中臺戰(zhàn)略思想下的財務(wù)信息化體系探析

鄭天嬌 王剛 周振 杜芳

【摘 要】 隨著中臺戰(zhàn)略思想推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，各類技術(shù)發(fā)展日新月異，財務(wù)信息化的未來發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。文章在分析財務(wù)信息化所面臨問題與挑戰(zhàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合中臺IT架構(gòu)思想趨勢以及新技術(shù)的影響，提出了多層次“智享”財務(wù)信息化趨勢，即智慧、智能、智數(shù)、共享、樂享、暢享，構(gòu)建了中臺戰(zhàn)略思想下的全方位財務(wù)信息化體系，涵蓋財務(wù)中臺、數(shù)據(jù)、人才、制度、管理五個方面，以期為財務(wù)中臺建設(shè)提供支撐保障，助力企業(yè)財務(wù)信息化與人才的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】 財務(wù)信息化; 體系; 數(shù)據(jù)中臺; 業(yè)務(wù)中臺

【中圖分類號】 F234.3? 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2021）02-0123-05

一、引言

新思想與新技術(shù)的迸發(fā)正在驅(qū)動財務(wù)領(lǐng)域的迭代進(jìn)化，中臺戰(zhàn)略思想在企業(yè)商業(yè)與管理模式快速創(chuàng)新背景下應(yīng)運(yùn)而生，人工智能、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈等新興技術(shù)迅猛發(fā)展[ 1 ]，財務(wù)信息化呈現(xiàn)出“智享”趨勢。目前財務(wù)信息化面臨傳統(tǒng)系統(tǒng)架構(gòu)“煙囪林立”、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不一致、需求響應(yīng)慢、系統(tǒng)體驗欠佳等問題，財務(wù)人員面臨職能與知識結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型挑戰(zhàn)。面對以上問題，如何在新思想與新技術(shù)潮流中抓住機(jī)遇、迎接挑戰(zhàn)是財務(wù)信息化發(fā)展與人才轉(zhuǎn)型需要關(guān)注的問題。本文在深入分析財務(wù)信息化問題與挑戰(zhàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合中臺戰(zhàn)略思想與新技術(shù)對財務(wù)信息化的影響，提出了多層次“智享”財務(wù)信息化趨勢，并基于中臺戰(zhàn)略思想構(gòu)建了涵蓋“財務(wù)中臺、數(shù)據(jù)、人才、制度、管理”的全方位財務(wù)信息化體系，旨在解決目前財務(wù)信息化的痛點(diǎn)，助力企業(yè)財務(wù)信息化與人才的發(fā)展。

二、財務(wù)信息化面臨的問題與挑戰(zhàn)

隨著多年的發(fā)展，我國財務(wù)信息化大致經(jīng)歷了核算型、管理型、一體化、嵌入型等開發(fā)與應(yīng)用階段，集團(tuán)型企業(yè)陸續(xù)建設(shè)了眾多財務(wù)信息系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)，但實際應(yīng)用中往往存在以下四類問題。一是系統(tǒng)架構(gòu)方面，傳統(tǒng)企業(yè)信息化系統(tǒng)構(gòu)建模式是“煙囪林立”型，各系統(tǒng)相對獨(dú)立，雖然系統(tǒng)間開發(fā)了許多集成接口，但集成關(guān)系交錯復(fù)雜猶如“蜘蛛網(wǎng)”，數(shù)據(jù)傳輸過程中極易出現(xiàn)各種各樣的問題，數(shù)據(jù)質(zhì)量無法保證，業(yè)財數(shù)據(jù)聯(lián)通性弱，存在數(shù)據(jù)壁壘。二是數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)方面，由于各財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)時數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)模型可能不一致，甚至同項數(shù)據(jù)不同部門口徑不一，使用數(shù)據(jù)進(jìn)行分析應(yīng)用時容易出現(xiàn)問題與矛盾。三是需求響應(yīng)方面，傳統(tǒng)信息化系統(tǒng)建設(shè)周期長，對前端需求變化響應(yīng)速度相對較慢。四是使用體驗方面，雖然信息系統(tǒng)建立的初衷是為了減輕財務(wù)與業(yè)務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，但實際工作中可能存在系統(tǒng)用戶體驗欠佳、線上線下同時進(jìn)行反而增加工作量的情況。

