發(fā)電企業(yè)財務(wù)共享系統(tǒng)的快速實現(xiàn)方式

陳杰

【摘? 要】 論文根據(jù)電力企業(yè)的自身特點，分析財務(wù)共享系統(tǒng)的可行性，結(jié)合已建成的業(yè)務(wù)財務(wù)一體化系統(tǒng)，以及企業(yè)財務(wù)制度，分析財務(wù)共享系統(tǒng)的快速、高效、經(jīng)濟的實現(xiàn)方式，并結(jié)合上海電力股份有限公司財務(wù)共享系統(tǒng)的建設(shè)經(jīng)驗，介紹具體的實現(xiàn)方式。

【Abstract】According to the characteristics of electric power enterprises， the paper analyzes the feasibility of financial sharing system， combined with the completed business and financial integration system， as well as the enterprise financial system， analyzes the rapid， efficient and economical implementation way of financial sharing system， and introduces the concrete implementation way combining with the construction experience of financial sharing system in Shanghai Electric Power Company Limited.

【關(guān)鍵詞】電力;財務(wù)共享;快速實現(xiàn)方式

【Keywords】electricity; financial sharing; rapid implementation way

【中圖分類號】 F426;F406.72? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）11-0063-02

1 財務(wù)共享系統(tǒng)建設(shè)背景

隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)財務(wù)管理者越來越發(fā)現(xiàn)，為了滿足各種財務(wù)賬務(wù)的日常處理，每家分子公司都需要聘用多名財務(wù)會計，但如果進行進一步分析，會發(fā)現(xiàn)其每家分子公司每月的財務(wù)賬處理過程和手段都基本是一致的，財務(wù)會計們每個月都在重復著同樣的工作。但由于母公司無法對每一筆賬都做到實時監(jiān)控，而有些子公司出于某種原因而沒有按公司規(guī)范來做賬，這種情況在進行財務(wù)共享中心建設(shè)前不易監(jiān)管，存在審計風險。

各公司可規(guī)范化的財務(wù)日常業(yè)務(wù)主要包括：資金支付、消項發(fā)票開具、進項發(fā)票認證、模式憑證處理、資產(chǎn)折舊等。這些重復而繁重的勞動，完全可以通過信息化手段來加以解決，而且，目前也已具備這樣的條件。

所以，建立財務(wù)共享中心這個組織對于大型企業(yè)來說很有必要，它的存在的意義主要包括：①監(jiān)管、規(guī)范各分子公司賬務(wù)處理規(guī)范。②通過共享財務(wù)標準化的操作，將本地財務(wù)從日常繁雜、重復的事務(wù)中解放出來，提升本地財務(wù)價值。

第一點是以企業(yè)財務(wù)管理制度為準則來進行規(guī)范性判斷。而第二點，就必須通過系統(tǒng)集成和開發(fā)來實現(xiàn)。財務(wù)共享中心所涉及的相關(guān)技術(shù)已經(jīng)實現(xiàn)且運用成熟，而我們要做的，就是如何根據(jù)企業(yè)管理要求，將這些技術(shù)整合起來，創(chuàng)造新的價值。

2 發(fā)電企業(yè)實施財務(wù)共享系統(tǒng)的可行性

從發(fā)電的角度來講，可能與財務(wù)相關(guān)的日常工作包括采購設(shè)備、燃料、服務(wù)、銷售電量、繳稅等。業(yè)務(wù)相對比較單一，每月的賬務(wù)處理過程比較相似，而且，對于同一家集團，對下屬發(fā)電企業(yè)的采購、銷售過程都具有詳細規(guī)范的規(guī)定。這種相對單一的業(yè)務(wù)以及較為規(guī)范的制度，為實現(xiàn)財務(wù)共享模式提供了良好的基礎(chǔ)。

從電力服務(wù)角度來講，發(fā)電集團下通常會設(shè)立一些檢修、運維或其他發(fā)電業(yè)務(wù)相關(guān)的服務(wù)性公司，這些公司的主要任務(wù)就是為電廠保證運行穩(wěn)定、優(yōu)化效能的服務(wù)。那么，作為服務(wù)的提供方，日常與財務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)包括銷售開票、收款、繳稅等業(yè)務(wù)。提供服務(wù)的同時，可能還需要采購一些設(shè)備或服務(wù)，那么，也存在采購設(shè)備、服務(wù)、資金支付等業(yè)務(wù)。兩條線路也比較明確，所以，業(yè)務(wù)納入財務(wù)共享模式提供了業(yè)務(wù)環(huán)境基礎(chǔ)。

