高校稅法課程教學(xué)痛點及創(chuàng)新對策分析

白雪

摘要通過創(chuàng)造性地構(gòu)建學(xué)生學(xué)習(xí)共同體、實訓(xùn)實習(xí)雙實踐平臺、精準(zhǔn)過程化教學(xué)評價、結(jié)合課程特色模塊化思政建設(shè)、靈活多樣學(xué)生主導(dǎo)的課堂教學(xué)設(shè)計、信息化手段強化師生溝通等，解決高校教學(xué)面臨的學(xué)生學(xué)習(xí)主動性不足、缺乏實踐能力、評價模式單一評價標(biāo)準(zhǔn)模糊、課程思政與專業(yè)素養(yǎng)割裂、課堂教學(xué)呆板枯燥、師生有效溝通不足等痛點，借助信息化手段改善學(xué)習(xí)環(huán)境、授課方法、教學(xué)內(nèi)容、資源共享等外因，重構(gòu)“線上+線下”“理論+實踐”的教學(xué)模式，注重課程內(nèi)容的前沿性和時代性，最終激發(fā)學(xué)生自主學(xué)習(xí)這一內(nèi)因的有力轉(zhuǎn)變。

關(guān)鍵詞 稅法課程 教學(xué)改革 教學(xué)創(chuàng)新

中圖分類號：G424文獻標(biāo)識碼：ADOI：10.16400/j.cnki.kjdk.2021.20.039

Analysis on the Pain Points and Innovative Countermeasures of Tax Law Teaching in Colleges and Universities

BAI Xue

（SchoolofEconomicsandManagement，GuangzhouUniversityofTechnology，Guangzhou，Guangdong510540）

AbstractThrough the creative construction of student learning community， double practice platform of practical training and practice， accurate process teaching evaluation， modular ideological and political construction combined with curriculum characteristics， flexible and diverse student led classroom teaching design， and information means to strengthen the communication between teachers and students， we can solve the problems of students’ lack of learning initiative， lack of practical ability， and lack of practical ability With the help of information technology to improve the learning environment， teaching methods， teaching content， resource sharing and other external factors， reconstruct the teaching mode of "Online + offline" and "theory + practice"， and pay attention to the cutting-edge and epochal nature of the course content， Finally， it can stimulate the change of the internal cause of students’ autonomous learning.

KeywordsTax law course； teaching reform； teaching innovation

1稅法課程教學(xué)痛點分析

痛點1：課堂教學(xué)照本宣科，脫離專業(yè)前沿。

一方面，現(xiàn)有教材大多是對稅法法規(guī)的羅列，缺少對稅收相關(guān)背景、稅制改革及稅收原理等內(nèi)容的闡述，尤其缺乏與現(xiàn)實生活的聯(lián)系，晦澀生硬的教學(xué)內(nèi)容使初學(xué)者無法快速融入學(xué)習(xí)情境，學(xué)習(xí)難度隨之加大，稅法教材還普遍存在更新緩慢，經(jīng)常存在教材內(nèi)容滯后于現(xiàn)行稅制的問題，增加了教學(xué)難度；另一方面，教師在授課過程中，受制于課時限制或自身教學(xué)習(xí)慣，往往減少甚至直接省略與學(xué)生之間的課堂互動，跳過學(xué)生認(rèn)知常識直接進入專業(yè)知識講解，這對于社會閱歷較淺的學(xué)生來說，無法與自己的生活經(jīng)驗產(chǎn)生交匯，自然也就“無法通過新舊知識經(jīng)驗的相互作用來形成或調(diào)整自己對于稅法的經(jīng)驗結(jié)構(gòu)”。

痛點2：學(xué)生缺乏動手能力和實踐素養(yǎng)，與社會需求差距大。

稅法教學(xué)中的實踐教學(xué)往往流于形式。一方面源于稅法教師本身缺乏系統(tǒng)的報稅工作訓(xùn)練，對學(xué)生的納稅申報實訓(xùn)指導(dǎo)只能點到為止，即便購買了實訓(xùn)軟件，因練習(xí)不深入不系統(tǒng)，學(xué)生也無法從實訓(xùn)中得到報稅技能的有效提升。另一方面，有限的實習(xí)教學(xué)基地不足以滿足全體學(xué)生的實習(xí)需求，實訓(xùn)教學(xué)體系不健全、不連貫，稅法各先行課程的理論與實踐教學(xué)割裂，納稅申報實訓(xùn)課也多從稅法理論課中抽出少量課時完成，實訓(xùn)效果無法保證，導(dǎo)致學(xué)生普遍缺乏動手能力和實踐素養(yǎng)，與社會需要的應(yīng)用型人才差距大。