與此同時，在技術(shù)日新月異與信息化發(fā)展的背景下財務(wù)人員也面臨挑戰(zhàn)。一是職能方面，隨著自動化程度的提高，大量重復(fù)性基礎(chǔ)工作被系統(tǒng)處理替代，財務(wù)人員職能面臨從核算到分析、決策乃至智能管理的轉(zhuǎn)型挑戰(zhàn)[ 2 ]。二是知識方面，隨著業(yè)務(wù)、財務(wù)與技術(shù)融合程度逐漸加深，單一財務(wù)專業(yè)知識已無法滿足財務(wù)工作的需要，財務(wù)人員面臨重構(gòu)業(yè)務(wù)、財務(wù)、技術(shù)等多維知識結(jié)構(gòu)的挑戰(zhàn)，尤其是技術(shù)快速演進(jìn)背景下財務(wù)信息化人員更面臨及時追蹤技術(shù)前沿的挑戰(zhàn)。

三、中臺戰(zhàn)略思想與技術(shù)下的財務(wù)信息化“智享”趨勢

思想與技術(shù)是影響財務(wù)信息化演進(jìn)發(fā)展的重要元素，中臺戰(zhàn)略思想的出現(xiàn)以及各項技術(shù)的進(jìn)步共同推動著財務(wù)信息化未來向多層次“智享”趨勢發(fā)展。以下為中臺戰(zhàn)略思想與新技術(shù)對財務(wù)信息化趨勢發(fā)展的具體影響。

（一）中臺戰(zhàn)略思想的本質(zhì)及對財務(wù)信息化的影響

中臺戰(zhàn)略思想源于2015年阿里巴巴宣布啟動的2018年中臺戰(zhàn)略實踐，隨著數(shù)字化時代下企業(yè)運(yùn)營與管理模式的改變，中臺理念的影響逐漸從互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)擴(kuò)展至全產(chǎn)業(yè)[ 3 ]。前臺即面向前端市場的部門或系統(tǒng)，后臺是技術(shù)支持等支撐部門或系統(tǒng)，中臺是前臺與后臺間的橋梁，快速響應(yīng)服務(wù)前臺的規(guī)模化創(chuàng)新，企業(yè)中臺的典型模式是涵蓋業(yè)務(wù)中臺和數(shù)據(jù)中臺的“雙中臺”模式。中臺戰(zhàn)略思想本質(zhì)上是一種企業(yè)IT架構(gòu)思想，根本理念是將核心能力沉淀下來進(jìn)行“復(fù)用”和“共享”，即打破傳統(tǒng)企業(yè)IT架構(gòu)，在前后臺之間增加一層中臺，由“煙囪”“單體”模式轉(zhuǎn)變?yōu)椤肮蚕怼蹦Ｊ?。因此，中臺戰(zhàn)略思想對財務(wù)信息化的影響在于“共享”的理念、模式與架構(gòu)，這也將推動財務(wù)信息化“共享”趨勢的發(fā)展。

（二）技術(shù)發(fā)展及對財務(wù)信息化的影響

信息技術(shù)、戰(zhàn)略技術(shù)的迅猛發(fā)展全方位影響著財務(wù)信息化與財務(wù)人員。一是信息技術(shù)方面，財務(wù)云、電子發(fā)票、移動支付、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)字簽名、電子檔案、在線審計、區(qū)塊鏈發(fā)票、移動互聯(lián)網(wǎng)以及財務(wù)專家系統(tǒng)是2019年選出的對我國會計人員影響最大的十項信息技術(shù);二是戰(zhàn)略技術(shù)方面，Gartner發(fā)布的2020年十大戰(zhàn)略技術(shù)趨勢包括超自動化、多重體驗、專業(yè)知識的民主化進(jìn)程、人類增強(qiáng)、透明度與可追溯性、邊緣計算、分布式云、自主設(shè)備、實用型區(qū)塊鏈、AI安全，其中超自動化與實用型區(qū)塊鏈同樣從戰(zhàn)略角度影響著財務(wù)信息化發(fā)展方向。結(jié)合信息技術(shù)與戰(zhàn)略技術(shù)來看，技術(shù)將助推財務(wù)信息化向“智能化”“數(shù)字化”趨勢發(fā)展。

