財(cái)政稅收對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要影響

肖尚伍

摘 要：在社會變革過程中市場經(jīng)濟(jì)得到了迅速發(fā)展，對市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展進(jìn)行分析，之所以取得如此顯著成績主要源于政府財(cái)政、稅收政策變化，以重慶市為例，重慶市結(jié)合實(shí)際情況應(yīng)用減稅政策為企業(yè)減負(fù)，為企業(yè)發(fā)展、轉(zhuǎn)型提供強(qiáng)有力支撐。減稅政策支持下企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益大幅度提升反作用于重慶稅收，呈現(xiàn)“降稅增收”新景象，分析重慶財(cái)政稅收政策變化與影響，稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要關(guān)聯(lián)。在2019年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，重慶交出一份滿意答卷。

關(guān)鍵詞：財(cái)政工作;稅收工作;經(jīng)濟(jì)發(fā)展;重要影響

自改革開放以來現(xiàn)代社會進(jìn)入迅速發(fā)展階段，其中，分析經(jīng)濟(jì)與科技發(fā)展，經(jīng)濟(jì)與科技發(fā)展齊頭并進(jìn)，有利于帶動社會發(fā)展。在本文研究中重點(diǎn)財(cái)政稅收政策，在財(cái)政稅收政策影響下市場經(jīng)濟(jì)不斷變革，以往供求發(fā)生巨大變化。簡單來說，以往商品供需關(guān)系逐步轉(zhuǎn)換，形成全新市場經(jīng)濟(jì)體系。對全新市場經(jīng)濟(jì)模式加以分析，影響市場經(jīng)濟(jì)變化、企業(yè)發(fā)展因素，主要為財(cái)政稅收政策變化。其中，以積極的財(cái)政稅收政策為主，積極財(cái)政稅收政策有利于推動市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而消極財(cái)政稅收政策，或是與區(qū)域情況不符稅收政策，極易阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，在現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，應(yīng)給予財(cái)政稅收工作高度重視，結(jié)合財(cái)政稅收特征，制定適合發(fā)展策略，借助財(cái)政稅收方式帶動區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，完善經(jīng)濟(jì)體系推動社會穩(wěn)步發(fā)展。

1.分析重慶市財(cái)政政策與稅收工作

對重慶稅收加以分析，在2019年中，重慶市財(cái)政稅收，降稅高達(dá)700億元，累計(jì)稅收為4270.7億元，在累計(jì)稅收中涵蓋稅收2799.9億元[1]。去除減稅等各項(xiàng)因素后對稅收進(jìn)行對比能夠發(fā)現(xiàn)，重慶市總稅收依舊處于增長狀態(tài)，實(shí)際增長比例高達(dá)6.6%。與此同時(shí)，重慶市的稅收部門，針對受到疫情影響的企業(yè)辦出口退稅144億元，進(jìn)一步降低重慶內(nèi)各大企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，重慶市政府不斷調(diào)整財(cái)政稅收政策，不僅降低企業(yè)壓力，促使企業(yè)獲得穩(wěn)步發(fā)展之力，更推動企業(yè)發(fā)展，使企業(yè)有更多資金投入項(xiàng)目研發(fā)帶動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。重慶財(cái)政稅收方式，之所以取得如此顯著成績，主要源于重慶市政府，在降低企業(yè)稅收同時(shí)配合18類58項(xiàng)的財(cái)政稅收服務(wù)策略，僅2019年中，重慶市的稅務(wù)部門下發(fā)年度稅收營方案，分批次、有步驟地落實(shí)18類58項(xiàng)配套方式，進(jìn)而簡化財(cái)政稅收政審工作，使財(cái)政稅收審批得到簡化。例如，在財(cái)政稅收政審簡化工作中，引入先進(jìn)技術(shù)，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)平臺，在網(wǎng)絡(luò)中開設(shè)自動申報(bào)入口，簡化以往退稅流程，實(shí)現(xiàn)合并退稅方式，優(yōu)化退稅、辦稅流程。在全新網(wǎng)絡(luò)平臺支持下，以往的稅收方式、流程不斷簡化，且得到規(guī)范管理。在全新稅收政策支持下，諸多企業(yè)得到資金支持，不僅能應(yīng)對疫情對企業(yè)帶來的影響，更能得到大量資金，開展企業(yè)研發(fā)工作，使企業(yè)獲得持續(xù)發(fā)展可能。重慶市不斷優(yōu)化以往財(cái)政稅收政策，雖然在短時(shí)間內(nèi)降低財(cái)政稅收，卻推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展，促使企業(yè)獲得更高經(jīng)濟(jì)效益空間，進(jìn)而帶動企業(yè)發(fā)展，為財(cái)政部門增加更多稅收，更好地發(fā)揮稅收作用，平衡市場經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)企業(yè)、市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

