淺析個(gè)人所得稅的信息化管理

摘要：個(gè)人所得稅是我國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)中的重要組成部分，而實(shí)現(xiàn)其信息化管理，則對(duì)于稅收征管工作的有效開(kāi)展具有重要的推動(dòng)作用，故而，文章中筆者將從信息化管理角度，對(duì)個(gè)人所得稅問(wèn)題進(jìn)行分析，望所述對(duì)我國(guó)稅收征管體系的完善有一定啟迪。

關(guān)鍵詞：個(gè)人所得稅;信息化;管理

引言

信息化是當(dāng)前社會(huì)發(fā)展的潮流趨勢(shì)，以深入到社會(huì)的各行各業(yè)之中，并在其中扮演著重要的角色，而在稅收領(lǐng)域中，信息化管理也已融入其中，但相較于國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)在稅收領(lǐng)域中的信息化引入，要晚很多，雖是如此，卻也取得了令人欣慰的成績(jī)，如金稅工程的建立，標(biāo)志著我國(guó)稅收信息化管理體系已初具規(guī)模，而致力于未來(lái)，要想在稅收領(lǐng)域取得更好發(fā)展，信息化管理是其必然途徑，故而，對(duì)其探究至關(guān)重要。

一、個(gè)人所得稅信息化管理中存在的問(wèn)題

1、現(xiàn)金交易頻繁，個(gè)人收支監(jiān)管難度大

個(gè)人手指監(jiān)管難度大，是困擾個(gè)稅信息化管理體系構(gòu)建的重要因素。就現(xiàn)階段而言，個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)經(jīng)常以現(xiàn)金及第三方支付形式進(jìn)行，而企業(yè)在現(xiàn)金提取等方面，也較為松弛，使得員工的薪資發(fā)放信息難以獲取，最終為稅收征管創(chuàng)造了更為復(fù)雜的環(huán)境。

2、個(gè)人所得稅代扣代繳質(zhì)量差

目前個(gè)人所得稅的征收，多是由企業(yè)進(jìn)行代扣代繳，在此方面，企業(yè)對(duì)個(gè)人所得稅代扣代繳質(zhì)量對(duì)于個(gè)人所得稅的征收影響較大。實(shí)現(xiàn)個(gè)人收入全員全額征收是個(gè)人所得稅征收的目標(biāo)，也是企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅質(zhì)量的關(guān)鍵。但在目前企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅過(guò)程中，不能全員全額扣繳是一直存在的問(wèn)題。有企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的原因，也有企業(yè)照顧員工個(gè)人意愿，采取各種避稅方法來(lái)逃避個(gè)人所得稅的原因，一個(gè)典型的作法就是調(diào)整工資結(jié)構(gòu)，將應(yīng)發(fā)薪酬通過(guò)各種福利待遇來(lái)進(jìn)行發(fā)放，進(jìn)而降低應(yīng)稅工資額;也有一些企業(yè)將實(shí)際薪資的發(fā)放通過(guò)現(xiàn)金加工資卡的方式進(jìn)行，但在計(jì)稅時(shí)卻未將現(xiàn)金部分計(jì)算在內(nèi)。這在很大程度上降低了企業(yè)個(gè)人所得稅代扣代繳的質(zhì)量。

3、個(gè)人所得稅征管的科學(xué)化、智能化程度不高

目前，計(jì)算機(jī)在稅收征管中的應(yīng)用越來(lái)越多，但對(duì)于個(gè)人所得稅的征管還不到位，還不能全程、全面、全員、全額控制個(gè)人收入，還沒(méi)有分立一個(gè)健全完善的具有“申報(bào)、統(tǒng)計(jì)、分析、評(píng)估、管理”功能的個(gè)人所得稅申報(bào)管理系統(tǒng)。具體來(lái)說(shuō)，一是目前系統(tǒng)還局限于扣繳單位支付的工薪收入和股息、紅利;二是申報(bào)也只局限于扣繳單位，還缺乏納稅人自行申報(bào)功能;三是對(duì)已采集的信息應(yīng)用分析程度不高，還未能應(yīng)用到管理層面。