（三）財務(wù)信息化“智享”趨勢

綜合以上對新思想與新技術(shù)的分析，隨著中臺戰(zhàn)略思想與技術(shù)的演進(jìn)發(fā)展，財務(wù)信息化發(fā)展趨勢可概括為多層次的“智享”。根據(jù)財務(wù)信息化發(fā)展階段的遞進(jìn)，“智”代表“智慧、智能、智數(shù)”，“享”包含“共享、樂享、暢享”。具體而言，一是財務(wù)信息化“智”的趨勢，體現(xiàn)信息技術(shù)與戰(zhàn)略技術(shù)在財務(wù)領(lǐng)域發(fā)揮作用的程度。智慧是實現(xiàn)技術(shù)對財務(wù)流程自動化的推動以及數(shù)據(jù)分析;智能則更進(jìn)一步，主要是技術(shù)推動財務(wù)實現(xiàn)智能化運(yùn)營，具備自學(xué)習(xí)能力;智數(shù)是更為遠(yuǎn)期的，主要是指財務(wù)實現(xiàn)數(shù)字化與智能化的協(xié)同融合。二是財務(wù)信息化“享”的趨勢，體現(xiàn)了中臺戰(zhàn)略思想的“共享”理念與模式以及財務(wù)信息化人員的體驗感受。共享是指中臺架構(gòu)下財務(wù)核心能力及財務(wù)服務(wù)產(chǎn)品共享模式的運(yùn)行;樂享指財務(wù)信息化的實施能夠切實減輕財務(wù)工作負(fù)擔(dān)，財務(wù)人員與使用者都能夠樂享其中;暢享是遠(yuǎn)期的趨勢，指隨著未來技術(shù)的發(fā)展，實現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)流動的暢通無阻、財務(wù)能力與服務(wù)的暢快共享。

四、中臺戰(zhàn)略思想下的財務(wù)信息化體系構(gòu)建

隨著中臺戰(zhàn)略思想與新技術(shù)的興起，很多企業(yè)戰(zhàn)略向中臺化轉(zhuǎn)型，財務(wù)信息化向多層次“智享”趨勢發(fā)展，構(gòu)建涵蓋“財務(wù)中臺、數(shù)據(jù)、人才、制度、管理”全方位的財務(wù)信息化體系，有助于企業(yè)中臺戰(zhàn)略下財務(wù)中臺的建設(shè)以及財務(wù)信息化行業(yè)與人才的未來發(fā)展。以下從體系框架與各主體內(nèi)容分別進(jìn)行說明。

（一）體系框架概覽

中臺戰(zhàn)略思想下的財務(wù)信息化體系框架由體系主體、目標(biāo)、內(nèi)外環(huán)境、理論技術(shù)四大部分構(gòu)成，體系主體涵蓋五個方面，分別是財務(wù)中臺為核心的財務(wù)信息化平臺、業(yè)財主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系、財務(wù)信息化人才體系、財務(wù)信息化制度體系以及財務(wù)信息化管理體系[ 4 ]。體系框架的整體內(nèi)在邏輯是在綜合分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境、敏銳感知前沿趨勢的基礎(chǔ)上，融合運(yùn)用財務(wù)等專業(yè)理論與各種新興技術(shù)，搭建中臺理念下的財務(wù)信息化平臺，并從數(shù)據(jù)、人才、制度、管理體系四方面支撐，保障財務(wù)信息化平臺的運(yùn)行與發(fā)展，進(jìn)而實現(xiàn)財務(wù)信息化“智享”目標(biāo)。具體見圖1。

體系框架頂端的目標(biāo)源自上文分析的財務(wù)信息化“智享”發(fā)展趨勢，包括智慧、智能、智數(shù)、共享、樂享、暢享六種含義。內(nèi)外環(huán)境是指影響財務(wù)信息化建設(shè)的外部環(huán)境與內(nèi)部要求，包括企業(yè)戰(zhàn)略、財務(wù)戰(zhàn)略、行業(yè)特征、監(jiān)管要求等。理論技術(shù)是指與財務(wù)信息化相關(guān)的理論知識以及影響財務(wù)信息化發(fā)展趨勢的新興技術(shù)，包括管理會計理論與工具的前沿、數(shù)據(jù)管理相關(guān)知識與技術(shù)、機(jī)器學(xué)習(xí)、區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)等新興技術(shù)。

