企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及其防控的具體策略

辛亮亮

（濰坊昌大建設(shè)集團(tuán)有限公司，山東 濰坊 261000）

在企業(yè)自身發(fā)展過(guò)程中還存在一定的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，對(duì)于企業(yè)自身發(fā)展會(huì)產(chǎn)生一定的阻礙。因此，我國(guó)企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制工作，在結(jié)合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境變化的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)與控制工作的深入研究，避免發(fā)生稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的可能性，從而促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

一、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控工作的必要性

在企業(yè)自身發(fā)展過(guò)程中，通過(guò)強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制，能夠有效減少企業(yè)所面臨經(jīng)濟(jì)損失，還能夠避免負(fù)面影響的發(fā)生，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要意義，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）減少稅務(wù)支出

通過(guò)對(duì)企業(yè)實(shí)施稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制策略，能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)合理避稅，減少稅務(wù)支出，有助于企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的提升。隨著企業(yè)發(fā)展速度的加快，所面臨的稅務(wù)負(fù)擔(dān)也進(jìn)一步增加。因此，如何在合法范疇內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)支出的控制，對(duì)于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

（二）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理流程

企業(yè)在稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制工作中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理工作中存在的問(wèn)題并加以處理，對(duì)于內(nèi)部管理流程能夠起到良好的優(yōu)化效果。通過(guò)對(duì)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制，能夠幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)對(duì)自身經(jīng)營(yíng)造成負(fù)面影響的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，創(chuàng)造有利于企業(yè)發(fā)展的安全環(huán)境。因?yàn)槎悇?wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的各個(gè)階段，對(duì)企業(yè)完善財(cái)務(wù)籌劃活動(dòng)能夠提供良好的基礎(chǔ)，有利于企業(yè)市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)能力的提升。

（三）規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

通過(guò)有效的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制方式，能夠?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最小化，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)能夠起到良好的控制與規(guī)避效果，對(duì)企業(yè)自身發(fā)展?fàn)I造出安全的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制方式的應(yīng)用，能夠?qū)Χ悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)起到良好的控制效果，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大所造成的經(jīng)濟(jì)損失及社會(huì)損失出現(xiàn)，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

二、現(xiàn)階段企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控工作存在的主要問(wèn)題

（一）財(cái)會(huì)人員缺乏專業(yè)素質(zhì)

在企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中，與企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)有著密切的關(guān)聯(lián)性，并要求財(cái)會(huì)人員在擁有良好稅務(wù)管理水平基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)也要有清晰認(rèn)知。但是，目前我國(guó)很多企業(yè)的財(cái)會(huì)人員缺乏專業(yè)素質(zhì)水平，導(dǎo)致稅務(wù)管理工作中難以很好地完成相關(guān)內(nèi)容，容易導(dǎo)致一系列稅務(wù)問(wèn)題的發(fā)生。如果財(cái)會(huì)人員的專業(yè)素質(zhì)欠缺，還可能會(huì)出現(xiàn)應(yīng)繳稅額與預(yù)估稅額不一致的情況，導(dǎo)致企業(yè)的資金問(wèn)題，還易發(fā)生漏稅等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)的社會(huì)形象也會(huì)造成較大負(fù)面影響。

（二）缺乏稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控體系

稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展中存在的重要問(wèn)題。企業(yè)只有做好稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)與控制，才能為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供良好基礎(chǔ)。目前，一些企業(yè)還存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足的問(wèn)題，也沒(méi)有構(gòu)建完善的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制體系，造成企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作不夠完善，在稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后也沒(méi)有完善制度進(jìn)行引導(dǎo)，對(duì)于稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)也就無(wú)法起到良好的應(yīng)對(duì)效果。因?yàn)槎悇?wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制體系的欠缺，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部不穩(wěn)定性、內(nèi)部監(jiān)督水平過(guò)低以及機(jī)構(gòu)職責(zé)不明確等諸多問(wèn)題發(fā)生，也就難以實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避與控制。

（三）信息系統(tǒng)不夠健全

現(xiàn)階段很多企業(yè)存在信息系統(tǒng)不夠健全的問(wèn)題，信息不對(duì)稱等情況比較嚴(yán)重。在這種情況下，企業(yè)的稅務(wù)管理人員無(wú)法借助信息技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)制度以及相關(guān)政策信息的解讀，在稅務(wù)管理工作開(kāi)展中與實(shí)際稅收政策存在一定差異，可能導(dǎo)致稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的穩(wěn)定性也會(huì)產(chǎn)生比較大的影響。

三、完善企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控的具體策略

（一）加大對(duì)稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)力度

為了獲得良好的稅務(wù)管理效果，各企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)管理人員的培訓(xùn)與投資力度，不僅要進(jìn)行專業(yè)課程的開(kāi)設(shè)，還要通過(guò)實(shí)際工作的方式，強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員的實(shí)踐能力。通過(guò)針對(duì)性的技能培訓(xùn)工作，進(jìn)一步加深企業(yè)稅務(wù)管理人員對(duì)于相關(guān)稅收制度以及政策的解讀與理解程度，更加明確企業(yè)各經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅務(wù)繳納額度以及繳納期限，避免偷稅漏稅等稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。此外，還需要將信息獲取能力的提升作為稅務(wù)管理人員的重要培訓(xùn)內(nèi)容，從而為企業(yè)各項(xiàng)決策的制定提供良好的數(shù)據(jù)支撐。

