淺析《納稅申報實務(wù)》教學改革研究

寧軍容

摘要：本文以學生為中心的教學理念為指導，為提高課程教學質(zhì)量需要對傳統(tǒng)教學實施改革，在遵循教學規(guī)律的基礎(chǔ)上，從教學設(shè)計、教學效果以及教學反思三個方面展現(xiàn)了改革的現(xiàn)狀與效果。

關(guān)鍵詞：納稅實務(wù);課程建設(shè);教學改革

“納稅實務(wù)”是我院會計專業(yè)的一門專業(yè)選修課， 它是以稅法為先修課程，該課程利用虛擬的仿真EPC金稅平臺，依據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，針對企業(yè)的具體經(jīng)營情況，對企業(yè)進行增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個稅還有一些小稅種進行納稅申報的課程。2020年獲批成為我院精品課程，是一門實操性非常強的課程，它很好地把理論與實踐結(jié)合起來，能夠?qū)崿F(xiàn)學校追求的“人才培養(yǎng)與企業(yè)實際需求的無縫對接”。

一、傳統(tǒng)“納稅實務(wù)”課程教學中存在的問題

國內(nèi)多位學者對“納稅實務(wù)”課程傳統(tǒng)教學下存在的弊端進行了分析。綜合而言可以概括為以下三個方面：（1）受制于實訓條件和教師自身實踐經(jīng)驗不足，在教學內(nèi)容的選擇上偏重于稅收法律知識的理論教學。偏離了本科院校以能力為導向的培養(yǎng)目標;（2）以知識講授為主的取向?qū)е陆虒W方法的單一，教學內(nèi)容的組織以“稅種定義”到“納稅人”再到“征稅對象”的稅法要素為脈絡(luò)，使學生在枯燥無趣的稅法條文講解中逐漸喪失了學習積極性;（3）課程考核方式單一缺少對于學習過程以及能力提升的考量。

二、整體教學設(shè)計

（一）?教學內(nèi)容分析

秉承基于工作過程的課程開發(fā)理念，將各稅種作為項目分界標準，以財務(wù)人員處理納稅業(yè)務(wù)的流程為脈絡(luò)分析典型工作任務(wù)，我們對于每個稅種的納稅申報根據(jù)業(yè)務(wù)情境的差異實施了進一步的細化。以增值稅稅費納稅申報為例，我們劃分為了不同行業(yè)的一般納稅人的增值稅納稅申報以及小規(guī)模納稅人增值稅的納稅申報。

（二） 學情分析

按照人才培養(yǎng)計劃，課程的首次開設(shè)學期為大二第二學期，通過稅法的學習，學生對于增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等理論知識有了初步的了解，但是不能將理論與實操結(jié)合起來，同時，獨立院校的學生在學習中易于產(chǎn)生挫敗感進而影響到后面的學習，因此，在教學設(shè)計上需要由簡入繁，讓學生通過獲得成就感保持學習動力。

（三） 教學重點與難點

“納稅實務(wù)”課程具有較強的實踐性，培養(yǎng)學生運用稅收法律規(guī)定準確完成各項涉稅業(yè)務(wù)的能，但教學的效果往往受到法規(guī)的更新速度快且條款繁雜的影響，我們需要培養(yǎng)學生形成持續(xù)學習最新稅收法律規(guī)范的意識與能力，并構(gòu)建清晰的法律規(guī)范知識框架，結(jié)合原始單據(jù)實施業(yè)務(wù)判斷以及提升申報表填制的熟悉度成為教學中需要突破的難點。

（四） 教學模式

基于教學分析同時貫徹以學生為中心的教學理念，課程教學采用“理實一體，雙層遞進”的教學模式，既以初級會計師所要求掌握的稅收法律規(guī)定為“理”，以稅務(wù)實訓平臺及稅務(wù)案例為“實”，以仿真案例為載體，引領(lǐng)學生實現(xiàn)從“基本——特殊”及“實訓——實際”的雙層遞進。該教學模式下知識和技能的學習沿襲了框架到細枝末節(jié)的脈絡(luò)，避免了稅務(wù)學習中“只見樹木不見森林”的問題。同時，由簡入繁的案例增強了學生的學習信心，并實現(xiàn)了反復練習，提高熟悉度，以完成案例所需稅法知識為線索，重組稅法知識內(nèi)容序列，借此突破教學中的重難點。

（五） 教學資源與信息化手段運用

（1）教學資源。課程所選教材包含了最新頒布的稅收法律法規(guī)及各類申報程序的說明和表單，能夠滿足課程中將教材作為稅收規(guī)定查詢依據(jù)及實務(wù)操作指引的需求設(shè)定。同時，課程組收集整理了各類視頻、案例，豐富完善了學生在課前預習課后拓展的在線資源。為有效實現(xiàn)學生納稅申報能力的培養(yǎng)與提升，課程配套了仿真的稅務(wù)實訓平臺及以真實企業(yè)為背景開發(fā)的實訓案例。