體系主體分五部分：一是財務(wù)中臺為核心的財務(wù)信息化平臺，即財務(wù)信息化體系中最關(guān)鍵與核心的部分，是中臺架構(gòu)下的企業(yè)財務(wù)信息化支持系統(tǒng)，充分體現(xiàn)了中臺戰(zhàn)略思想。二是業(yè)財主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系，為財務(wù)信息化夯實數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。三是財務(wù)信息化人才體系，是財務(wù)信息化實施的關(guān)鍵，從戰(zhàn)略高度系統(tǒng)規(guī)劃財務(wù)信息化人才核心能力、知識結(jié)構(gòu)及發(fā)展方向。四是財務(wù)信息化制度體系，有利于防范規(guī)劃、方案分析與設(shè)計、開發(fā)與實施、運(yùn)行與維護(hù)等全生命周期中可能面臨的風(fēng)險，是保障財務(wù)信息化順利實施和運(yùn)轉(zhuǎn)的制度基礎(chǔ)。五是財務(wù)信息化管理體系，助力財務(wù)信息化戰(zhàn)略發(fā)展，保障財務(wù)中臺建設(shè)、實施、優(yōu)化的循環(huán)管理。以下分別詳述體系主體的各部分內(nèi)容。

（二）財務(wù)中臺為核心的財務(wù)信息化平臺

隨著中臺戰(zhàn)略思想的興起，大型企業(yè)陸續(xù)搭建企業(yè)中臺。在此背景下，基于中臺架構(gòu)與理念構(gòu)建以財務(wù)中臺為核心的財務(wù)信息化平臺，可以將具有通用性、普適性的核心財務(wù)能力沉淀下來，實現(xiàn)財務(wù)能力在集團(tuán)型企業(yè)中的復(fù)用和共享，降低重復(fù)建設(shè)成本，快速響應(yīng)前臺業(yè)務(wù)變動對財務(wù)工作的影響。財務(wù)中臺主要由財務(wù)業(yè)務(wù)中臺、業(yè)財數(shù)據(jù)中臺兩部分構(gòu)成，作為業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的橋梁，發(fā)揮承前啟后的作用，簡化財務(wù)前臺并保障財務(wù)后臺。財務(wù)業(yè)務(wù)中臺稱為企業(yè)的財務(wù)共享平臺，可在分子公司調(diào)取沉淀下來的可以復(fù)用共享的能力;業(yè)財數(shù)據(jù)中臺類似于數(shù)據(jù)倉庫，對后臺及財務(wù)業(yè)務(wù)中臺流入的數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲、產(chǎn)品化。具體見圖2。

1.財務(wù)業(yè)務(wù)中臺。財務(wù)業(yè)務(wù)中臺是財務(wù)中臺下的業(yè)務(wù)中臺部分，主要由各類可復(fù)用、共享的核心財務(wù)能力構(gòu)成，按需靈活調(diào)用，為集團(tuán)型企業(yè)提供核心財務(wù)服務(wù)，類似于財務(wù)服務(wù)“產(chǎn)品庫”。識別哪些財務(wù)能力適合沉淀至財務(wù)業(yè)務(wù)中臺尤為重要，主要原則是挑選標(biāo)準(zhǔn)化與復(fù)用程度高、邏輯規(guī)則清晰、價值度高的財務(wù)能力?？煞植襟E進(jìn)行：一是梳理財務(wù)業(yè)務(wù)全流程與價值鏈，識別提煉關(guān)鍵環(huán)節(jié)上的財務(wù)職能;二是整合相似財務(wù)職能，形成財務(wù)能力組;三是按照標(biāo)準(zhǔn)化與復(fù)用程度高、邏輯規(guī)則清晰、價值度高的原則對財務(wù)能力組進(jìn)行篩選，形成需要沉淀的財務(wù)核心能力。具體而言，沉淀下來的核心財務(wù)能力可以包括會計核算服務(wù)、結(jié)算支付服務(wù)、費(fèi)用報銷服務(wù)、資金管理服務(wù)、稅務(wù)管理服務(wù)、法定報表服務(wù)、管理報表服務(wù)等[ 5 ]。

