私營企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策分析

姚立鳳

（吉林省國頌電力有限公司，吉林 長春 130000）

內(nèi)部控制是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要影響因素，一個(gè)企業(yè)若想有序的落實(shí)各項(xiàng)工作任務(wù)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，就必須積極地完善內(nèi)部控制工作。在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過程中，內(nèi)部控制直接影響著企業(yè)的整體管理水平。從電力公司的管理現(xiàn)狀來看，內(nèi)部控制工作的實(shí)踐暴露出一系列的問題，這嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部管理的有效性，同時(shí)對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也帶來不利的影響。對此，私營企業(yè)必須不斷優(yōu)化管理工作、完善內(nèi)部控制過程，加強(qiáng)對內(nèi)部控制實(shí)施過程的重視，從而保障內(nèi)控問題得以解決，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)性的穩(wěn)定發(fā)展。

一、私營企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性

內(nèi)部控制指的是企業(yè)結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況為企業(yè)制定相應(yīng)的內(nèi)部控制管理制度，然后根據(jù)管理制度的具體內(nèi)容對所有部門、所有員工的工作進(jìn)行規(guī)范以及監(jiān)督管理，盡可能多地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)行過程中存在的問題和不足之處，并采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對，幫助企業(yè)有效規(guī)避顯性或隱性的企業(yè)管理問題，確保企業(yè)各項(xiàng)工作的有序運(yùn)轉(zhuǎn)，保障企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是一種企業(yè)內(nèi)部的管理機(jī)制。

私營企業(yè)積極開展內(nèi)部控制工作的重要性主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，通過內(nèi)部控制有利于優(yōu)化員工的工作環(huán)境，創(chuàng)造更加和諧的企業(yè)工作氛圍。在企業(yè)的整體管理中涉及諸多部分的管理問題，如經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)管理以及人力資源管理等，如果沒有嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度進(jìn)行規(guī)范和約束，不同部門的工作就容易出現(xiàn)問題，甚至當(dāng)某一部門出現(xiàn)工作問題之后還會(huì)對其他部門造成不利影響，進(jìn)而就會(huì)對企業(yè)的整體管理有效性產(chǎn)生影響，引起企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益受損。而通過內(nèi)部控制則可以強(qiáng)化對各個(gè)工作環(huán)節(jié)的監(jiān)督和審查，是提升企業(yè)管理水平的體現(xiàn)，能夠在此基礎(chǔ)上為員工創(chuàng)設(shè)更加和諧穩(wěn)定的工作環(huán)境。第二，通過內(nèi)部控制有利于規(guī)避企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的各種風(fēng)險(xiǎn)問題。在企業(yè)的經(jīng)營過程中受到內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境多種問題的作用，常常會(huì)出現(xiàn)各種類型的問題，而這些問題的存在會(huì)致使企業(yè)陷入風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，直接造成企業(yè)經(jīng)營管理失衡、經(jīng)濟(jì)效益降低等問題，制約企業(yè)的長久持續(xù)發(fā)展。而利用內(nèi)部控制可以發(fā)揮一定的預(yù)警防控效用，更快速且精準(zhǔn)地發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展過程中的各種問題，對由此可能生成的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，促使企業(yè)提前做出應(yīng)對措施，從而進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展并保障企業(yè)的經(jīng)營進(jìn)步。第三，通過內(nèi)部控制有利于為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造有利條件。企業(yè)所制定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)是必須通過一系列業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)踐才能實(shí)現(xiàn)的，但最終的實(shí)現(xiàn)效果是受工作質(zhì)量和工作效率而影響的，內(nèi)部控制對工作環(huán)節(jié)的規(guī)范和管理可以有效提升員工的工作質(zhì)量和工作效率，進(jìn)而能夠強(qiáng)化企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的完成效果，推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)性、高質(zhì)量發(fā)展。

