• <tr id="yyy80"></tr>
  • <sup id="yyy80"></sup>
  • <tfoot id="yyy80"><noscript id="yyy80"></noscript></tfoot>
  • 99热精品在线国产_美女午夜性视频免费_国产精品国产高清国产av_av欧美777_自拍偷自拍亚洲精品老妇_亚洲熟女精品中文字幕_www日本黄色视频网_国产精品野战在线观看 ?

    關(guān)于融資租賃行業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的思考

    2020-12-11 08:17:10露,宋山,錢(qián)
    交通財(cái)會(huì) 2020年12期
    關(guān)鍵詞:發(fā)票轉(zhuǎn)型數(shù)字化

    王 露,宋 山,錢(qián) 泓

    (中遠(yuǎn)海運(yùn)租賃有限公司 ,上海 200082)

    引言

    數(shù)字化改革浪潮給企業(yè)核心流程、組織結(jié)構(gòu)、價(jià)值實(shí)現(xiàn)帶來(lái)巨大挑戰(zhàn)和嶄新機(jī)遇。人工智能、區(qū)塊鏈等信息科技手段普及使財(cái)務(wù)部門(mén)成為企業(yè)信息化轉(zhuǎn)型的排頭兵。結(jié)合組織結(jié)構(gòu)變革、工作方式轉(zhuǎn)變、思維能力提升及共享型組織形式建立,數(shù)字化改革甚至可能徹底轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式。本文結(jié)合融資租賃行業(yè)特征,以中遠(yuǎn)海運(yùn)租賃公司(以下簡(jiǎn)稱“C 公司”)為例,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型特征、應(yīng)用、未來(lái)拓展領(lǐng)域、實(shí)務(wù)中遇到的困難、應(yīng)對(duì)方式及關(guān)鍵推進(jìn)方式進(jìn)行分析研究,以期為我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型提供有益經(jīng)驗(yàn)。

    一、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重要性

    (一)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效歸集和重塑

    財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型最重要目標(biāo)之一是提高數(shù)據(jù)有效性。傳統(tǒng)的原始財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)片面、單一、靜態(tài),且散布于各職能部門(mén),難以有效整合與系統(tǒng)分析。數(shù)字化工具通過(guò)對(duì)不同場(chǎng)景選取的不同數(shù)據(jù)進(jìn)行集中與整合,并通過(guò)分層建模與統(tǒng)一的服務(wù)體系(包括統(tǒng)一接口及完善的運(yùn)營(yíng)和安全體系),使片面、單一及靜態(tài)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成全面、多元及動(dòng)態(tài)的信息,保障了數(shù)據(jù)的有效、持續(xù)、穩(wěn)定、安全,實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)重塑與價(jià)值挖掘。

    (二)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘幫助管理層決策

    每一次數(shù)字化技術(shù)的更新與實(shí)施均需底層邏輯梳理與框架搭建。過(guò)程本身就是不斷自我進(jìn)化與革命,為由點(diǎn)及線及面的數(shù)據(jù)挖掘提供了強(qiáng)有力框架。而數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)流等信息,可以有效幫助管理層進(jìn)行決策。

    此外,通過(guò)數(shù)字化轉(zhuǎn)型,財(cái)務(wù)部門(mén)能在多元化數(shù)據(jù)場(chǎng)景中更深入數(shù)字本身,運(yùn)用更豐富的算法、數(shù)據(jù)建模能力、更嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募僭O(shè)及更全面的驅(qū)動(dòng)因子,提供更精確的歸因分析與預(yù)測(cè)洞察,將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為可視化語(yǔ)言與清晰分析結(jié)果,為企業(yè)決策層提供服務(wù)。

    (三)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以夯實(shí)財(cái)務(wù)作為數(shù)據(jù)紀(jì)委的角色

    基于兩權(quán)分離與委托代理問(wèn)題,數(shù)據(jù)腐敗是企業(yè)財(cái)務(wù)中的常見(jiàn)棘手問(wèn)題。數(shù)據(jù)腐敗是指,不同角色從自身利益而非公司利益出發(fā),選取部分對(duì)自己有利的數(shù)據(jù)進(jìn)行內(nèi)部匯報(bào)或分析?;谄婊蚍埏椇髷?shù)據(jù)所作的分析結(jié)果會(huì)誤導(dǎo)管理層與戰(zhàn)略層決策。

    為抑制數(shù)字腐敗,財(cái)務(wù)往往需要充當(dāng)數(shù)據(jù)紀(jì)委的角色。因?yàn)樨?cái)務(wù)的角色是最中性客觀的,并且在實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)在線互聯(lián),消除信息孤島前提下,財(cái)務(wù)可以掌握最為全面的公司數(shù)據(jù)。中立視角與全面信息決定了財(cái)務(wù)可以成為企業(yè)數(shù)據(jù)紀(jì)委。從公司戰(zhàn)略角度,不斷整合人工智能等技術(shù),對(duì)數(shù)據(jù)客觀性及真實(shí)性做出評(píng)判,并提供更準(zhǔn)確的分析結(jié)果。

    二、融資租賃行業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的理解

    (一)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的特性概述

    不同于公司內(nèi)部其他優(yōu)化,數(shù)字化轉(zhuǎn)型往往是革命性、顛覆性的。其他企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)型,大多是以解決點(diǎn)狀問(wèn)題或部分系統(tǒng)性問(wèn)題為主,對(duì)于效率和價(jià)值的提升是循序漸進(jìn)的。但當(dāng)企業(yè)設(shè)定數(shù)字化轉(zhuǎn)型目標(biāo)時(shí),需要打破傳統(tǒng)變革的陳舊觀念,將目標(biāo)定義為在特定領(lǐng)域能夠?qū)崿F(xiàn)可量化的顯著的效率提升(如人力成本降低、執(zhí)行速度提升、收入增長(zhǎng)率和市場(chǎng)份額擴(kuò)大),并且該提升不會(huì)隨著時(shí)間推移,漸漸回歸到原始狀態(tài)。同時(shí)在轉(zhuǎn)型初期就需要擁有清晰與確定的度量標(biāo)準(zhǔn),以確保數(shù)字化轉(zhuǎn)型方向不會(huì)在過(guò)程中迷失。

    如C 公司,利用RPA 和銀企直連等手段,解決多賬戶流水管理問(wèn)題。未來(lái)面對(duì)不斷新增的機(jī)構(gòu)和賬戶數(shù)量,只要對(duì)RPA 程序稍作修改,即可快速?gòu)?fù)制和拓展此項(xiàng)技術(shù)的范圍。

    (二)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的影響范圍

    數(shù)字化轉(zhuǎn)型同其他變革另一個(gè)不同是影響范圍更廣,超越了任何一個(gè)單職能改革的范圍,或者說(shuō)數(shù)字化轉(zhuǎn)型面向?qū)ο蠼^不僅是某個(gè)特定職能部門(mén),變革效益最大化是企業(yè)內(nèi)部跨職能部門(mén)合作協(xié)同的結(jié)果??紤]到變革的范圍與難度,市場(chǎng)上現(xiàn)有經(jīng)驗(yàn)顯示,有效的數(shù)字化轉(zhuǎn)型期間往往超過(guò)1 年,通常會(huì)延長(zhǎng)到3 ~5 年。

    以C 公司為例,最長(zhǎng)子項(xiàng)目如業(yè)財(cái)中臺(tái)建設(shè),設(shè)定周期為2 年以內(nèi),并會(huì)運(yùn)用分階段實(shí)現(xiàn)的方式保證每期控制在1 年以內(nèi),從而減少變革疲倦感。

