng)險問題，最大限度地降低和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。第二，廣泛運用新會計準(zhǔn)則，可以增加企業(yè)稅務(wù)籌劃的空間，擴(kuò)大企業(yè)在借款費用方面的資本化范圍，通過這種方式能夠促進(jìn)企業(yè)降低稅負(fù)壓力，在存貨管理方面，新會計準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)“先進(jìn)先出”的存貨管理方法，這對促進(jìn)企業(yè)降低稅負(fù)壓力產(chǎn)生深遠(yuǎn)意義，而且當(dāng)物價逐步下降時，企業(yè)也能通過這種方法，減少賦稅方面的壓力，推動企業(yè)稅務(wù)管理工作及其籌劃工作創(chuàng)新發(fā)展。

（二）在全面出臺與普及新會計準(zhǔn)則的過程中，也給企業(yè)稅務(wù)管理工作帶來很大風(fēng)險與挑戰(zhàn)。其一，在新會計準(zhǔn)則背景下，相關(guān)制度和標(biāo)準(zhǔn)提升，并且對相關(guān)稅務(wù)的要求出現(xiàn)一定的超前性特征，要求企業(yè)在管理過程中建立統(tǒng)一性和一致性的管理制度，如果制度之間缺乏統(tǒng)一性，那么影響企業(yè)的全面發(fā)展，也會使企業(yè)在納稅任務(wù)和納稅時間方面存在較大的不確定性，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險和問題的增加。其二，新會計準(zhǔn)則背景下，要求企業(yè)稅務(wù)管理工作引入公允價值這一概念，這對部分企業(yè)的發(fā)展來說，帶來很大壓力和挑戰(zhàn)，尤其是仍然采用舊成本計量方法的納稅企業(yè)。企業(yè)在應(yīng)用公允價值這一概念的過程中，不僅會增加納稅企業(yè)的工作量，還會在一定程度上造成企業(yè)稅務(wù)籌劃成本的增加，部分歷史成本計量法，對于公允價值變動帶來的損益呈現(xiàn)出不承認(rèn)的狀態(tài)。從而影響企業(yè)稅務(wù)管理工作效率提升，也會給企業(yè)帶來很大風(fēng)險問題。其三，新會計準(zhǔn)則的應(yīng)用和實施，也會增加企業(yè)在稅務(wù)和賦稅方面的壓力，比如，企業(yè)需要結(jié)合新會計準(zhǔn)則，不斷調(diào)整自己公司的稅務(wù)管理規(guī)定，還要通過明確各項管理工作關(guān)系的方式，進(jìn)行稅務(wù)管理及籌劃工作，在無形之中使企業(yè)增加了稅務(wù)管理和籌劃方面的風(fēng)險因素。

4新會計準(zhǔn)則下企業(yè)稅務(wù)管理及其籌劃的創(chuàng)新措施

4.1培養(yǎng)稅務(wù)管理意識

新會計準(zhǔn)則背景下，培養(yǎng)相關(guān)人員的稅務(wù)管理意識，提升相關(guān)人員稅務(wù)籌劃工作重視程度是必要的，能夠幫助企業(yè)尋找到更好的稅務(wù)管理方法和籌劃方式，充分發(fā)揮相關(guān)人員的創(chuàng)新意識和潛能，實現(xiàn)對企業(yè)的良好管理和創(chuàng)新發(fā)展。首先，積極落實新會計準(zhǔn)則相關(guān)要求和制度，并從企業(yè)的管理層做起，積極對新會計準(zhǔn)則背景下的稅務(wù)管理籌劃工作進(jìn)行宣傳，增強(qiáng)管理層的稅務(wù)風(fēng)險防范意識以及籌劃意識，通過上行下效的方式，為企業(yè)發(fā)展制定相應(yīng)的應(yīng)對政策和發(fā)展方向。其次，在企業(yè)稅務(wù)籌劃與管理工作中，應(yīng)該將新會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求落實到每一個環(huán)節(jié)中，讓相關(guān)管理人和籌劃人在伊始就能了解防范風(fēng)險的必要性，合理在稅收籌劃的工程中，做好抵御風(fēng)險的工作，促進(jìn)抗風(fēng)險能力增強(qiáng)，在培養(yǎng)相關(guān)人員事務(wù)管理意識時，還可以將新會計準(zhǔn)則深入至企業(yè)的文化建設(shè)中去，在企業(yè)文化建設(shè)中突出新會計準(zhǔn)則的應(yīng)用價值，嚴(yán)格要求企業(yè)稅務(wù)管理和籌劃工作，結(jié)合新會計準(zhǔn)則制度和要求進(jìn)行，從而在實踐中對員工產(chǎn)生影響，增強(qiáng)每個員工對稅收政策和新會計準(zhǔn)則制度的了解，營造良好的企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理氛圍。最后，可以利用網(wǎng)絡(luò)平臺，普及最新稅務(wù)管理知識和方法，并通過網(wǎng)絡(luò)宣傳新會計準(zhǔn)則制度的方式，提升相關(guān)人員稅務(wù)管理與籌劃工作意識，全面地參與到稅務(wù)管理和籌劃的創(chuàng)新工作中，為企業(yè)發(fā)展獲得更多活力和方法。