痛點3：學(xué)生學(xué)習(xí)興趣不足，缺乏自研自探式深度學(xué)習(xí)。

學(xué)生過分依賴書本和教師的課堂講解，普遍缺乏自主學(xué)習(xí)思考的習(xí)慣與能力，尤其缺乏批判性思維，對知識普遍采用“拿來主義”。教師的講授過分注重解惑，忙于讓學(xué)生盡快知道問題答案，而不注重引導(dǎo)和啟發(fā)學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題，結(jié)果造成學(xué)生的問題意識欠缺，問題積累不足，缺乏求知欲望。

痛點4：課程重難點界定模糊，一味降低學(xué)習(xí)難度。

我國正處于全面深化稅制改革的時期，稅制變化頻繁，相關(guān)法律法規(guī)條文繁雜，于教學(xué)而言，稅法知識點細(xì)碎、內(nèi)容刻板但應(yīng)用型極強，致使教師難教、學(xué)生難學(xué)，為保證學(xué)生順利通過考核，部分教師選擇不斷降低學(xué)習(xí)難度，僅保留部分核心內(nèi)容，該做法不但割裂了稅法各知識模塊、稅種間的聯(lián)系，不利于培養(yǎng)學(xué)生完整稅收思維，而且學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中容易出現(xiàn)動力不足只為通過考試的問題。

痛點5：人才培養(yǎng)過程專業(yè)技能與職業(yè)道德相割裂，課程思政與專業(yè)素養(yǎng)相割裂。

傳統(tǒng)的授課方式只關(guān)注知識傳授，忽略對學(xué)生財會職業(yè)道德的引導(dǎo)和培育，忽略知識在實踐運用中的具體場所和前提條件，致使學(xué)生在單位實習(xí)或工作階段，無法準(zhǔn)確區(qū)分各類情況并進一步得出解決方案?，F(xiàn)有稅法課堂的“有效”思政教育不足，重“言傳”輕“身教”，重“說教”輕“實踐”，致使學(xué)生缺乏對稅法及相關(guān)法律法規(guī)的敬畏。

痛點6：教學(xué)評價方式單一。

過程考核占比較低，結(jié)果考核占比過高，導(dǎo)致學(xué)生為順利通過期末考試，考前突擊學(xué)習(xí)現(xiàn)象大量存在，忽略平時積累；或雖多元化設(shè)計評價體系，但評價過程中任課教師主觀隨意性強，缺乏統(tǒng)一、穩(wěn)定的標(biāo)準(zhǔn)，造成評價結(jié)果不公平。

痛點7：師生互動質(zhì)量不高且頻率較低，溝通渠道不暢。

師生的交流主要依靠課堂的互動設(shè)計，且限于對特定問題的討論，若采用“滿堂灌”的教學(xué)方式，則交流幾乎為零。部分師生通過郵箱建立聯(lián)系，但該方式存在時效性差、連續(xù)性低等問題，不利于及時解決學(xué)生學(xué)習(xí)過程中遇到的問題。

痛點8：課堂出勤采用抽查方式，偶然性強效率低。

傳統(tǒng)的課堂考勤多采用上課隨機抽查或清點人數(shù)的方式，費時費力且考勤結(jié)果誤差較大，甚至存在學(xué)生間的有償代上課現(xiàn)象。該方法無法準(zhǔn)確記錄考生出勤情況，進而影響學(xué)生平時成績的公平性。