    (三)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)信息化建設(shè)的影響

    傳統(tǒng)的信息化基礎(chǔ)建設(shè)往往無(wú)法滿足數(shù)字化改革的要求。數(shù)字化轉(zhuǎn)型首先需要企業(yè)通過(guò)信息化手段降低運(yùn)作成本,提升流程效率。通過(guò)新技術(shù)對(duì)現(xiàn)有基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行重塑,移動(dòng)化、云化、虛擬化幫助企業(yè)強(qiáng)化集約化管理,并在設(shè)計(jì)上打通企業(yè)的各條信息流,包括決策流、訂單流、物流、資金流、信息流等。

    以C 公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為例,數(shù)字化背景下的信息化平臺(tái)需要結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)與先進(jìn)財(cái)務(wù)管理理念,尤其在金融行業(yè),需要將快速變化的前端業(yè)務(wù)模式通過(guò)信息系統(tǒng),反映在信息化系統(tǒng)中和數(shù)據(jù)池中,這就要求前端系統(tǒng)的高度靈活性、前瞻性;后端財(cái)務(wù)系統(tǒng)需要保證傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的合規(guī)性和可持續(xù)性,意味著要在高速變化的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中抽象出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)完成財(cái)務(wù)的最核心職責(zé);同時(shí)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中,財(cái)務(wù)的角色不再局限于傳統(tǒng)核算職能,財(cái)務(wù)在走向戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、商業(yè)伙伴的過(guò)程中需要建立財(cái)務(wù)規(guī)范,并將財(cái)務(wù)規(guī)范通過(guò)信息化平臺(tái)發(fā)布給前端業(yè)務(wù)系統(tǒng),同時(shí)最大化同步業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù),作為更精細(xì)的業(yè)財(cái)分析打下數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

    總結(jié)來(lái)說(shuō),對(duì)于前端業(yè)務(wù)變化較快的金融類企業(yè),在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中,需要建立一個(gè)敏捷的前臺(tái)、強(qiáng)健的中臺(tái)和厚實(shí)穩(wěn)定的后臺(tái),需要更多引入信息科技技術(shù)幫助拓展系統(tǒng)的靈活性,提高業(yè)財(cái)在數(shù)據(jù)與流程上的協(xié)同。

    三、融資租賃行業(yè)數(shù)字化的應(yīng)用及拓展

    (一)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型建設(shè)背景

    C 公司正處在快速發(fā)展期, 財(cái)務(wù)部門(mén)的發(fā)展不僅要能匹配企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展階段,更需要通過(guò)提升整體管理水平,并配套信息化建設(shè),驅(qū)動(dòng)自生組織發(fā)展不斷進(jìn)化,推動(dòng)前端業(yè)務(wù)流程持續(xù)優(yōu)化,提高效率、降低風(fēng)險(xiǎn),敏于洞察,整合企業(yè)各條線價(jià)值,成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、商業(yè)伙伴和精英團(tuán)隊(duì)。

    融資租賃行業(yè)具有獨(dú)特行業(yè)的屬性,需要在預(yù)算管理、會(huì)計(jì)管理、資金管理和稅務(wù)管理四大專業(yè)板塊有的放矢,針對(duì)重點(diǎn)方向進(jìn)行重點(diǎn)建設(shè)。

    1.預(yù)算管理方向

    重點(diǎn)工作在于負(fù)責(zé)建立健全全面預(yù)算管理體系,根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo),完成公司財(cái)務(wù)預(yù)算的制定工作。同時(shí)要加強(qiáng)過(guò)程管控,根據(jù)執(zhí)行過(guò)程中的實(shí)際與計(jì)劃發(fā)生的偏差進(jìn)行原因分析,并及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整改進(jìn)工作,保證實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成。

    其中,過(guò)程管控中對(duì)項(xiàng)目報(bào)價(jià)的監(jiān)控及引導(dǎo),對(duì)全周期效益的分析及整體資源的協(xié)調(diào)在融資租賃項(xiàng)目報(bào)價(jià)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、調(diào)節(jié)因素繁多、項(xiàng)目期限長(zhǎng)等多重影響因素下,簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)分析難以實(shí)現(xiàn)多維數(shù)據(jù)的價(jià)值挖掘,需要更多高階數(shù)據(jù)分析的模型支持。

    2.會(huì)計(jì)管理方向

    重點(diǎn)工作在于準(zhǔn)確、合規(guī)的賬務(wù)處理。C 公司會(huì)計(jì)管理工作主要面臨以下問(wèn)題:

    (1)財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)缺乏前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的支持,即財(cái)務(wù)語(yǔ)言和業(yè)務(wù)語(yǔ)言無(wú)法更好的融會(huì)貫通;

    (2) 端到端建設(shè)能力,系統(tǒng)間集成度較低,導(dǎo)致對(duì)核算端到端業(yè)務(wù)流程的運(yùn)營(yíng)支撐不足。

    3.資金管理方向

    財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作在于保證收支準(zhǔn)確及時(shí),賬戶管理充分有效。融資租賃行業(yè)的大額資金往來(lái)頻繁,且作為金融機(jī)構(gòu),賬戶多收付密集。因此在銀行流水查詢、核銷、對(duì)賬的資金管理操作上消耗巨大的人力物力,需要通過(guò)類似RPA、OCR 等多種信息化技術(shù)手段解決多賬戶管理問(wèn)題。

    4.稅務(wù)管理方向

    財(cái)務(wù)的重點(diǎn)工作在于稅務(wù)的合規(guī)管理和籌劃,鑒于融資租賃行業(yè)具有多稅種、地域性稅收政策差異大等行業(yè)特性,在稅收管理板塊,也需要通過(guò)平臺(tái)搭建,RPA 技術(shù),接口對(duì)接,實(shí)現(xiàn)直連多種稅局接口,實(shí)現(xiàn)自動(dòng)算稅、抵扣、報(bào)稅等稅務(wù)處理工作。與此同時(shí),通過(guò)算法優(yōu)化、模型搭建等智能分析模塊,在稅務(wù)籌劃板塊提高稅務(wù)分析價(jià)值。

    (二)項(xiàng)目規(guī)劃

    基于以上公司發(fā)展和財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)展的需要,對(duì)財(cái)務(wù)部整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)行了整體規(guī)劃:

    1.預(yù)算管理方向

    (1)數(shù)據(jù)可視化

    數(shù)據(jù)可視化是數(shù)據(jù)的圖形化描述。對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén),數(shù)據(jù)往往具有一定的專業(yè)性,只用財(cái)務(wù)數(shù)字溝通是導(dǎo)致傳統(tǒng)財(cái)務(wù)無(wú)法最大程度發(fā)揮價(jià)值的主要原因,因此提高數(shù)據(jù)可讀性成為了財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要目標(biāo)。C 公司以Tableau 為工具,發(fā)揮了數(shù)據(jù)可視化在分析全流程中的商業(yè)運(yùn)用特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)。

    (2)高級(jí)數(shù)據(jù)分析

    信息技術(shù)的發(fā)展沖擊著傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的同時(shí),也帶來(lái)很多機(jī)會(huì),正如之前提到的,業(yè)財(cái)中臺(tái)的最后一步需要建立高階數(shù)據(jù)分析庫(kù)。在數(shù)據(jù)獲得的及時(shí)性、便捷性、顆粒度進(jìn)一步細(xì)化的前提下,通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的挖掘、分析和運(yùn)用,不斷優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程,同時(shí)協(xié)調(diào)各環(huán)節(jié)信息,用信息來(lái)掌控,避免無(wú)謂的資源消耗。