二、個(gè)人所得稅信息化管理問(wèn)題的相關(guān)對(duì)策

1、利用信息化技術(shù)加強(qiáng)個(gè)人所得稅全員全額征管

提高個(gè)人所得稅代扣代繳質(zhì)量，關(guān)鍵是要加強(qiáng)企事業(yè)單位個(gè)人所得稅的全員全額征管，在此方面，一定要加強(qiáng)信息化技術(shù)的應(yīng)用，借助信息化管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企事業(yè)單位個(gè)人所得稅的全員全額申報(bào)管理。具體來(lái)說(shuō)，在進(jìn)行申報(bào)時(shí)，應(yīng)從員工基礎(chǔ)信息表中提取人員基礎(chǔ)信息，并將其各項(xiàng)收入數(shù)據(jù)進(jìn)行整理篩選，并進(jìn)行分析匯總，確保全員申報(bào);應(yīng)從單位各部門呈報(bào)的薪資報(bào)表中分類匯總每一個(gè)員工的當(dāng)月所有收入，確保每個(gè)員工全額申報(bào)。

2、建立個(gè)人所得稅征管信息共享機(jī)制

目前，國(guó)稅、地稅、工商、銀行等都建立有各自的信息化管理平臺(tái)，但各個(gè)平臺(tái)間卻是相互獨(dú)立的，無(wú)法實(shí)現(xiàn)信息共享，信息孤島問(wèn)題較為突出。個(gè)人所得稅信息化管理要取得實(shí)效，關(guān)鍵的一點(diǎn)是要確保納稅人收支信息數(shù)據(jù)采集的準(zhǔn)確性、完整性與全面性，而要確保納稅人收支信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整與全面，必須要建立跨部門的信息共享機(jī)制，才能有效提高個(gè)人所得稅信息化管理的質(zhì)量。鑒于此，個(gè)人所得稅信息化建設(shè)一定要實(shí)行統(tǒng)籌規(guī)劃、協(xié)調(diào)合作、高度集成的建設(shè)思路，建立起一個(gè)包含網(wǎng)絡(luò)、硬件、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)以及軟件一體化的管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)不同主體間硬、軟件的兼容，提高信息系統(tǒng)應(yīng)用的集成度，消除信息“孤島”現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)資源共享。要逐步完善各個(gè)涉稅部門間信息交換的保障機(jī)制，重點(diǎn)做好國(guó)、地稅之間，稅務(wù)與工商、銀行等部門之間的信息交換，充分利用金融與其它監(jiān)管部門的優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)稅源監(jiān)控的協(xié)作能力，通過(guò)信息資源的共享實(shí)現(xiàn)各部門效能的疊加，增強(qiáng)信息化管理的成效。

3、提高個(gè)人所得稅申報(bào)系統(tǒng)的信息化技術(shù)含量

就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)個(gè)人所得稅信息化系統(tǒng)的功能主要還停留在業(yè)務(wù)流程方面，主要還是用來(lái)滿足個(gè)人所得稅申報(bào)的業(yè)務(wù)操作，信息只是以數(shù)據(jù)的形式存在 ，缺乏對(duì)這些信息數(shù)據(jù)進(jìn)一步的分析挖掘。提高個(gè)人所得稅申報(bào)系統(tǒng)的信息化技術(shù)含量，就是將信息化系統(tǒng)從業(yè)務(wù)流程型向分析型轉(zhuǎn)變，系統(tǒng)不但要具備業(yè)務(wù)流程網(wǎng)絡(luò)化的特征，還要具備數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析功能。這樣一來(lái)，個(gè)人所得稅的信息化管理，不但可以滿足一般業(yè)務(wù)需求，還可以進(jìn)一步提供用于決策的輔助功能，增強(qiáng)了系統(tǒng)的信息化技術(shù)含量，從而為個(gè)人所得稅的征管提供更強(qiáng)有力的支持。

結(jié)束語(yǔ)

綜上，雖然現(xiàn)階段，我國(guó)在個(gè)人所得稅的信息化管理方面，依然存在一些問(wèn)題。但筆者堅(jiān)信，隨著信息技術(shù)水平的精進(jìn)，管理理念的優(yōu)化以及對(duì)個(gè)稅管理的重視度提升，在一定時(shí)間之后，我國(guó)在個(gè)稅的信息化管理方面，必然會(huì)得到更好發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2]黃于紅.我國(guó)個(gè)人所得稅征收和管理制度的完善措施[J].廣西質(zhì)量監(jiān)督導(dǎo)報(bào)，2019（2）

作者姓名： 宋威，出生日期：1998.10.25，性別：男，籍貫：安徽省池州市，專業(yè)：稅收學(xué)，學(xué)校：遼東學(xué)院