3 財務(wù)共享系統(tǒng)的具體功能內(nèi)容

按照財務(wù)業(yè)務(wù)劃分規(guī)則，通常情況下，財務(wù)共享中心可以劃分為以下幾個組：①應(yīng)付費用組：審核員工報銷、供應(yīng)商報賬的應(yīng)付相關(guān)憑證。②應(yīng)收組：審核各單位的開票、收款等收入相關(guān)憑證。③總賬組：審核各單位的日常財務(wù)憑證，如計提稅費、銀行劃款等。這部分的單據(jù)劃分，可以根據(jù)各單位財務(wù)管理制度進行重定義。④資產(chǎn)組：審核各單位資產(chǎn)新增、資產(chǎn)調(diào)整、資產(chǎn)報廢等資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。資產(chǎn)是否需要上共享，可以根據(jù)各公司的管理方式進行判定。因為上財務(wù)共享的前提是先具備一套財務(wù)核算系統(tǒng)，一般的財務(wù)核算系統(tǒng)中，資產(chǎn)模塊都比較成熟和獨立，發(fā)生錯誤的概率較低。⑤資金組：對各單位提出的支付申請進行支付操作，并負責導入各銀行的銀行記錄，為做憑證提供依據(jù)。⑥稅務(wù)組：按照提至共享的開票申請進行開票操作，并對進項稅發(fā)票每月進行定時認證抵扣。⑦運營組：對工作中心各組的工作量進行統(tǒng)計，并及時調(diào)整人員結(jié)構(gòu)，積極提升共享中心效率。

財務(wù)共享系統(tǒng)的功能，是圍繞著這些業(yè)務(wù)組以及財務(wù)共享中心的主要業(yè)務(wù)和職責設(shè)計的。

①統(tǒng)一憑證審核：應(yīng)付費用組、應(yīng)收組、總賬組，按照企業(yè)的財務(wù)核算制度以及國家的財務(wù)會計準則，結(jié)合憑證的相關(guān)憑據(jù)，對單據(jù)憑證進行審核操作。②憑據(jù)影像上傳：針對各類型的單據(jù)（如報銷報賬、總賬日常等），提供憑據(jù)影像上傳功能，給共享審核提供依據(jù)。涉及進項稅發(fā)票的，需自動對發(fā)票進行驗真、查重等操作。③資金支付：資產(chǎn)管理是財務(wù)共享中心的核心功能之一。共享資金組根據(jù)公司資金管控要求，為各單位進行資金管理，主要是資金支付。④自動開票：稅務(wù)組根據(jù)各單位提上來的開票申請，經(jīng)共享審核通過后，進行自動開票操作。同時，針對進項稅發(fā)票每月定時進行自動認證抵扣操作。⑤績效統(tǒng)計：運營組可用于統(tǒng)計各組、成員工作量。進行財務(wù)共享中心人員的更替操作。⑥資產(chǎn)組：根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)管理要求，審核資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。每月定期進行運行折舊并生成相關(guān)憑證。

4 如何快速實施財務(wù)共享系統(tǒng)

首先，需要構(gòu)建一套共享財務(wù)的組織分配架構(gòu)，可隨時調(diào)整某個共享財務(wù)所屬組，以及他所負責的公司。共享平臺中所有功能都會基于這些信息，來實現(xiàn)權(quán)限管控。

4.1 統(tǒng)一憑證審核

構(gòu)建“任務(wù)池”，系統(tǒng)根據(jù)共享財務(wù)所屬組，以及所服務(wù)的公司信息，通過定時任務(wù)，自動分發(fā)至該財務(wù)的任務(wù)池中，共享財務(wù)只要關(guān)心這些任務(wù)即可。如果根據(jù)財務(wù)管理制度，需要多道審核，可運用BPM（企業(yè)流程管理，財務(wù)共享平臺建設(shè)前，必須先有一套標準的流程管理平臺）平臺進行流程配置。