    ① 指標(biāo)實(shí)時(shí)全覆蓋

    C 公司通過(guò)對(duì)融資租賃行業(yè)特點(diǎn)的不斷總結(jié),財(cái)務(wù)方向已經(jīng)形成一套相對(duì)成熟和完整的分析指標(biāo)體系。通過(guò)對(duì)底層數(shù)據(jù)的直接抓取,疊加按結(jié)賬思路設(shè)置的計(jì)算邏輯,并考慮一些必要的會(huì)計(jì)假設(shè)和會(huì)計(jì)估計(jì)等,即可形成一套“準(zhǔn)實(shí)時(shí)”的報(bào)表和指標(biāo)體系,從而實(shí)現(xiàn)全套財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)時(shí)、自動(dòng)計(jì)算,以類似管理駕駛艙的形式展現(xiàn),為復(fù)雜商業(yè)運(yùn)作提供量化的框架信息,直接為管理者提供最新的數(shù)據(jù)參考,如圖1 所示。

    ②多維度分析

    傳統(tǒng)融資租賃業(yè)務(wù)以單個(gè)項(xiàng)目為最小單位,在業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)沉淀了每個(gè)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息。通過(guò)對(duì)于業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)容的提取,對(duì)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行規(guī)整組合,可以極大地豐富數(shù)據(jù)分析維度。常見(jiàn)的分析場(chǎng)景包括:按部門(mén)或個(gè)人的業(yè)務(wù)推進(jìn)情況、按產(chǎn)品類型的盈利能力分析、按省市的生息資產(chǎn)分布、按承租人的集中度監(jiān)控等,以用戶為中心,以業(yè)務(wù)為中心,更好滿足業(yè)務(wù)伙伴的各項(xiàng)數(shù)據(jù)需求,并以數(shù)據(jù)結(jié)果指導(dǎo)業(yè)務(wù)推進(jìn)。

    2.會(huì)計(jì)管理方向

    (1)業(yè)財(cái)中臺(tái)

    業(yè)財(cái)一體化是指將企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)流程、管理流程相融合,進(jìn)行統(tǒng)一管理。由于業(yè)務(wù)流與財(cái)務(wù)流面向的群體不同,受眾角度的不同,而存在著一定的差異或者不兼容性,這并不利于企業(yè)的統(tǒng)籌管理。業(yè)財(cái)一體化理念的提出,在數(shù)據(jù)庫(kù)、管理平臺(tái)的基礎(chǔ)上,將各板塊流程有機(jī)融合,建立基于業(yè)務(wù)場(chǎng)景驅(qū)動(dòng)的財(cái)務(wù)一體化管理流程,將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)融為一體。通過(guò)業(yè)財(cái)一體化的模式,最大程度的實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互通共享,真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的管理會(huì)計(jì)智能,更有利于管理層進(jìn)行決策。

    圖1 財(cái)務(wù)指標(biāo)駕駛艙結(jié)構(gòu)示例

    在C 公司,通過(guò)正在建設(shè)中的業(yè)財(cái)中臺(tái),正逐步解決上述問(wèn)題。業(yè)財(cái)中臺(tái)可分為業(yè)務(wù)中臺(tái)與數(shù)據(jù)中臺(tái),具體措施如下:①首先是以財(cái)務(wù)要求為結(jié)果反向推理,以業(yè)務(wù)操作為源頭正向梳理,雙向復(fù)核進(jìn)行完整的業(yè)務(wù)場(chǎng)景梳理,明晰每一種業(yè)務(wù)場(chǎng)景的承載系統(tǒng);②現(xiàn)有功能流程的查缺補(bǔ)漏,根據(jù)梳理的業(yè)務(wù)場(chǎng)景對(duì)現(xiàn)狀進(jìn)行檢視,列出缺失或待完善的功能以及出現(xiàn)協(xié)同斷點(diǎn)的流程;③打通系統(tǒng),聯(lián)通數(shù)據(jù),打造真正的數(shù)據(jù)中臺(tái);④在場(chǎng)景和數(shù)據(jù)梳理完全的基礎(chǔ)上,通過(guò)數(shù)據(jù)中臺(tái)中打造以建模工具為主的高端分析服務(wù)庫(kù),并根據(jù)不同類型的場(chǎng)景和數(shù)據(jù),自行選擇合適的分析方式,最終實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)變現(xiàn),打造由數(shù)據(jù)推進(jìn)業(yè)務(wù),由數(shù)據(jù)創(chuàng)造價(jià)值的業(yè)財(cái)中臺(tái)。

    3.資金管理方向

    C 公司在醫(yī)療、教育、能源、建設(shè)、工業(yè)設(shè)備、交通物流、汽車金融等多個(gè)領(lǐng)域,開(kāi)展融資租賃、商業(yè)保理等綜合金融服務(wù),擁有上萬(wàn)個(gè)客戶。如此龐大的客戶群,給客戶管理、質(zhì)量管控、現(xiàn)金核算等工作都帶來(lái)巨大壓力。

    以銀行對(duì)賬為例,財(cái)務(wù)人員需要下載銀行流水、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與公司的會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì),如發(fā)現(xiàn)匹配不一致的情況,需要反饋到相關(guān)部門(mén)進(jìn)行核實(shí)。由于數(shù)據(jù)信息量巨大,包含了上千條流水、上萬(wàn)條業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),需要花費(fèi)大量的時(shí)間進(jìn)行處理,工作量大、處理效率不足。

    雖然銀行對(duì)賬涉及的信息量較大,但是處理規(guī)則邏輯較為固定,而RPA 技術(shù)的應(yīng)用可以有效解決問(wèn)題從而優(yōu)化工作流程,降低人工成本,提高工作效率。

    (1)數(shù)據(jù)自動(dòng)化提取

    首先,RPA 會(huì)依據(jù)我們?cè)O(shè)定好的路徑、登錄規(guī)則自動(dòng)登錄相關(guān)系統(tǒng),根據(jù)時(shí)間等邏輯要求,下載需要核對(duì)的數(shù)據(jù)源,按照固定的命名規(guī)則存儲(chǔ)于指定文件夾,以備后續(xù)使用。如出現(xiàn)登錄失敗或下載失敗的情況,RPA 會(huì)程序報(bào)錯(cuò)并發(fā)送報(bào)錯(cuò)郵件通知用戶。

    (2)數(shù)據(jù)自動(dòng)化處理核對(duì)

    RPA 自動(dòng)抽取數(shù)據(jù)將作為后續(xù)核對(duì)的主要數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。完成全部的數(shù)據(jù)抽取工作后,RPA 會(huì)自動(dòng)核對(duì)銀行流水、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)賬簿之間的數(shù)據(jù)是否匹配。目前存在一對(duì)一、一對(duì)多、多對(duì)一的情況,RPA 會(huì)依據(jù)前期已配置好的邏輯,對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類處理。

    自動(dòng)化流程可以精準(zhǔn)的模擬人工操作,并且在短時(shí)間內(nèi)完成大量的數(shù)據(jù)處理,從人工核對(duì)的一個(gè)小時(shí)/天縮減為十分鐘/天,大幅減少人工干預(yù),同時(shí)避免人為失誤。

    (3)自動(dòng)編制簡(jiǎn)易報(bào)告

    完成上述核對(duì)工作后,RPA 會(huì)出具簡(jiǎn)易核對(duì)報(bào)告,反饋核對(duì)結(jié)果。對(duì)于差異數(shù)據(jù),RPA 會(huì)提取關(guān)鍵數(shù)據(jù)信息,填入既定模板,通過(guò)郵件方式發(fā)送給用戶,以便后續(xù)人工處理。

    4.稅務(wù)管理方向

    近年來(lái),OCR 在日常生活中的應(yīng)用越來(lái)越廣泛。文字識(shí)別技術(shù)的信息采集功能已在很多實(shí)踐中得以運(yùn)用。