2稅法課程教學(xué)創(chuàng)新對策

對策1：結(jié)合社會熱點，讓學(xué)生感受“學(xué)以致用”的樂趣。

課程講解在教育部規(guī)劃教材基礎(chǔ)上，結(jié)合財稅體制改革，補充拓展國內(nèi)外稅法歷史研究及最新進展，適當(dāng)增加前沿知識并融入熱點問題案例分析，彌補課本理論知識滯后過時的局限。對歷史和社會熱點的探討多以主題展示方式進行，要求學(xué)生自行搜集整理資料，陳述觀點，如“個人所得稅免征額不斷上調(diào)的背后，你看到了什么？”“車船稅新政實施后，對個人買車的最大影響是什么？”

對策2：提高實習(xí)實訓(xùn)針對性及時效性。

課程從“平臺實訓(xùn)+基地實習(xí)”兩方面發(fā)力，提升學(xué)生實踐動手能力。（1）實訓(xùn)平臺為廈門網(wǎng)中網(wǎng)“電子報稅綜合實訓(xùn)平臺”，涉及15個稅種，1300余道練習(xí)，模擬企業(yè)綜合報稅系統(tǒng)，讓學(xué)生全面了解網(wǎng)上納稅申報流程。（2）將校外會計師事務(wù)所引入學(xué)校，學(xué)生足不出校便可參與企業(yè)真實經(jīng)營，全程真賬實操，使學(xué)生體驗真實企業(yè)文化。

對策3：建立學(xué)習(xí)小組“命運共同體”。

成立學(xué)習(xí)小組構(gòu)建學(xué)生學(xué)習(xí)共同體，組長負(fù)責(zé)組織主題展示、案例討論、記錄小組成員學(xué)習(xí)軌跡，包括每位成員的學(xué)習(xí)狀態(tài)和參與度，記錄討論時各學(xué)生的發(fā)言要點。定期對所有小組進行公開評定，維度包括記錄完整度、課堂回答問題頻率及準(zhǔn)確率等，對表現(xiàn)優(yōu)異小組給予獎勵，綁定個人成績與小組成績。在課堂涉及中，每次課前以學(xué)生親身經(jīng)歷的生活場景為切入點，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，讓學(xué)生帶著問題理性地思考每次課內(nèi)容。

對策4：多維度提高學(xué)生學(xué)習(xí)難度，拓寬知識厚度與深度。

課程重難點的確認(rèn)將依據(jù)各小組成員學(xué)習(xí)軌跡、課前復(fù)習(xí)及預(yù)習(xí)小測、作業(yè)反饋等過程性評價，綜合衡量授課對象的學(xué)習(xí)水平和接受能力后，再做界定。內(nèi)容講解以“重點縱向探究+難點橫向拓展”為標(biāo)準(zhǔn)，對重點將借助課前小測、課中提問、主題展示等手段提高復(fù)習(xí)頻率，難點以情景教學(xué)和案例討論為主，提供豐富的教學(xué)拓展材料。

對策5：積極融入有效、多元的課程思政建設(shè)。

基于稅法強政策性和實時性特征，以各稅種內(nèi)容為基點，分四個模塊進行課程思政建設(shè)：（1）結(jié)合時事談稅收中的家與國；（2）典型反面稅收案件解讀；（3）正面案例引導(dǎo)學(xué)生正確認(rèn)識稅收重要性；（4）實訓(xùn)實習(xí)環(huán)節(jié)結(jié)合法規(guī)加強學(xué)生財會服務(wù)理念和職業(yè)道德。課程思政除了言傳，還可借案例引導(dǎo)學(xué)生自主評判，注重教師知行合一。

對策6：建立多樣、客觀的評價機制。

課程通過評價方式多樣化、評價主體多元化、評價標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一化提高評價過程的客觀性和科學(xué)性。考核方式包括但不限于課堂考勤、平時作業(yè)、問卷星章節(jié)、隨堂小測、課堂發(fā)言、小組協(xié)作自評互評、案例討論、實訓(xùn)練習(xí)等，依據(jù)人才培養(yǎng)目標(biāo)側(cè)重的培養(yǎng)能力給予不同權(quán)重。每種方式均制定評價細(xì)則并告知學(xué)生，亦是對學(xué)生的正面引導(dǎo)。