二、私營企業(yè)內(nèi)部控制過程中存在的問題

（一）內(nèi)部控制制度不夠完善

雖然企業(yè)在內(nèi)部管理中制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但實(shí)際上其所建立的制度還存在諸多問題，具有一定的不完善性，與電力公司發(fā)展的真實(shí)情況之間存在較大的差異。一些制度內(nèi)容的設(shè)立過于模糊，沒有進(jìn)行試行和預(yù)判，導(dǎo)致員工在遇到類似問題之后無法通過制度的規(guī)范獲得有效的指導(dǎo)，進(jìn)而對企業(yè)內(nèi)部控制的成效產(chǎn)生影響。由于內(nèi)部控制制度的不完善，還導(dǎo)致部分部門工作人員的職責(zé)不清，對工作的處理缺乏規(guī)范，甚至在不同部門進(jìn)行信息溝通時(shí)出現(xiàn)偏差問題，最終會(huì)引發(fā)更多的管理問題。由此可見，擁有完善的內(nèi)部控制制度是十分重要的，只有在嚴(yán)格、合理的制度規(guī)范下，才能夠確保內(nèi)部控制工作的穩(wěn)步推進(jìn)。

（二）內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制設(shè)置不完整

在私營企業(yè)的發(fā)展過程中，對于經(jīng)濟(jì)效益的追求積極性比較明顯，并且隨著經(jīng)濟(jì)市場的擴(kuò)大，促使企業(yè)面臨改革的任務(wù)，這一過程中其對經(jīng)濟(jì)效益的追求力度逐漸增大，但與此同時(shí)企業(yè)所采用的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制卻不夠完整，沒有隨著改革的推進(jìn)而進(jìn)行變化，因此在發(fā)展實(shí)踐中難以發(fā)揮內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的有效作用，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作的推進(jìn)流于形式。此外，企業(yè)設(shè)置的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制中流程存在無序性的問題，沒有進(jìn)行事前、事中、事后的過程進(jìn)行，只注意到了事后監(jiān)督，因此常常受到管理層權(quán)力的限制，監(jiān)督效果不佳。

（三）風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱

從現(xiàn)階段的電力公司實(shí)際情況來看，管理人員存在風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱的問題，對于企業(yè)經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏防控意識(shí)，錯(cuò)誤地認(rèn)為企業(yè)的問題一旦發(fā)生即可解決，對于未發(fā)生的問題不用浪費(fèi)時(shí)間和工作進(jìn)行提前管理，進(jìn)而導(dǎo)致許多隱性的財(cái)務(wù)問題風(fēng)險(xiǎn)得不到有效控制，隨著時(shí)間的推移隱性的問題越積越大，為企業(yè)帶來了難以處理的難題，阻礙企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的薄弱致使企業(yè)在應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)就會(huì)一直處于被動(dòng)的局面，對其經(jīng)營管理會(huì)造成非常嚴(yán)重的影響，甚至直接對企業(yè)的發(fā)展形成的阻力。

（四）內(nèi)控部門崗位安排不當(dāng)

企業(yè)的內(nèi)部控制管理部門當(dāng)中所安排的工作人員多為財(cái)務(wù)管理部門的工作人員，兩個(gè)部門之間的聯(lián)系性較強(qiáng)，其中所執(zhí)行的一些內(nèi)部控制工作有時(shí)也會(huì)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行推進(jìn)，并且對于以電力安裝工程為主的私營企業(yè)而言，由于經(jīng)營業(yè)務(wù)的單一性，在財(cái)務(wù)部門中一般只設(shè)置會(huì)計(jì)和出納的崗位，對于內(nèi)部控制工作來說其并沒有足夠的能力勝任，相關(guān)管理工作經(jīng)驗(yàn)不充足。當(dāng)遇到一些較難的內(nèi)控問題時(shí)，無法及時(shí)采取有效對策進(jìn)行處理，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問題的危害性增大，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生阻礙作用，對于這種崗位安排不當(dāng)問題必須進(jìn)行必要的優(yōu)化。

三、私營企業(yè)內(nèi)部控制問題的解決對策

（一）建立健全內(nèi)部控制制度體系

私營企業(yè)應(yīng)積極建立健全內(nèi)部控制制度體系，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展實(shí)際對現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，同時(shí)在對內(nèi)部控制制度進(jìn)行設(shè)定的過程中還需要切實(shí)了解各部門的工作情況，了解部門中存在的各種問題，從而確保所制定的內(nèi)部控制制度能夠表現(xiàn)出更強(qiáng)的可操作性和有效性，滿足企業(yè)的管理需求。對于內(nèi)部控制制度的落實(shí)，企業(yè)可以安排專門的人員進(jìn)行，對工作人員的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，給予一定的懲戒措施，達(dá)到增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)的管理目的，為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的有序推進(jìn)提供有力保障。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制