    C 公司每年報(bào)銷單量達(dá)近萬(wàn)單,報(bào)銷單駁回率大概為10%,其中很大一部分駁回原因是發(fā)票相關(guān)信息有誤。為解決此類問(wèn)題,C 公司開(kāi)發(fā)發(fā)票夾功能,借助OCR 技術(shù)實(shí)現(xiàn)發(fā)票自動(dòng)識(shí)別錄入功能。針對(duì)增值稅發(fā)票,發(fā)票夾已對(duì)接稅務(wù)相關(guān)系統(tǒng),員工可直接打開(kāi)發(fā)票掃描功能,系統(tǒng)自動(dòng)掃描,識(shí)別發(fā)票二維碼并進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證,將認(rèn)證結(jié)果反饋至員工;對(duì)于非專票及普票情況,員工可打開(kāi)發(fā)票拍照功能,完成拍照后,系統(tǒng)讀取發(fā)票等關(guān)鍵信息并自動(dòng)錄入,員工僅需核對(duì)信息并提交,便完成全部工作。

    (三)階段性成果

    1.預(yù)算管理方向

    數(shù)據(jù)可視化和高級(jí)數(shù)據(jù)分析現(xiàn)階段仍在嘗試初期,但已初步獲得成效。

    通過(guò)準(zhǔn)實(shí)時(shí)結(jié)賬系統(tǒng)建設(shè)實(shí)現(xiàn)了日?qǐng)?bào)、周報(bào)、月報(bào)自動(dòng)化管理。日?qǐng)?bào)實(shí)時(shí)追蹤每日經(jīng)營(yíng)結(jié)果,關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量變化;周報(bào)滾動(dòng)預(yù)測(cè)月底財(cái)務(wù)結(jié)果,實(shí)現(xiàn)敏感分析;月報(bào)推送自動(dòng)化,提升管理質(zhì)量。通過(guò)準(zhǔn)實(shí)時(shí)結(jié)賬,提高數(shù)據(jù)質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)多維度實(shí)時(shí)監(jiān)控,提升中后臺(tái)效率,助力管理決策。

    通過(guò)分層分類的看板推送方式,針對(duì)公司關(guān)鍵指標(biāo)、部門(mén)考核數(shù)據(jù)、全周期項(xiàng)目預(yù)測(cè)、全流程業(yè)務(wù)信息,打造管理駕駛艙。通過(guò)實(shí)時(shí)管理數(shù)據(jù)的同步,也可以在全面預(yù)算管理中,實(shí)現(xiàn)由被動(dòng)核算轉(zhuǎn)向全過(guò)程、全方位、多維度、多視角的主動(dòng)管理。通過(guò)故事線將分析看板串聯(lián)顯示,使決策層可以抽絲剝繭層層遞進(jìn)了解數(shù)據(jù)詳情。

    2.會(huì)計(jì)管理方向

    會(huì)計(jì)管理方向通過(guò)業(yè)財(cái)中臺(tái)的規(guī)劃,借助信息化項(xiàng)目,推動(dòng)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)內(nèi)部流程循環(huán)進(jìn)行了全方位梳理。尤其是結(jié)合核算規(guī)則和業(yè)務(wù)規(guī)則,設(shè)立交互驗(yàn)證方式,在會(huì)計(jì)管理要求下反推前端業(yè)務(wù)流操作流的標(biāo)準(zhǔn)。并且通過(guò)以財(cái)務(wù)視角反推前端業(yè)務(wù)流和數(shù)據(jù)流,通過(guò)映射,可以打破原有需完善的邏輯框架,有利于對(duì)現(xiàn)有流程體系的問(wèn)題檢視。財(cái)務(wù)流、操作流和業(yè)務(wù)流的梳理規(guī)則如圖2 所示。

    圖2 業(yè)財(cái)中臺(tái)運(yùn)用實(shí)例——流程體系梳理

    3.資金管理方向

    (1)RPA 對(duì)賬:技術(shù)運(yùn)用大幅度提升財(cái)務(wù)人員數(shù)據(jù)處理效率,單個(gè)銀行的核對(duì)時(shí)間由半小時(shí)縮短至3 分鐘,效率提升了90%。RPA 的推進(jìn)也帶動(dòng)了企業(yè)本身的自檢自查,通過(guò)全流程的梳理,依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)則化的要求進(jìn)行優(yōu)化,從而促進(jìn)全流程的合規(guī)以及高效。RPA 從登錄業(yè)務(wù)系統(tǒng)開(kāi)始,通過(guò)下載流水、下載憑證、預(yù)處理數(shù)據(jù)、執(zhí)行差異分析、輸出差異報(bào)告,最終完成銀行余額調(diào)節(jié)表。

    (2)流水自動(dòng)同步:通過(guò)銀企以及RPA 方式,覆蓋90%租金回籠賬戶以及常用賬戶,推動(dòng)流水導(dǎo)入→流水認(rèn)領(lǐng)→流水核銷全流程自動(dòng)化。RPA 可以自動(dòng)抓取多銀行多賬戶流水實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化處理。

    4.稅務(wù)管理方向

    C 公司通過(guò)已推出“發(fā)票夾”功能,將發(fā)票信息采集、查驗(yàn)查重、抵扣計(jì)算、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等納入報(bào)銷線上管理中,提高流程效率,杜絕稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。“發(fā)票夾”支持拍照OCR 識(shí)別、微信發(fā)票夾推送、二維碼掃描、本地相冊(cè)選擇識(shí)別等多種發(fā)票歸集方式,實(shí)現(xiàn)發(fā)票一處歸集,多處使用;通過(guò)與稅務(wù)系統(tǒng)聯(lián)通,自動(dòng)驗(yàn)證發(fā)票真?zhèn)?,校?yàn)發(fā)票抬頭、稅號(hào)等信息的準(zhǔn)確性,告別假票、錯(cuò)票全靠人工判別的傳統(tǒng)方式;通過(guò)發(fā)票信息的結(jié)構(gòu)化,系統(tǒng)校驗(yàn)發(fā)票重復(fù)性,杜絕電子發(fā)票重復(fù)報(bào)銷的可能性;通過(guò)拍照識(shí)別采集旅客運(yùn)輸票信息,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算可抵扣稅額,提高進(jìn)項(xiàng)稅抵扣流程效率;建立敏感詞庫(kù),對(duì)于發(fā)票狀態(tài)實(shí)時(shí)跟蹤,建立異常風(fēng)險(xiǎn)發(fā)票智能預(yù)警機(jī)制。

    除管控了風(fēng)險(xiǎn),發(fā)票夾的上線也提升了效率。C 公司原先由人工進(jìn)行發(fā)票信息錄入,平均每張發(fā)票需要花費(fèi)2 分鐘的時(shí)間,在OCR 的幫助下,數(shù)據(jù)錄入僅需要15 秒就可以完成,處理效率提升了80%以上。與此同時(shí),在發(fā)票夾功能上線后,發(fā)票錄入的準(zhǔn)確率顯著提升,報(bào)銷單駁回率降低,財(cái)務(wù)人員審單的時(shí)效性也更有保障。