4.2 憑據(jù)影像上傳

憑據(jù)主要分為：增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、其他憑據(jù)。發(fā)票的影像上傳，必須實現(xiàn)發(fā)票的驗真、查重，而這個前提是需要對發(fā)票進行OCR識別。所以，這里就涉及兩個接口：OCR識別接口和發(fā)票驗證接口。市面上已有較多較成熟的發(fā)票O(jiān)CR在線識別服務(wù)，可以購買這些服務(wù)來實現(xiàn)OCR識別，這些服務(wù)的價格也較為便宜。針對發(fā)票驗證接口，可以用航信或百望的發(fā)票查驗服務(wù)，都有標準的API可供調(diào)用。

4.3 資金支付

目前，大銀行都已提供銀企直連接口，銀行日常業(yè)務(wù)都可以通過銀企直連接口實現(xiàn)，包括轉(zhuǎn)賬、查詢交易記錄、回單下載等。共享平臺中的銀企直連付款池匯集所有公司的支付申請，通過銀企直連，可實現(xiàn)一鍵付款。

4.4 自動憑證

上面說到可以通過銀企直連接口獲取交易記錄，包括銀行手續(xù)費等自動扣款類型的記錄。大多數(shù)銀行對這一類業(yè)務(wù)再返回的報文中有明確的標示。同時，ERP系統(tǒng)中維護好銀行賬號和科目關(guān)系，設(shè)置好銀行手續(xù)費對應(yīng)的科目，這樣，當獲取這些流水的時候，就可以通過這個標示自動生成相應(yīng)的銀付憑證。其他情況也以此類推。

4.5 自動開票

發(fā)票驗證的時候說到可以和航信或百望做查驗接口，同時，這兩家公司也提供自動開票功能。用戶在ERP系統(tǒng)中填寫開票申請（確認收入用），開票申請包括購買方信息、發(fā)票信息以及其他一些管理需要的信息。進入共享稅務(wù)組開票池，稅務(wù)組人員只需點擊開票即可，系統(tǒng)自動根據(jù)各單位開票限額對發(fā)票進行拆分（建議此限額已含稅金額設(shè)置），調(diào)用相關(guān)接口即可實現(xiàn)開票。

4.6 績效統(tǒng)計

績效統(tǒng)計主要關(guān)注的是正確性和方便性，某財務(wù)共享中心項目，由于實施時間短，對統(tǒng)計這一塊未充分考慮，導致數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)較復雜，不便于統(tǒng)計。此時，建議付款池、開票池、任務(wù)池等，不要直接讀ERP的表或視圖，應(yīng)建立獨立表存儲這些信息，便于統(tǒng)計和管理。

5 后期展望及規(guī)劃

5.1 自動報稅

每個月，財務(wù)人員都需要做納稅申報，這個工作重復且容易出錯。而一般來講，財務(wù)人員手中的申報表的格式與稅局系統(tǒng)中的格式是一致的，那么，通過RPA技術(shù)，完全可以實現(xiàn)自動將信息填寫至稅局系統(tǒng)，減少重復勞動，降低出錯率。

5.2 自動銀行回單

上面說到了銀企直連可以下載回單，回單有特定的命名規(guī)范，這就為回單與付款憑證自動掛接提供了可能，但具體怎么做，根據(jù)每家銀行特點，需要一一分析處理。

5.3 自動憑證

每月底，財務(wù)會計都需要做結(jié)轉(zhuǎn)憑證，而這些憑證的取數(shù)計算方式是固定的，例如，計提教育經(jīng)費，是應(yīng)付職工薪酬-工資科目借方發(fā)生額×2.5%，系統(tǒng)可以做計算模板，自動生成這類經(jīng)常性憑證，能大大提升月結(jié)效率。

6 結(jié)語

財務(wù)共享中心發(fā)展到今天，已經(jīng)初具規(guī)模，有一套完整成熟的理論架構(gòu)，但每個行業(yè)每家公司都有其特殊性，需要因地制宜，具體需求具體分析。任何一個系統(tǒng)都不是一蹴而就的，都是通過幾輪的優(yōu)化升級，經(jīng)過一段時間的磨合才能穩(wěn)定運行。

【參考文獻】

【1】李娜，白子千.財務(wù)共享服務(wù)中心的信息化建設(shè)分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2018（18）：266.

【2】王會慧.財務(wù)共享服務(wù)中心信息化建設(shè)[J].中國商論，2018（02）：128-129.