2.業(yè)財數(shù)據(jù)中臺。業(yè)財數(shù)據(jù)中臺是通過對經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行提煉分析，沉淀共享業(yè)財數(shù)據(jù)管理能力。具體而言，是通過各種技術(shù)，運(yùn)用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，采集、計算業(yè)財數(shù)據(jù)并進(jìn)行存儲、加工，通過數(shù)據(jù)服務(wù)實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的封裝和服務(wù)開放，提供高效服務(wù)，助力數(shù)據(jù)資產(chǎn)化。業(yè)財數(shù)據(jù)中臺類似于業(yè)財數(shù)據(jù)的“前店后廠”，能夠通過對輸入的內(nèi)外部業(yè)財數(shù)據(jù)進(jìn)行整理“加工”，并形成各類數(shù)據(jù)“產(chǎn)品”呈現(xiàn)在“數(shù)據(jù)服務(wù)商店”，使用者可按需獲取。具體而言，業(yè)財數(shù)據(jù)中臺涵蓋的內(nèi)容可以包括業(yè)財數(shù)據(jù)萃取、業(yè)財數(shù)據(jù)模型、業(yè)財數(shù)據(jù)管理、業(yè)財數(shù)據(jù)服務(wù)、業(yè)財數(shù)據(jù)分析等[ 6 ]。

（三）業(yè)財主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系

數(shù)據(jù)是財務(wù)信息化的“基石”，一切分析與應(yīng)用的有效性都要建立在準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)之上，企業(yè)最核心與被重復(fù)使用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)“主數(shù)據(jù)”又是重中之重。因此，構(gòu)建統(tǒng)一的主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系是保證業(yè)財數(shù)據(jù)一致、完整、準(zhǔn)確，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)信息化發(fā)展，利于夯實財務(wù)信息化的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，助力業(yè)財數(shù)據(jù)中臺發(fā)揮作用。主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系是針對財務(wù)信息化數(shù)據(jù)中臺涉及的業(yè)財主數(shù)據(jù)建立標(biāo)準(zhǔn)，主要包括業(yè)財主數(shù)據(jù)應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)財主數(shù)據(jù)集成服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)以及業(yè)財主數(shù)據(jù)管理規(guī)范三項內(nèi)容[ 7 ]。一是業(yè)財主數(shù)據(jù)應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)方面，為業(yè)財主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵內(nèi)容，是數(shù)據(jù)模型的標(biāo)準(zhǔn)，包括業(yè)財主數(shù)據(jù)編碼標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)財主數(shù)據(jù)屬性標(biāo)準(zhǔn);二是業(yè)財主數(shù)據(jù)集成服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)方面，主要規(guī)定了集成接口、數(shù)據(jù)壓縮方法、數(shù)據(jù)加密方法、集成日志應(yīng)用等，為接口集成統(tǒng)一、規(guī)范提供保障;三是業(yè)財主數(shù)據(jù)管理規(guī)范方面，主要對管理活動的內(nèi)容、程序和方法進(jìn)行規(guī)范管理，是相關(guān)業(yè)財主數(shù)據(jù)管理人員的行為規(guī)范和準(zhǔn)則。

會計科目、組織架構(gòu)、資金賬戶是一般企業(yè)的核心業(yè)財主數(shù)據(jù)，以這三類主數(shù)據(jù)為例進(jìn)一步說明業(yè)財主數(shù)據(jù)編碼標(biāo)準(zhǔn)與屬性標(biāo)準(zhǔn)。一是數(shù)據(jù)編碼標(biāo)準(zhǔn)方面，業(yè)務(wù)組織主數(shù)據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中有對應(yīng)的主數(shù)據(jù)編碼，根據(jù)數(shù)據(jù)對象或者同一數(shù)據(jù)對象的不同分類，存在不同的編碼規(guī)則;資金賬戶主數(shù)據(jù)中，銀行賬戶、票據(jù)、融資合同分別以賬號、票據(jù)號、合同號作為編碼;會計科目主數(shù)據(jù)中，一級科目編碼與命名規(guī)則參考《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。二是數(shù)據(jù)屬性標(biāo)準(zhǔn)方面，組織架構(gòu)主數(shù)據(jù)的屬性標(biāo)準(zhǔn)可分為公共屬性和業(yè)務(wù)屬性，公共屬性是統(tǒng)一納入組織架構(gòu)管理的屬性，包括基本屬性、證照信息屬性、分類屬性、時空坐標(biāo)屬性，業(yè)務(wù)屬性是業(yè)務(wù)部門根據(jù)管理要求在各業(yè)務(wù)系統(tǒng)中自行管理的屬性;資金賬戶主數(shù)據(jù)中，屬性標(biāo)準(zhǔn)可分為基礎(chǔ)屬性維度與業(yè)務(wù)屬性維度，基礎(chǔ)屬性維度是資金賬戶自有屬性，業(yè)務(wù)屬性維度是滿足資金業(yè)務(wù)處理屬性;會計科目主數(shù)據(jù)中，根據(jù)會計準(zhǔn)則和企業(yè)核算辦法定義科目內(nèi)涵，根據(jù)管理要求定義維度內(nèi)涵。