    (四)未來(lái)展望

    上面提到的RPA、OCR 等工具更多可以被稱為自動(dòng)化工具,而非真正的智能化產(chǎn)品。未來(lái)財(cái)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型,將更多集中在智能化的變革上。如:智能頭寸,通過(guò)依靠機(jī)器學(xué)習(xí)算法,人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型等算法模型,建立現(xiàn)金流智能預(yù)測(cè)機(jī)制;智能風(fēng)控,通過(guò)對(duì)已有模型的不斷迭代學(xué)習(xí),實(shí)現(xiàn)對(duì)于多種分析方法的優(yōu)化組合和智能選擇,在長(zhǎng)尾風(fēng)險(xiǎn)、行為分析等異常情況的發(fā)現(xiàn)和預(yù)測(cè)中實(shí)現(xiàn)真正的認(rèn)知服務(wù),幫助財(cái)務(wù)人員提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)度和預(yù)警的及時(shí)性;區(qū)塊鏈,融資租賃行業(yè)借助區(qū)塊鏈的技術(shù),將承租人或資產(chǎn)對(duì)象的全生命周期的節(jié)點(diǎn)納入?yún)^(qū)塊鏈中,實(shí)時(shí)同步合同雙方和其他利益相關(guān)方的信息,達(dá)到全流程的透明化,消除信息不對(duì)稱。

    四、融資租賃行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型推進(jìn)的障礙及應(yīng)對(duì)方式

    通過(guò)以上幾種技術(shù)以及模式的實(shí)際應(yīng)用分析,可見(jiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型能為企業(yè)帶來(lái)的效率和價(jià)值上的顯著提升,然而要真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)職能的數(shù)字化轉(zhuǎn)型,往往會(huì)面臨以下障礙。

    (一)缺乏明確的、強(qiáng)有力的數(shù)字化轉(zhuǎn)型組織

    許多企業(yè)組織在真正開(kāi)展數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過(guò)程中,無(wú)法確認(rèn)一個(gè)真正具有變革力和執(zhí)行力的推動(dòng)者,或者推動(dòng)者的責(zé)任和權(quán)利不明晰,從而降低轉(zhuǎn)型變革的效率。

    很多企業(yè)把數(shù)字化轉(zhuǎn)型視作關(guān)鍵使命,在組織架構(gòu)中設(shè)立CDO(首席數(shù)字官)崗位,在既有的數(shù)字化轉(zhuǎn)型的愿景和目標(biāo)下,明確CDO 的使命與責(zé)任,專注于數(shù)據(jù)推動(dòng)的戰(zhàn)略和創(chuàng)新,從而推動(dòng)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的效率。

    對(duì)于C 公司而言,并沒(méi)有CDO 這么一個(gè)崗位,但是也存在著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推動(dòng)者。C 公司設(shè)立了信息科技部門(mén),專門(mén)負(fù)責(zé)數(shù)字信息化項(xiàng)目的統(tǒng)籌與推進(jìn),各部門(mén)所提出的信息化需求都會(huì)匯集到這個(gè)部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)部門(mén)也專門(mén)設(shè)立數(shù)據(jù)信息化小組,負(fù)責(zé)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中的系統(tǒng)推進(jìn)以及體系建設(shè)。在2019 年以RPA 作為起點(diǎn),開(kāi)始推動(dòng)智能財(cái)務(wù)的變革,RPA 對(duì)賬機(jī)器人、OCR 識(shí)別技術(shù)的應(yīng)用、數(shù)據(jù)化軟件的應(yīng)用,不斷學(xué)習(xí)、嘗試各種新興技術(shù),以財(cái)務(wù)作為數(shù)字化的先驅(qū)隊(duì)伍,推動(dòng)企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

    (二)傳統(tǒng)固化思維枷鎖束縛數(shù)字化人才轉(zhuǎn)型

    企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅只依靠數(shù)據(jù)中臺(tái)來(lái)實(shí)現(xiàn),更重要是人才轉(zhuǎn)型。基于大數(shù)據(jù)成功轉(zhuǎn)型的企業(yè),都依靠著大數(shù)據(jù)人才及數(shù)字化團(tuán)隊(duì)的運(yùn)維、管理和使用。但是在現(xiàn)有的工作體制下,對(duì)于相對(duì)固化的財(cái)務(wù)工作,員工已經(jīng)逐步的形成了較為固化的思維模式,面對(duì)各類業(yè)務(wù)場(chǎng)景都會(huì)從既有的思維模式出發(fā),缺少了創(chuàng)新型思維,這也就不利于企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

    我們需要打破原有的壁壘,幫助現(xiàn)有員工從思想到能力上完成戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、數(shù)字化財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)型。為完成此項(xiàng)轉(zhuǎn)變,最重要的是企業(yè)內(nèi)部各個(gè)人員思維意識(shí)層的轉(zhuǎn)變。基于傳統(tǒng)工作模式下,鼓勵(lì)員工進(jìn)行更加豐富多元的培訓(xùn);同時(shí)借助RPA、OCR 這些新型產(chǎn)品,在實(shí)操中打破員工固定的思維模式,從而推動(dòng)信息化的傳遞;最后應(yīng)自上而下進(jìn)行內(nèi)部宣講分享,從企業(yè)內(nèi)部建立鼓勵(lì)創(chuàng)新變革的學(xué)習(xí)氛圍,讓每一個(gè)身處其中的員工都能感受到變化的重要性、緊迫性,從而更積極的適應(yīng)變化、擁抱變化。

    (三)數(shù)字化目標(biāo)在跨部門(mén)間難以統(tǒng)一

    企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是建立在員工基礎(chǔ)上,只有使全體員工個(gè)人目標(biāo)與企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型目標(biāo)達(dá)成一致,才能更有效推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型。

    以C公司費(fèi)控優(yōu)化——發(fā)票夾功能為例,這個(gè)系統(tǒng)建設(shè)需求是由財(cái)務(wù)部提出并協(xié)同信科進(jìn)行系統(tǒng)建設(shè)。發(fā)票夾功能適用的群體主要是前臺(tái)業(yè)務(wù)人員,這個(gè)功能的開(kāi)發(fā)是為了提高報(bào)銷過(guò)程的便捷性以及發(fā)票的準(zhǔn)確性。在這個(gè)系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中,我們面臨了兩個(gè)問(wèn)題,其一缺乏功能使用人的參與,對(duì)于功能使用友好度無(wú)法進(jìn)行合理的評(píng)定;其二是如何將發(fā)票夾功能快速有效率地推廣至各部門(mén)內(nèi)部,擴(kuò)大功能的使用群體。為了解決這兩個(gè)問(wèn)題,我們邀請(qǐng)各部門(mén)指派代表來(lái)參與上線前的系統(tǒng)測(cè)試與培訓(xùn),可以從實(shí)操的角度對(duì)產(chǎn)品提出更多合理有效的建議;同時(shí),這名參與人員也成為了費(fèi)控系統(tǒng)優(yōu)化聯(lián)絡(luò)員,通過(guò)他們向部門(mén)內(nèi)部進(jìn)行宣導(dǎo)?;谶@種新的項(xiàng)目推進(jìn)模式,在集中測(cè)試過(guò)程中,我們發(fā)現(xiàn)了許多內(nèi)部測(cè)試沒(méi)有發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,同時(shí)從實(shí)際使用角度出發(fā)制定了后續(xù)的優(yōu)化方案,另外費(fèi)控優(yōu)化聯(lián)絡(luò)員也將發(fā)票夾快速有效地推廣到各部門(mén)內(nèi)部,在短時(shí)間內(nèi)完成功能的普及。

    數(shù)字化轉(zhuǎn)型不能僅基于一個(gè)群體的力量,而需要整個(gè)公司各個(gè)部門(mén)的參與,為了同一個(gè)目標(biāo),共同推進(jìn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型。