4.2分析稅務(wù)籌劃成本效益

在提升企業(yè)稅務(wù)管理質(zhì)量，讓企業(yè)實現(xiàn)價值最大化發(fā)展目標(biāo)時，需要合理結(jié)合新會計準(zhǔn)則，分析稅務(wù)的籌劃成本效益，在了解企業(yè)成本效益的過程中，需要深入對籌劃成本效益進(jìn)行分析，積極挖掘其中包含的隱藏成本，促進(jìn)稅收管理成本降到最低，提升企業(yè)稅務(wù)管理和籌劃工作水平。同時，在企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃工作中，必須認(rèn)真分析各種稅收籌劃的方案，明確所制定和選擇的稅收發(fā)展方案與政策是否最適合本公司發(fā)展，以及相關(guān)發(fā)展方式是否符合法律法規(guī)，從而最大限度地減少企業(yè)賦稅壓力。在新會計準(zhǔn)則背景下，充分調(diào)動員工參與工作的積極性，并且通過讓員工參與到稅收改革中來的方式，加強(qiáng)各部門之間的有效互動和溝通，也就是說，在進(jìn)行企業(yè)稅收管理積極籌劃工作時，可以通過企業(yè)所有部門共同商討的方式，制定滿意的稅收管理方案，從而避免各部門出現(xiàn)多繳稅、少繳稅的問題，推動新會計準(zhǔn)則背景下，企業(yè)稅務(wù)管理工作健全發(fā)展。在分析稅務(wù)籌劃成本效益的過程中，有必要加強(qiáng)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通，通過良好溝通和聯(lián)系的方式，提升企業(yè)發(fā)展的良好公司形象和經(jīng)濟(jì)效益。在取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可與信任方面，可以通過網(wǎng)絡(luò)、電話、郵件的方式，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通。在稅收管理工作中，企業(yè)還要緊跟政策潮流，及時了解稅務(wù)改革內(nèi)容和政策，進(jìn)而通過及時調(diào)整稅務(wù)部門和稅務(wù)管理方式等對策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展效率和水平提升。

4.3創(chuàng)新管理方式

企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃工作，需要創(chuàng)新增值稅和所得稅管理方式，積極對增值稅的稅務(wù)進(jìn)行籌劃，在籌劃的過程中，可以利用贈品促銷方式，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品稅務(wù)壓力的降低。也可以采用轉(zhuǎn)變產(chǎn)品運輸方式的對策，實現(xiàn)對增值稅的有效稅務(wù)規(guī)劃與管理。在增值稅的稅務(wù)籌劃中，企業(yè)可以應(yīng)用不同的結(jié)算方式，推動企業(yè)賦稅的降低，例如，托收承付銷售貨物、接收款方式銷售貨物，減少和降低企業(yè)賦稅。在所得稅的稅務(wù)籌劃與管理工作中，企業(yè)可以轉(zhuǎn)變存貨計價方式、銷售結(jié)算方式，結(jié)合新會計準(zhǔn)則和法律法規(guī)的相關(guān)要求，將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理做到最小化，促進(jìn)企業(yè)自身價值的實現(xiàn)，提升企業(yè)在稅務(wù)管理和稅收籌劃方面的發(fā)展效率，推動企業(yè)全面發(fā)展以及社會競爭力增強(qiáng)。

5結(jié)束語

綜上，在實施新會計準(zhǔn)則的過程中，企業(yè)稅務(wù)管理工作發(fā)生很大改變，為推動企業(yè)稅務(wù)管理工作與時俱進(jìn)發(fā)展，就必須深入了解新會計準(zhǔn)則的相關(guān)制度和要求，并通過完善企業(yè)稅務(wù)管理體系、創(chuàng)新各項工作方法等對策，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)成本降低，不斷提升企業(yè)發(fā)展水平和綜合實力。在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展新常態(tài)背景下，稅收體制得到完善，并且與稅率有關(guān)的法律也日益健全。企業(yè)在管理過程中，合理將稅收政策放在重要位置，通過企業(yè)稅務(wù)管理及籌劃工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營全面發(fā)展。新會計準(zhǔn)則背景下，企業(yè)稅務(wù)管理工作面臨很大機(jī)遇，同時，企業(yè)稅務(wù)管理及籌劃方面也伴隨著挑戰(zhàn)與困境，對企業(yè)提出更高的發(fā)展要求。

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作者簡介：

趙蘭蘭，女，漢族，就讀于東南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，研究方向：經(jīng)濟(jì)管理。