（四）財務(wù)信息化人才體系

隨著信息技術(shù)與架構(gòu)理念的不斷發(fā)展，財務(wù)信息化“智享”發(fā)展趨勢對財務(wù)信息化人員的能力、知識、職能提出了更高的要求，從核心能力、知識結(jié)構(gòu)、發(fā)展方向構(gòu)建財務(wù)信息化人才體系有助于財務(wù)人員的未來發(fā)展與人才儲備。未來財務(wù)信息化人才可能需具備五類核心能力、重塑多維知識結(jié)構(gòu)，“智享”財務(wù)產(chǎn)品經(jīng)理與“人機(jī)協(xié)同”專家是財務(wù)信息化人才的發(fā)展方向。

1.財務(wù)信息化人才的核心能力。在財務(wù)信息化“智享”發(fā)展趨勢下，以下五種核心能力可能是未來財務(wù)信息化人才需要重點(diǎn)掌握的。一是對新興技術(shù)的敏銳感知能力，能夠及時追蹤信息技術(shù)前沿;二是技術(shù)與財務(wù)的融合能力，能夠快速精準(zhǔn)找到技術(shù)與財務(wù)的契合點(diǎn);三是平臺架構(gòu)能力，能夠了解架構(gòu)趨勢并進(jìn)行財務(wù)信息化架構(gòu)前瞻規(guī)劃;四是產(chǎn)品化能力，能夠挖掘財務(wù)服務(wù)價值，具備將財務(wù)服務(wù)產(chǎn)品化的能力;五是數(shù)據(jù)管理能力，具備主數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)模型等相關(guān)能力。

2.財務(wù)信息化人才的知識結(jié)構(gòu)。財務(wù)信息化“智享”發(fā)展趨勢下單一財務(wù)專業(yè)知識結(jié)構(gòu)已無法滿足財務(wù)信息化工作的需要，財務(wù)信息化人才需要具備深度廣度并存的“T”形多維知識結(jié)構(gòu)，包括財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)、數(shù)據(jù)四個維度。一是財務(wù)維度，需要熟悉財務(wù)會計、管理會計、財務(wù)管理、智能化財務(wù)共享、機(jī)器人自動化等方面的專業(yè)知識，并能跟蹤理論與實踐前沿;二是業(yè)務(wù)維度，能夠了解業(yè)務(wù)最新情況、流程以及業(yè)財融合點(diǎn);三是技術(shù)維度，需要深入了解區(qū)塊鏈、機(jī)器學(xué)習(xí)、物聯(lián)網(wǎng)等新興技術(shù)以及IT架構(gòu)等信息專業(yè)知識，及時跟蹤捕捉各類新技術(shù)前沿;四是數(shù)據(jù)維度，需要加深對數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)架構(gòu)、數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理等知識的理解。