    本文盡管概述了數(shù)字化轉(zhuǎn)型的所有好處,但依靠機(jī)器人或分析算法,仍有許多問(wèn)題無(wú)法解決。例如,當(dāng)?shù)讓訑?shù)據(jù)不夠完善,不夠結(jié)構(gòu)化時(shí),所有的分析效果都會(huì)大打折扣,或當(dāng)公司需要在較長(zhǎng)時(shí)間范圍內(nèi)評(píng)估某項(xiàng)策略時(shí),需要更多依靠有經(jīng)驗(yàn)的人為判斷。但在這些限制因素上,數(shù)字化帶來(lái)的可能性遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于障礙,而且轉(zhuǎn)型的任務(wù)也相當(dāng)明確:首席財(cái)務(wù)官必須制定數(shù)字化轉(zhuǎn)型的愿景,并與其他公司高管分享并達(dá)成共識(shí),進(jìn)而在此過(guò)程中獲得寶貴的見(jiàn)解和經(jīng)驗(yàn)。而如果財(cái)務(wù)組織或者CFO 不邁出第一步,見(jiàn)解和經(jīng)驗(yàn)就根本不會(huì)出現(xiàn),變革性的提升也永遠(yuǎn)不會(huì)到來(lái)。

    猜你喜歡
    發(fā)票轉(zhuǎn)型數(shù)字化
    基于改進(jìn)LeNet-5卷積神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)票識(shí)別研究
    轉(zhuǎn)型發(fā)展開(kāi)新局 乘風(fēng)破浪向未來(lái)
    家紡業(yè)亟待數(shù)字化賦能
    航天器在軌管理模式轉(zhuǎn)型與實(shí)踐
    高中數(shù)學(xué)“一對(duì)一”數(shù)字化學(xué)習(xí)實(shí)踐探索
    高中數(shù)學(xué)“一對(duì)一”數(shù)字化學(xué)習(xí)實(shí)踐探索
    關(guān)于發(fā)票顯示額外費(fèi)用的分歧
    轉(zhuǎn)型
    童話世界(2018年13期)2018-05-10 10:29:31
    全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)啟用
    數(shù)字化制勝
    成年人午夜在线观看视频| 伊人久久精品亚洲午夜| 成人黄色视频免费在线看| av专区在线播放| 久久人人爽人人片av| 中文字幕精品免费在线观看视频 | 97精品久久久久久久久久精品| 一区二区av电影网| 制服丝袜香蕉在线| 亚洲av成人精品一区久久| 99久久中文字幕三级久久日本| 日日啪夜夜爽| 亚洲av电影在线观看一区二区三区| 婷婷色麻豆天堂久久| 伦精品一区二区三区| 少妇熟女欧美另类| 美女xxoo啪啪120秒动态图| 99精国产麻豆久久婷婷| 日韩视频在线欧美| 国产黄色视频一区二区在线观看| 大码成人一级视频| 成年女人在线观看亚洲视频| 水蜜桃什么品种好| 日本爱情动作片www.在线观看| 国产黄色视频一区二区在线观看| 高清午夜精品一区二区三区| 老熟女久久久| 99热全是精品| 一区二区三区乱码不卡18| av又黄又爽大尺度在线免费看| 22中文网久久字幕| 日日啪夜夜爽| 一级黄片播放器| 亚洲精品乱久久久久久| 免费观看av网站的网址| 亚洲av不卡在线观看| av又黄又爽大尺度在线免费看| 亚洲av成人精品一区久久| 在线 av 中文字幕| 搡老乐熟女国产| 成人毛片a级毛片在线播放| 一级毛片aaaaaa免费看小| 六月丁香七月| 久久精品久久精品一区二区三区| 在线观看三级黄色| 国产精品成人在线| 成人免费观看视频高清| 国产色婷婷99| 午夜精品国产一区二区电影| 青春草国产在线视频| 午夜福利影视在线免费观看| 搡老乐熟女国产| 免费av中文字幕在线| av国产免费在线观看| 熟女电影av网| 老女人水多毛片| 亚洲av综合色区一区| 天堂8中文在线网| 久久久午夜欧美精品| 免费观看av网站的网址| 一个人看的www免费观看视频| 亚洲欧美日韩东京热| av在线老鸭窝| 国产久久久一区二区三区| 日韩欧美精品免费久久| 美女内射精品一级片tv| 国产综合精华液| 国产亚洲午夜精品一区二区久久| 日韩制服骚丝袜av| 精华霜和精华液先用哪个| 国产永久视频网站| 日本黄色日本黄色录像| 亚洲国产精品国产精品| 国产美女午夜福利| 久久99精品国语久久久| 最近2019中文字幕mv第一页| 久久人人爽av亚洲精品天堂 | 毛片女人毛片| 我要看日韩黄色一级片| 久久久久久伊人网av| 亚洲精品国产av蜜桃| 大香蕉97超碰在线| 欧美另类一区| 久久久久久久久大av| 小蜜桃在线观看免费完整版高清| 美女视频免费永久观看网站| av国产免费在线观看| 午夜福利网站1000一区二区三区| 全区人妻精品视频| 女性生殖器流出的白浆| av视频免费观看在线观看| 人妻系列 视频| 最新中文字幕久久久久| 少妇人妻一区二区三区视频| 亚洲欧美一区二区三区黑人 | 最近手机中文字幕大全| 最近中文字幕高清免费大全6| a级毛片免费高清观看在线播放| 亚洲av日韩在线播放| 一级爰片在线观看| 中文字幕人妻熟人妻熟丝袜美| 内地一区二区视频在线| 一级黄片播放器| 亚洲婷婷狠狠爱综合网| 99九九线精品视频在线观看视频| 国产亚洲欧美精品永久| 亚洲精品,欧美精品| 老司机影院毛片| 夜夜骑夜夜射夜夜干| 少妇被粗大猛烈的视频| 99久久精品一区二区三区| 激情 狠狠 欧美| 欧美bdsm另类| 全区人妻精品视频| 韩国av在线不卡| 亚洲精品国产av成人精品| 高清av免费在线| 免费看光身美女| 亚洲精品乱码久久久v下载方式| 校园人妻丝袜中文字幕| 99热国产这里只有精品6| 国产黄色免费在线视频| 久久久久久久久久人人人人人人| 日韩欧美一区视频在线观看 | 少妇裸体淫交视频免费看高清| 夜夜看夜夜爽夜夜摸| 麻豆成人午夜福利视频| 久久99热这里只频精品6学生| 少妇人妻 视频| 在线播放无遮挡| 国产日韩欧美亚洲二区| 99热这里只有是精品在线观看| 亚洲av福利一区| 永久免费av网站大全| 国产 一区 欧美 日韩| 国产淫片久久久久久久久| 久久久久久久精品精品| 久久精品国产自在天天线| 久久久久久久久久人人人人人人| 国产午夜精品一二区理论片| 国产精品久久久久久精品电影小说 | 国产黄色视频一区二区在线观看| 人人妻人人添人人爽欧美一区卜 | av在线app专区| 国产精品人妻久久久影院| 国产免费一级a男人的天堂| 中文字幕人妻熟人妻熟丝袜美| 国产中年淑女户外野战色| 午夜免费鲁丝| 1000部很黄的大片| 一个人免费看片子| 免费播放大片免费观看视频在线观看| 22中文网久久字幕| 日韩av在线免费看完整版不卡| 不卡视频在线观看欧美| 国产色爽女视频免费观看| 亚洲不卡免费看| 丝瓜视频免费看黄片| 春色校园在线视频观看| 亚洲精品国产av成人精品| 精品一区二区免费观看| 亚洲精品乱码久久久久久按摩| 大话2 男鬼变身卡| 99国产精品免费福利视频| 国产成人a区在线观看| 一区二区三区四区激情视频| 国产精品.