私營企業(yè)需不斷強(qiáng)化對內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，積極完善內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部控制監(jiān)督部門，安排專門的內(nèi)部控制監(jiān)督執(zhí)行人員，深化其對監(jiān)督作用的認(rèn)識(shí)，從而有效發(fā)揮監(jiān)督機(jī)制的作用，對企業(yè)運(yùn)行中的各種問題進(jìn)行針對性的監(jiān)督、發(fā)現(xiàn)和處理。同時(shí)，在內(nèi)部控制監(jiān)督工作的開展中，除了要做好事后監(jiān)督之外，還必須重視對事前、事中的監(jiān)督環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全過程的監(jiān)督管理，結(jié)合內(nèi)控工作內(nèi)容的變化情況對監(jiān)督機(jī)制不斷完善，從而確保內(nèi)部控制工作人員工作推進(jìn)的有序性，減少問題及風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，還能為內(nèi)部控制工作的規(guī)范開展提供保障。

（三）增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

針對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱的問題，企業(yè)的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制工作的重要性，不斷提升內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別是在財(cái)務(wù)工作中要正確對待內(nèi)部控制工作。由于企業(yè)所進(jìn)行的各項(xiàng)活動(dòng)都是在財(cái)務(wù)支撐下完成的，因此其中各項(xiàng)工作都與財(cái)務(wù)工作存在緊密的聯(lián)系。為了切實(shí)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，電力公司管理層應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部文化建設(shè)，對所有部門或員工進(jìn)行培訓(xùn)，讓各部門工作人員都能充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)問題對企業(yè)管理的影響，通過加強(qiáng)對員工的教育與培訓(xùn)，強(qiáng)化對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防緊迫性的理解，促使員工形成正確的風(fēng)險(xiǎn)防控觀念。此外，為強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，還應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置相關(guān)的責(zé)任制度，明確每一位工作人員的職責(zé)任務(wù)，促使其不斷提升應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的積極性，從而有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（四）提高內(nèi)部控制部門人員的專業(yè)能力

私營企業(yè)想要處理好內(nèi)部控制管理中的問題，就必須優(yōu)化內(nèi)部控制管理部門的整體工作能力，調(diào)整工作崗位，提升員工的綜合工作能力。首先，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)設(shè)置獨(dú)立性的內(nèi)部控制管理部門，引入相關(guān)的專業(yè)工作人員，如可以通過外部招聘或內(nèi)部招聘的方式招募更多的優(yōu)秀人才，增強(qiáng)內(nèi)部控制部門的綜合實(shí)力，確保內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行。其次，要做好對內(nèi)部控制部門工作人員的有效培訓(xùn)，組織開展相關(guān)的學(xué)習(xí)、實(shí)踐活動(dòng)，不斷完善內(nèi)控工作人員對內(nèi)部控制工作的完整認(rèn)識(shí)，并提升其內(nèi)部控制工作實(shí)踐能力，組建更具實(shí)力、更具獨(dú)立性的內(nèi)部控制工作隊(duì)伍，從而發(fā)揮內(nèi)部控制的強(qiáng)大作用力，強(qiáng)化對企業(yè)的管理，利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

四、結(jié)語

綜上所述，內(nèi)部控制是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵影響因素，只有在完善的內(nèi)部控制管理體制中企業(yè)才能夠獲得良好的發(fā)展環(huán)境，從而取得理想的管理效果。結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制管理的實(shí)際來看，私營企業(yè)內(nèi)部控制過程中還存在諸多的問題，如內(nèi)控制度不完善、內(nèi)容監(jiān)督機(jī)制不健全等，這導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理難以發(fā)揮有效的作用，對業(yè)務(wù)經(jīng)營管理造成一定的阻礙。對此，私營企業(yè)必須提高對內(nèi)部控制管理工作的重視，積極地建立健全內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，提升內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并不斷提高內(nèi)部控制工作人員的專業(yè)能力，從而推動(dòng)企業(yè)高效、高質(zhì)量的穩(wěn)定發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。