對策7：拓寬師生溝通渠道，提高溝通有效性。

建立微信、QQ課后輔導(dǎo)群，作業(yè)發(fā)布、課件資源、課程答疑、主題討論均可線上完成。除了即時溝通，師生間也可通過作業(yè)評語進行一對一“書信式”溝通，通過作業(yè)及時發(fā)現(xiàn)學(xué)生近一段時間的學(xué)習(xí)成效，對表現(xiàn)優(yōu)異者給予及時的“書面”表揚，對學(xué)習(xí)退步的同學(xué)給予鞭策和鼓勵。

對策8：借助技術(shù)手段加強對學(xué)生的課堂管理。

課程采用今日校園進行課堂動態(tài)二維碼簽到，課前10分鐘開啟，可由多媒體向全班展示，也可授權(quán)課代表要求學(xué)生逐一簽到。技術(shù)層面解決了學(xué)生代答、遠(yuǎn)程簽到等問題，出勤數(shù)據(jù)均可從后臺獲?。ㄈ鐖D1）。

3稅法課程改革的實施效果

3.1趣味開放的小組活動提高學(xué)生自主學(xué)習(xí)積極性

學(xué)生評價：“老師通過課堂小組展示比賽的形式來激發(fā)我們上課的積極性，獲勝的小組有加分和獎勵，上課方式很新穎，也能夠使課堂氣氛活躍起來，學(xué)習(xí)效果更好。”“小組展示活動，讓同學(xué)們對知識有了很深刻的理解?！?/p>

小組之間的競技有效活躍了課堂氛圍，鍛煉學(xué)生搜集信息、組織隊伍和主題演講的能力，提高了學(xué)生參與課堂的積極性，根據(jù)統(tǒng)計從課程初始到結(jié)束，每一位同學(xué)都至少參與3次以上的課堂問答，全員均參與課程建設(shè)。

3.2結(jié)合思政的課后作業(yè)激發(fā)學(xué)生正能量

學(xué)生評價：“為了培養(yǎng)我們的學(xué)習(xí)興趣，提高課堂的效率，老師經(jīng)常布置豐富有趣的課后作業(yè)并適當(dāng)獎勵同學(xué)們，讓我們更輕松便捷地吸收知識，融會貫通，學(xué)以致用。學(xué)貴得師，亦貴得友?！?/p>

布置諸如“用稅收的專業(yè)名詞為自己寫一封墓志銘”“億萬富翁的捐贈到底是真慈善還是假慈悲？”作業(yè)布置既關(guān)注課程思政，又結(jié)合專業(yè)技能。

3.3管理嚴(yán)肅但形式靈活的課堂給予學(xué)生充分尊重

學(xué)生評價：“學(xué)生的課堂習(xí)慣非常好，每個人都能積極參與到課堂中?！?/p>

課程第一節(jié)課便明確課堂要求，嚴(yán)肅強調(diào)課堂紀(jì)律和出勤管理，通過“今日校園”課堂考勤與簽到后，無故遲到與曠課學(xué)生數(shù)為零，學(xué)生出勤率達100%。課堂討論和小組展示要求學(xué)生嚴(yán)格遵守時間限制、脫稿陳述、合理分工，但呈現(xiàn)方式給予學(xué)生充分自由。

3.4學(xué)生成長軌跡記錄讓學(xué)生感知點滴進步

學(xué)生評價：“從課堂小測到作業(yè)，細(xì)致到每個知識點”，“期末成績的每一分都有詳細(xì)來源，非常公平”。

作業(yè)一對一反饋評語，對差異化回答給予同等的表揚，定期評優(yōu)，記載學(xué)生的每一點成長，形成可視化報告并合理計入成績，讓學(xué)生看到自己和小組的進步與成長，感受公平和成就。

3.5實訓(xùn)實習(xí)助力實現(xiàn)應(yīng)用型人才培養(yǎng)

28課時的納稅申報停課實訓(xùn)保證練習(xí)連貫性，內(nèi)容分稅種模塊化，既包括單選、多選、判斷等客觀題，也包括會計分錄編制和納稅綜合申報等實務(wù)操作題，囊括各類稅種的綜合納稅申報。學(xué)生在接受理論知識的同時，可以同步學(xué)會涉稅相關(guān)事宜的實務(wù)操作，二者相互促進共同提升。

課題來源：廣州理工學(xué)院稅法與稅務(wù)會計應(yīng)用型課程改革試點項目2018XJKC04

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