久久久| 日韩视频在线欧美| 国产免费又黄又爽又色| 熟女人妻精品中文字幕| 久久精品人妻少妇| 交换朋友夫妻互换小说| 亚洲不卡免费看| 中文精品一卡2卡3卡4更新| 亚洲欧美日韩无卡精品| 身体一侧抽搐| 亚洲伊人久久精品综合| 国产午夜精品久久久久久一区二区三区| 亚洲精品一二三| 一区二区三区免费毛片| 国产免费福利视频在线观看| 五月开心婷婷网| av网站免费在线观看视频| 在线观看免费高清a一片| 婷婷色综合www| 嘟嘟电影网在线观看| 干丝袜人妻中文字幕| 久久av网站| 亚洲精品久久久久久婷婷小说| 91aial.com中文字幕在线观看| 综合色丁香网| 成年av动漫网址| 五月开心婷婷网| 观看av在线不卡| 女人十人毛片免费观看3o分钟| 女的被弄到高潮叫床怎么办| 成人高潮视频无遮挡免费网站| 亚洲精品,欧美精品| 丰满乱子伦码专区| 嘟嘟电影网在线观看| 亚洲成人av在线免费| 久久99精品国语久久久| 亚洲精品国产av成人精品| 99久久精品一区二区三区| 插逼视频在线观看| 久久国产乱子免费精品| 超碰av人人做人人爽久久| 久久久精品94久久精品| 内地一区二区视频在线| 欧美日韩一区二区视频在线观看视频在线| 在线观看一区二区三区| 日本色播在线视频| 18+在线观看网站| 国产大屁股一区二区在线视频| 看非洲黑人一级黄片| 国产在线免费精品| 国产精品无大码| 九九在线视频观看精品| 国产男女超爽视频在线观看| 少妇熟女欧美另类| 婷婷色av中文字幕| 中文字幕制服av| 欧美xxxx黑人xx丫x性爽| 制服丝袜香蕉在线| 欧美高清性xxxxhd video| 国产探花极品一区二区| 欧美+日韩+精品| 久久毛片免费看一区二区三区| 欧美变态另类bdsm刘玥| 韩国高清视频一区二区三区| 国产成人免费无遮挡视频| 青春草亚洲视频在线观看| 激情五月婷婷亚洲| 亚州av有码| 亚洲国产av新网站| 美女国产视频在线观看| 男女下面进入的视频免费午夜| 嫩草影院入口| 国产精品国产三级国产av玫瑰| 视频区图区小说| 国产成人精品久久久久久| 久久久久久九九精品二区国产| 免费观看在线日韩| 久久久久久久久久人人人人人人| 伊人久久精品亚洲午夜| 欧美老熟妇乱子伦牲交| 熟女av电影| 中文在线观看免费www的网站| 欧美极品一区二区三区四区| 午夜激情福利司机影院| 欧美xxxx性猛交bbbb| 成人18禁高潮啪啪吃奶动态图 | 久久这里有精品视频免费| 老熟女久久久| 嘟嘟电影网在线观看| 久久精品人妻少妇| 国产中年淑女户外野战色| 毛片女人毛片| 欧美成人一区二区免费高清观看| 深爱激情五月婷婷| 亚州av有码| 日本wwww免费看| 黄片wwwwww| 国产精品偷伦视频观看了| 国产免费福利视频在线观看| 女性生殖器流出的白浆| 欧美激情国产日韩精品一区| 秋霞伦理黄片| 国产高清三级在线| 涩涩av久久男人的天堂| 午夜视频国产福利| 肉色欧美久久久久久久蜜桃| 日韩欧美 国产精品| 亚洲真实伦在线观看| 草草在线视频免费看| 大片电影免费在线观看免费| 嫩草影院新地址| 午夜老司机福利剧场| 久久久久精品性色| 日韩 亚洲 欧美在线| 韩国高清视频一区二区三区| 高清在线视频一区二区三区| 国产精品国产av在线观看| 亚洲成人av在线免费| 午夜福利在线在线| 中文精品一卡2卡3卡4更新| 一区二区三区四区激情视频| 18禁裸乳无遮挡免费网站照片| 国产精品99久久99久久久不卡 | 91久久精品电影网| 国产日韩欧美在线精品| 亚洲av在线观看美女高潮| 在线播放无遮挡| av福利片在线观看| 国产精品国产三级专区第一集| 精品人妻视频免费看| 亚洲av.av天堂| 一边亲一边摸免费视频| 深爱激情五月婷婷| 亚洲国产精品成人久久小说| 欧美极品一区二区三区四区| 国产伦精品一区二区三区四那| 精品亚洲成国产av| 岛国毛片在线播放| 免费播放大片免费观看视频在线观看| 丰满迷人的少妇在线观看| 狂野欧美激情性bbbbbb| 高清在线视频一区二区三区| 久久久精品免费免费高清| 波野结衣二区三区在线| 91aial.com中文字幕在线观看| 一级片'在线观看视频| 精品少妇久久久久久888优播| 国产亚洲精品久久久com| 女的被弄到高潮叫床怎么办| 大又大粗又爽又黄少妇毛片口| 在线精品无人区一区二区三 | 激情五月婷婷亚洲| 精品久久久精品久久久| 蜜桃亚洲精品一区二区三区| 青春草视频在线免费观看| 内射极品少妇av片p| 大话2 男鬼变身卡| 男女下面进入的视频免费午夜| 亚洲国产精品一区三区| 久久久久网色| 蜜桃久久精品国产亚洲av| 久久毛片免费看一区二区三区| 大陆偷拍与自拍| 欧美精品一区二区免费开放| 国产亚洲欧美精品永久| 美女xxoo啪啪120秒动态图| 妹子高潮喷水视频| 99re6热这里在线精品视频| 日产精品乱码卡一卡2卡三| 深爱激情五月婷婷| 高清日韩中文字幕在线| 久久久久久伊人网av| 亚洲综合精品二区| 91精品国产九色| 国产伦精品一区二区三区四那| 精品国产一区二区三区久久久樱花 | 国内精品宾馆在线| 免费看av在线观看网站| 99久久精品一区二区三区| 日韩中字成人| 在线观看国产h片| 久久久久国产精品人妻一区二区| 成人综合一区亚洲| 亚洲欧美精品自产自拍| 精品久久久久久久久av| 亚洲欧美日韩另类电影网站 | 午夜福利网站1000一区二区三区| 一边亲一边摸免费视频| 国产中年淑女户外野战色| 精品亚洲成国产av| 久久久久久久久久人人人人人人| 狂野欧美激情性xxxx在线观看| 国产欧美日韩一区二区三区在线 | 我的老师免费观看完整版| 欧美老熟妇乱子伦牲交| 91久久精品电影网| 亚洲av男天堂| 女人十人毛片免费观看3o分钟| 亚洲国产最新在线播放| 国产69精品久久久久777片| 少妇的逼水好多| 亚洲欧美精品自产自拍| 观看av在线不卡| 天堂8中文在线网| 最近的中文字幕免费完整| 99热这里只有是精品50| 国产午夜精品一二区理论片| 国产av码专区亚洲av| 3wmmmm亚洲av在线观看| 黄色怎么调成土黄色| 欧美丝袜亚洲另类| 久久亚洲国产成人精品v| 亚洲天堂av无毛| 欧美成人a在线观看| 国产精品国产av在线观看| 亚洲精品久久久久久婷婷小说| 少妇猛男粗大的猛烈进出视频| 尤物成人国产欧美一区二区三区| 亚洲av二区三区四区| 