3.財務(wù)信息化人才的發(fā)展方向。財務(wù)信息化人才未來發(fā)展方向可能是“智享”財務(wù)產(chǎn)品經(jīng)理以及“人機(jī)協(xié)同”專家。第一類“智享”財務(wù)產(chǎn)品經(jīng)理型是一種跨界復(fù)合型人才，需多領(lǐng)域?qū)I(yè)知識有一定的深度與廣度，核心競爭能力在于能夠?qū)⒇攧?wù)與技術(shù)領(lǐng)域協(xié)同融合，設(shè)計財務(wù)信息系統(tǒng)以解決各類財務(wù)化場景問題，開發(fā)具備智能化、共享化特點(diǎn)的財務(wù)服務(wù)產(chǎn)品，進(jìn)而助力發(fā)揮財務(wù)中臺作用[ 8 ]。第二類“人機(jī)協(xié)同”專家型，隨著財務(wù)機(jī)器人技術(shù)的興起，RPA將成為處理大量基礎(chǔ)重復(fù)性財務(wù)工作的方式，但對新業(yè)務(wù)的問題處理，財務(wù)機(jī)器人的自我學(xué)習(xí)可能無法有效解決，專家型人才的介入指導(dǎo)可以更好地完善學(xué)習(xí)過程。未來財務(wù)趨勢之一是人機(jī)協(xié)同發(fā)展，財務(wù)人員的工作模式有可能是在監(jiān)控指揮“財務(wù)機(jī)器人集群”的同時提供專家型指導(dǎo)。此類人才同樣需要在財務(wù)與技術(shù)領(lǐng)域知識體系要深度、廣度發(fā)展，并更側(cè)重在財務(wù)專業(yè)的深度。

（五）財務(wù)信息化制度體系

構(gòu)建財務(wù)信息化制度體系對財務(wù)信息化全方位、全過程管理進(jìn)行規(guī)定與規(guī)范，可以為財務(wù)信息化管理工作提供有力的制度保障。具體而言，財務(wù)信息化制度體系涵蓋內(nèi)容可以劃分為五類，即規(guī)劃計劃類、建設(shè)應(yīng)用類、數(shù)據(jù)管理類、組織人員類、評估完善類。

1.規(guī)劃計劃類財務(wù)信息化制度。即對財務(wù)信息化的規(guī)劃與計劃工作進(jìn)行規(guī)定，明確財務(wù)信息化發(fā)展趨勢、建設(shè)規(guī)劃以及年度計劃的制定內(nèi)容與方法，為財務(wù)信息化規(guī)劃與計劃工作提供制度保障。從企業(yè)整體信息化、企業(yè)級架構(gòu)角度通盤考慮企業(yè)財務(wù)信息化的發(fā)展方向，以制度為手段保障財務(wù)業(yè)務(wù)中臺與業(yè)財數(shù)據(jù)中臺的發(fā)展規(guī)劃，通過制度保障定期對財務(wù)信息化進(jìn)行規(guī)劃，繪制財務(wù)信息化發(fā)展藍(lán)圖。

2.建設(shè)應(yīng)用類財務(wù)信息化制度。即對財務(wù)信息化項目建設(shè)應(yīng)用過程、業(yè)務(wù)管理、信息資源三個方面進(jìn)行制度規(guī)范。（1）建設(shè)應(yīng)用過程制度，對財務(wù)信息化項目的立項、研發(fā)、測試、實施、系統(tǒng)應(yīng)用工作進(jìn)行規(guī)范，為財務(wù)業(yè)務(wù)中臺以及業(yè)財數(shù)據(jù)中臺的建設(shè)與應(yīng)用提供制度保障。（2）業(yè)務(wù)管理制度是對財務(wù)信息化中的業(yè)務(wù)流程和操作等進(jìn)行規(guī)范，以控制財務(wù)業(yè)務(wù)風(fēng)險，提升效率效果。（3）信息資源管理制度，對財務(wù)信息化過程中所使用的硬件和軟件保管、使用、維護(hù)等進(jìn)行規(guī)范。

3.數(shù)據(jù)管理類財務(wù)信息化制度。即對財務(wù)信息化中涉及的業(yè)財數(shù)據(jù)管理提供制度保障。通過制度固化業(yè)財數(shù)據(jù)中臺所需的統(tǒng)一數(shù)據(jù)模型、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)架構(gòu)，對業(yè)財數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理、數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)安全等方面進(jìn)行明確規(guī)范。

4.組織人員類財務(wù)信息化制度。即對財務(wù)信息化的領(lǐng)導(dǎo)與工作小組機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員職責(zé)分工進(jìn)行明確，為財務(wù)中臺相關(guān)組織建設(shè)提供制度保障。人員管理制度主要是對財務(wù)信息化人才的培訓(xùn)、發(fā)展、獎懲等事項進(jìn)行規(guī)定，以激勵財務(wù)信息化人員充分發(fā)揮主觀能動性。