（二）構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控體系

為了從源頭上獲得良好的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控效果，首先，企業(yè)要構(gòu)建完善的內(nèi)部管理制度，從源頭上避免稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因此，企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)要系統(tǒng)性地認(rèn)知企業(yè)所面臨的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上制定具體措施，明確稅務(wù)管理人員的具體職責(zé)。通過(guò)防控系統(tǒng)的合理構(gòu)建，使得稅務(wù)管理人員能在稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的第一時(shí)間內(nèi)及時(shí)進(jìn)行處理，從而避免企業(yè)損失的擴(kuò)大。此外，通過(guò)相應(yīng)監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的制定，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理流程的全面監(jiān)督與管理，所有稅務(wù)管理人員要嚴(yán)格按照相關(guān)工作流程以及操作規(guī)范進(jìn)行作業(yè)，企業(yè)要對(duì)稅務(wù)管理人員的工作行為進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)與及時(shí)反饋總結(jié)，只有這樣才能夠有效避免人為因素所導(dǎo)致的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，獲得良好的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避效果。再有，企業(yè)要結(jié)合各業(yè)務(wù)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行特點(diǎn)，靈活制定稅務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)稅務(wù)管理工作的有效指導(dǎo)。

（三）完善企業(yè)信息管理系統(tǒng)

在稅務(wù)管理工作開(kāi)展過(guò)程中，通過(guò)信息系統(tǒng)的構(gòu)建，幫助企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理過(guò)程有全面清晰的了解，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)并加以處理，對(duì)于提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)靈活性以及彈性具有非常重要的意義。在信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建過(guò)程中，企業(yè)要積極將信息化手段應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理工作中，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與交流力度，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理信息在企業(yè)各業(yè)務(wù)部門(mén)的流通，并幫助稅務(wù)管理部門(mén)能夠及時(shí)有效掌握最新稅收制度與政策，以及企業(yè)的具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，為后續(xù)稅務(wù)管理工作的開(kāi)展提供良好的基礎(chǔ)。通過(guò)信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建，還能夠?yàn)槠髽I(yè)監(jiān)督體制的實(shí)行創(chuàng)造條件，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)會(huì)人員工作中的失誤與系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，幫助財(cái)會(huì)人員實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)繳稅額以及期限的準(zhǔn)確評(píng)估，促進(jìn)企業(yè)自身的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與防控能力得到進(jìn)一步的提高。

（四）優(yōu)化企業(yè)的外部稅收征管環(huán)境

在企業(yè)稅務(wù)管理工作開(kāi)展過(guò)程中，還需要擁有良好外界環(huán)境的支撐。只有在完善稅收繳納制度基礎(chǔ)上，才能夠?yàn)槠髽I(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起到良好的規(guī)范化管理效果，指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行稅收征繳工作，避免偷稅漏稅等稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在此過(guò)程中，需要各級(jí)政府強(qiáng)化稅收征管部門(mén)的信息化管理水平，通過(guò)信息化技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)稅收管理行為的全面監(jiān)控，促進(jìn)稅務(wù)征管部門(mén)的工作效率以及工作質(zhì)量進(jìn)一步提升。同時(shí)，需要做好稅收征管人員的技能培訓(xùn)工作，強(qiáng)化對(duì)稅收征管人員的素質(zhì)培養(yǎng)與操作能力培養(yǎng)，促進(jìn)稅務(wù)征管人員的整體實(shí)踐能力得以提升。只有營(yíng)造出良好的外部稅收征管環(huán)境，才能夠?yàn)槠髽I(yè)稅務(wù)管理工作的開(kāi)展提供良好的指導(dǎo)，規(guī)范企業(yè)的稅務(wù)管理環(huán)節(jié)，避免稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題的發(fā)生。

（五）構(gòu)建專業(yè)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)與崗位

為了起到良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避效果，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)工作的重視力度，對(duì)現(xiàn)有的稅務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化與完善。為了保障企業(yè)稅務(wù)管理工作的有序開(kāi)展，企業(yè)要在結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行稅務(wù)部門(mén)以及相關(guān)稅務(wù)崗位的合理設(shè)置，對(duì)各崗位的權(quán)責(zé)進(jìn)行明確。只有這樣稅務(wù)管理人員才能夠不斷提升稅務(wù)管理工作效率與稅務(wù)管理水平。通過(guò)針對(duì)性地設(shè)置稅務(wù)管理崗位，實(shí)現(xiàn)各稅務(wù)崗位之間的互聯(lián)互通，能夠進(jìn)一步明確稅務(wù)工作中的規(guī)劃、繳納以及計(jì)提等具體工作內(nèi)容，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也可以起到良好的規(guī)避與控制效果，為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，稅務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部管理體系中具有非常重要的作用，稅務(wù)管理效果將直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益以及社會(huì)形象。針對(duì)可能出現(xiàn)的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控與管理工作，同時(shí)政府部門(mén)也要構(gòu)建良好的稅收征管環(huán)境，這樣才能夠有效避免稅務(wù)問(wèn)題的發(fā)生，更好地促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。