一本—道久久a久久精品蜜桃钙片| 久久久久精品性色| 熟女av电影| 久久久久精品久久久久真实原创| 大片免费播放器 马上看| 丝瓜视频免费看黄片| 插逼视频在线观看| 国产精品免费大片| 亚洲精品456在线播放app| 99精国产麻豆久久婷婷| 精华霜和精华液先用哪个| 国产成人a∨麻豆精品| 三级国产精品片| 大香蕉久久网| 一本—道久久a久久精品蜜桃钙片| 国产中年淑女户外野战色| 麻豆成人av视频| 久久热精品热| 日韩成人av中文字幕在线观看| 国产乱人偷精品视频| h日本视频在线播放| 国内揄拍国产精品人妻在线| 久久 成人 亚洲| 亚洲av成人精品一区久久| 国产av精品麻豆| 国产亚洲91精品色在线| 人人妻人人添人人爽欧美一区卜 | 一区在线观看完整版| 免费观看性生交大片5| 中文字幕人妻熟人妻熟丝袜美| 国产免费福利视频在线观看| 亚洲av电影在线观看一区二区三区| 国产精品99久久99久久久不卡 | 亚洲高清免费不卡视频| 国产在线一区二区三区精| 岛国毛片在线播放| 97超视频在线观看视频| 久久99热6这里只有精品| 人人妻人人澡人人爽人人夜夜| 亚洲精品色激情综合| 国产无遮挡羞羞视频在线观看| 1000部很黄的大片| 偷拍熟女少妇极品色| 亚洲国产毛片av蜜桃av| 99热国产这里只有精品6| 热99国产精品久久久久久7| 人人妻人人看人人澡| 一本色道久久久久久精品综合| 国产成人aa在线观看| 亚洲av成人精品一二三区| 国精品久久久久久国模美| 97精品久久久久久久久久精品| 精品人妻熟女av久视频| 一本一本综合久久| 一级毛片我不卡| 观看美女的网站| 日韩精品有码人妻一区| 日本色播在线视频| 久久久久久九九精品二区国产| 国产有黄有色有爽视频| 国产精品久久久久久久电影| 成人亚洲欧美一区二区av| 国产精品人妻久久久影院| 春色校园在线视频观看| 免费久久久久久久精品成人欧美视频 | 久久精品国产亚洲av天美| 乱系列少妇在线播放| 亚洲国产日韩一区二区| 一本色道久久久久久精品综合| 久久久久性生活片| 亚洲久久久国产精品| 亚洲欧洲国产日韩| 能在线免费看毛片的网站| kizo精华| 菩萨蛮人人尽说江南好唐韦庄| 国产精品国产三级国产专区5o| 人人妻人人看人人澡| 男的添女的下面高潮视频| 亚洲aⅴ乱码一区二区在线播放| 老师上课跳d突然被开到最大视频| 久久精品国产亚洲av涩爱| www.色视频.com| 女的被弄到高潮叫床怎么办| av在线蜜桃| 亚洲av福利一区| av不卡在线播放| 国产毛片在线视频| 亚洲国产精品专区欧美| 美女内射精品一级片tv| 欧美成人精品欧美一级黄| 欧美日韩综合久久久久久| 午夜日本视频在线| 中国国产av一级| 在线亚洲精品国产二区图片欧美 | 黑人高潮一二区| 久久国内精品自在自线图片| 欧美高清成人免费视频www| 国产成人91sexporn| 99热6这里只有精品| 日韩在线高清观看一区二区三区| 最近最新中文字幕免费大全7| 亚洲精品中文字幕在线视频 | 少妇 在线观看| 国产爱豆传媒在线观看| 亚洲人与动物交配视频| 日韩欧美 国产精品| 亚洲国产色片| 国产精品一区二区性色av| 精品一区二区三区视频在线| 免费观看在线日韩| 国产亚洲精品久久久com| 天堂中文最新版在线下载| 亚洲精品日本国产第一区| 人妻夜夜爽99麻豆av| 亚洲国产精品成人久久小说| 国产免费一级a男人的天堂| av不卡在线播放| 国产免费福利视频在线观看| 国产精品熟女久久久久浪| 日本-黄色视频高清免费观看| 最近手机中文字幕大全| 熟女电影av网| 18禁在线无遮挡免费观看视频| 女性生殖器流出的白浆| 一二三四中文在线观看免费高清| 欧美老熟妇乱子伦牲交| 丰满迷人的少妇在线观看| 亚洲精品一二三| 美女xxoo啪啪120秒动态图| 人人妻人人爽人人添夜夜欢视频 | 草草在线视频免费看| 国产精品蜜桃在线观看| 纵有疾风起免费观看全集完整版| 国产片特级美女逼逼视频| 成年美女黄网站色视频大全免费 | 精品熟女少妇av免费看| 美女主播在线视频| 在线免费十八禁| 亚洲中文av在线| 亚洲内射少妇av| 麻豆精品久久久久久蜜桃| 欧美亚洲 丝袜 人妻 在线| 最近手机中文字幕大全| 久久久久国产网址| 亚洲国产欧美在线一区| 老师上课跳d突然被开到最大视频| 最黄视频免费看| 99热这里只有是精品在线观看| 亚洲av欧美aⅴ国产| 日韩免费高清中文字幕av| 国产熟女欧美一区二区| 一区二区三区四区激情视频| 少妇精品久久久久久久| 久久国产乱子免费精品| 国产精品久久久久久精品电影小说 | 99久久精品国产国产毛片| 99视频精品全部免费 在线| 色视频在线一区二区三区| 久热这里只有精品99| 久久久久久久久大av| 男人狂女人下面高潮的视频| 亚洲激情五月婷婷啪啪| 一二三四中文在线观看免费高清| 国产又色又爽无遮挡免| 国产国拍精品亚洲av在线观看| 男人爽女人下面视频在线观看| 欧美精品人与动牲交sv欧美| 啦啦啦中文免费视频观看日本| 小蜜桃在线观看免费完整版高清| 搡老乐熟女国产| 又黄又爽又刺激的免费视频.| 国产一区二区在线观看日韩| 三级国产精品片| 欧美精品一区二区免费开放| 日韩 亚洲 欧美在线| 人体艺术视频欧美日本| 亚洲aⅴ乱码一区二区在线播放| 99久久精品一区二区三区| 亚洲国产av新网站| 国产爽快片一区二区三区| 午夜福利在线在线| 成年人午夜在线观看视频| 在线观看av片永久免费下载| 99久国产av精品国产电影| 国产男女超爽视频在线观看| 丰满乱子伦码专区| 91精品一卡2卡3卡4卡| 一级毛片电影观看| 乱码一卡2卡4卡精品| 我的老师免费观看完整版| 亚洲国产最新在线播放| 亚洲中文av在线| 看非洲黑人一级黄片| 少妇人妻精品综合一区二区| 成人毛片60女人毛片免费| 深爱激情五月婷婷| 在线观看人妻少妇| 亚洲伊人久久精品综合| 最后的刺客免费高清国语| 十八禁网站网址无遮挡 | 国产午夜精品一二区理论片| 一本色道久久久久久精品综合| 亚洲人成网站在线播| 日日啪夜夜撸| 国产精品熟女久久久久浪| 一个人看的www免费观看视频| 精品午夜福利在线看| 99热这里只有精品一区| 久久国产乱子免费精品| 色视频www国产| 精品熟女少妇av免费看| 精品久久久久久久久av| 亚洲国产精品国产精品| 久久久成人免费电影| 亚洲精品中文字幕在线视频 | 91精品伊人久久大香线蕉| 亚洲无线观看免费| 久久ye,这里只有精品| 一级av片app| 免费高清在线观看视频在线观看| 久久国内精品自在自线图片| 亚洲国产精品999| 亚洲国产精品一区三区| 亚洲人成网站在线观看播放| 国产精品免费大片| 大又大粗又爽又黄少妇毛片口| 日本wwww免费看| 最近2019中文字幕mv第一页| 欧美老熟妇乱子伦牲交| 一级毛片 在线播放|