5.評估完善類財務(wù)信息化制度。即對財務(wù)信息化建設(shè)情況評估、財務(wù)中臺建設(shè)成熟度評價等內(nèi)容與方法進(jìn)行規(guī)范，對未來財務(wù)信息化制度規(guī)范體系的完善以及相關(guān)修訂組織等進(jìn)行明確，為財務(wù)信息化評估與制度完善工作提供保障。

（六）財務(wù)信息化管理體系

財務(wù)信息化管理體系涵蓋財務(wù)信息化戰(zhàn)略管理以及財務(wù)信息化實施管理兩個層面。

1.財務(wù)信息化戰(zhàn)略管理方面。企業(yè)財務(wù)信息化的關(guān)鍵不僅是建設(shè)層面，戰(zhàn)略層次的考慮更能為發(fā)展指明方向，財務(wù)信息化戰(zhàn)略的制定應(yīng)以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，綜合考慮信息技術(shù)與財務(wù)專業(yè)的發(fā)展趨勢，為適應(yīng)企業(yè)中臺戰(zhàn)略的發(fā)展[ 9 ]，財務(wù)信息化戰(zhàn)略向財務(wù)中臺轉(zhuǎn)型。

2.財務(wù)信息化實施管理方面。即采用具有循環(huán)作用和持續(xù)改進(jìn)的PDCA方法“計劃（Plan）—執(zhí)行（Do）—檢查（Check）—調(diào)整（Adjust）”。其中P是統(tǒng)籌和規(guī)劃，指根據(jù)財務(wù)信息化“智享”目標(biāo)，對照需求分析，確定財務(wù)信息化實施的范圍和財務(wù)中臺戰(zhàn)略，規(guī)劃實現(xiàn)目標(biāo)并確定構(gòu)建財務(wù)中臺所必要的過程;D是構(gòu)建和運(yùn)行，指在一定條件下建設(shè)財務(wù)業(yè)務(wù)中臺與業(yè)財數(shù)據(jù)中臺的過程;C是監(jiān)督和評估，指對財務(wù)中臺建設(shè)過程進(jìn)行監(jiān)督，利用中臺成熟度評估模型對財務(wù)中臺的成熟度能力進(jìn)行評估與診斷，并報告結(jié)果[ 10 ];A是改進(jìn)和優(yōu)化，指根據(jù)評估情況采取一系列優(yōu)化措施，以持續(xù)提升財務(wù)信息化實施效果。

五、結(jié)論與展望

新思想與新技術(shù)推動著財務(wù)信息化的迭代，隨著中臺戰(zhàn)略思想與技術(shù)的演進(jìn)發(fā)展，財務(wù)信息化發(fā)展趨勢可概括為多層次“智享”，即智慧、智能、智數(shù)、共享、樂享、暢享。本文在中臺戰(zhàn)略思想下，以“智享”為目標(biāo)構(gòu)建了涵蓋“財務(wù)中臺、數(shù)據(jù)、人才、制度、管理”的全方位財務(wù)信息化體系。在企業(yè)戰(zhàn)略向中臺化轉(zhuǎn)型的背景下，該體系的構(gòu)建能夠為財務(wù)中臺建設(shè)提供支撐保障，助力企業(yè)財務(wù)信息化與人才的進(jìn)一步發(fā)展。一是助力推動業(yè)財融合、財務(wù)能力復(fù)用共享，提高資源利用效率;二是有利于數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一、數(shù)據(jù)孤島的消除以及業(yè)財數(shù)據(jù)的貫通;三是為財務(wù)信息化人才發(fā)展方向提供指引，有助于財務(wù)人員面對轉(zhuǎn)型挑戰(zhàn);四是通過財務(wù)業(yè)務(wù)中臺與業(yè)財數(shù)據(jù)中臺的構(gòu)建，有利于新興技術(shù)應(yīng)用，從而實現(xiàn)財務(wù)信息化“智享”目標(biāo)。未來財務(wù)信息化人員應(yīng)持續(xù)密切關(guān)注戰(zhàn)略科技前沿與信息技術(shù)趨勢，洞察研究科技與財務(wù)的契合點(diǎn)，探索更多新興戰(zhàn)略技術(shù)對財務(wù)領(lǐng)域的影響以及應(yīng)用可能，推動財務(wù)信息化進(jìn)一步發(fā)展。

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