（2）信息化手段運用。通過學習通平臺對學生課前預習討論、課上出勤、課后練習等學習活動進行統(tǒng)計，為過程性考核提供給依據(jù)。借助稅務(wù)實訓平臺的自動評分系統(tǒng)，收集匯總學生的易錯易漏為針對性地補缺補差指明方向。

（六）教學評價設(shè)計

為了更好地調(diào)動學生學習積極性，客觀評價課程參與度。課程依據(jù)考核主體多元化、考核內(nèi)容全面、過程性考核為主的原則，設(shè)計了考評細則（見表1）。課程考評總成績（100%）=過程性考核（50%）+期末考試（50%）。其中過程性考核包括出勤情況占比10%、課中實訓成績10%、中期實習報告占比10%、期末實習心得展示10%以及團隊合作實訓成績占比10%。期末考核是完成案例企業(yè)各稅種的納稅申報，占比50%。

三、課堂教學實施成效

（一）“育訓并舉”，重構(gòu)教學內(nèi)容

以財會人員處理涉稅業(yè)務(wù)的工作流程為基礎(chǔ)，按稅種進行課程的模塊設(shè)置，針對不同稅種，設(shè)計了由一般到復雜的遞進式教學項目，實現(xiàn)了理實一體化教學理念。由易到難的項目設(shè)計遵循了學生的認知規(guī)律，同時做到了工學結(jié)合。通過教學情境的設(shè)計，使學生在課堂學習過程中身臨其境、感同身受，并結(jié)合項目特點，從財會職業(yè)道德、涉稅警示教育、財稅知識更新多個角度，對學生進行全過程的職業(yè)素養(yǎng)培育，推進了“三全育人”以及落實了“育訓并舉”。

（二）“知行合一”，優(yōu)化教學過程

知行合一是項目實施的靈魂。通過課前學習任務(wù)的實施，培育了學生的自主學習能力與信息素養(yǎng)，為課堂實踐能力的教學奠定堅實的知識基礎(chǔ)。課中的項目教學，使學生在重復的申報流程訓練中提升了技能的熟練程度;在復雜涉稅業(yè)務(wù)的分析過程中提升了分析問題、解決問題的職業(yè)能力;在開票業(yè)務(wù)中，通過對學生正確使用設(shè)備與用后設(shè)備維護的訓練，培育了愛崗敬業(yè)的勞動態(tài)度;對學習過程中的相關(guān)學習資料的歸檔整理的訓練，培育了精益求精的工匠精神。課后通過微信、QQ等即時聊天軟件發(fā)布拓展學習任務(wù)，及時實現(xiàn)師生、生生互動，提升學生學習興趣。

（三）?“線上線下”，營造快樂課堂

案例是進行項目教學的核心，通過將案例中的重難點提煉，整合成碎片化的學習任務(wù)，通過 “學習通”教學平臺等信息化教學手段，借力優(yōu)質(zhì)數(shù)字教學資源，使課堂突破了傳統(tǒng)時空的限制，使得教學過程延伸到課外。師生通過信息化平臺課前、課后的交流不僅實現(xiàn)了答疑解惑，也使“三全育人”拓展至課外。當學生回到課堂后，借助情境化的教學場景、稅務(wù)仿真軟件等信息化教手段串接起碎片化時間，并且小組討論、頭腦風暴、自主探究在課堂教學全過程中的使用，極大地提升了學生學習興趣。此外，教師及時根據(jù)稅務(wù)仿真平臺與“學習通”平臺生成的評價數(shù)據(jù)，調(diào)整教學實施方案，提升了課堂教學效果。

四、 教學反思

（1）進一步提升學生對待涉稅實務(wù)的謹慎態(tài)度。盡管課程案例盡可能地仿造真實案例，營造真實的業(yè)務(wù)氛圍，但是在學生心理狀態(tài)中，仍然潛藏著不過是在做練習的暗示。因此，在今后的教學中需要通過改進評價體系，對學生錯漏金額進行統(tǒng)計，并將金額大小與扣除的考評分相掛鉤，敦促以更為職業(yè)的心態(tài)對待每一個案例。

（2）拓展課程的影響周期。稅法知識繁雜且更新迅速，對于我們從事會計工作的人員而言都需要不斷地學習。因此需要拓展影響周期，借助資源平臺持續(xù)向?qū)W生推送稅收法律知識，形成終身學習習慣。

參考文獻：

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[2]方曉成，莊蘇.高職會計專業(yè)“納稅實務(wù)”課程教學改革研究[J].當代會計，2020（13）：63-64.

本文系廣州南方學院會計學院《納稅申報實務(wù)》精品課程建設(shè)項目結(jié)題成果