1.分析財(cái)政稅收與市場經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系

在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，應(yīng)結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)實(shí)際情況，分析財(cái)政稅收政策變化，做好資源分配工作，確保各項(xiàng)資源得到合理應(yīng)用。與此同時(shí)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展同時(shí)，還要借助稅收方式，做好市場經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)工作。只有這樣才能做好資源與資金分配工作，保障市場經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性，確保各類項(xiàng)目有序?qū)嵤?。在?dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，供給不再由國家計(jì)劃決定，而是遵循市場供求關(guān)系變化，市場供求變化極為迅速，在一定程度上增加企業(yè)之間的競爭壓力，這也是企業(yè)競爭日益嚴(yán)峻的主要因素。因此，要想維護(hù)經(jīng)濟(jì)市場平衡發(fā)展，應(yīng)協(xié)調(diào)財(cái)政稅收與市場經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系，解決財(cái)政稅收與市場經(jīng)濟(jì)存在的矛盾點(diǎn)[2]。此外，在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，以給予財(cái)政稅收工作充分重視，明確其不可替代性，進(jìn)而發(fā)揮財(cái)政稅收作用，結(jié)合不同區(qū)域?qū)嶋H情況，做好財(cái)政稅收調(diào)整工作，使財(cái)政稅收政策調(diào)整作用得到充分發(fā)揮，避免財(cái)政稅收與市場經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)失衡現(xiàn)象。出現(xiàn)稅收失衡問題不利于維護(hù)企業(yè)發(fā)展，勢必會加劇貧富差距，增加通貨膨脹可能性危機(jī)社會穩(wěn)步發(fā)展。

2.稅收工作的主要特征

2.1稅收的無償性

對以往的稅收法與經(jīng)濟(jì)法進(jìn)行分析，稅收具有無償性特征，簡單來說，無論是企業(yè)還是個(gè)人，都應(yīng)繳納所得稅[3]。在繳納稅收后，國家并不會對納稅人進(jìn)行對等的補(bǔ)償，這也意味著，稅收是一種單相的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移形式，需要由納稅人負(fù)責(zé)繳納稅款。

2.2稅收的強(qiáng)制性

在以往的財(cái)政制度中，稅收具有強(qiáng)制性特征，如果納稅人或是企業(yè)，并未遵循法律及時(shí)繳納稅收，或是未履行稅收義務(wù)，都為相關(guān)政務(wù)部門開展強(qiáng)制征收，進(jìn)而獲得稅收資金，此種強(qiáng)制性特征較為顯著。

3.財(cái)政稅收形式對市場經(jīng)濟(jì)帶來的影響

3.1影響市場經(jīng)濟(jì)投資環(huán)境

雖然，財(cái)政稅收具有無償性與強(qiáng)制性特征，但是，為更好地推動社會發(fā)展提升經(jīng)濟(jì)效益空間。不同區(qū)域應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，不斷調(diào)節(jié)財(cái)政稅收政策。不同區(qū)域財(cái)政稅收環(huán)境差異較大，所用財(cái)政稅收政策不同，在一定程度上影響投資工作開展。借助財(cái)稅政策對市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控，差異化稅收政策，在宏觀上對市場經(jīng)濟(jì)加以把控，能夠降低市場經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如，部分區(qū)域發(fā)展平緩可借助減稅方式[4]，吸引更多外來投資，推動區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展與進(jìn)步。如果在這一區(qū)域?qū)嵭袦p稅政策，勢必會推動區(qū)域發(fā)展，為特定區(qū)域企業(yè)提供更為廣闊發(fā)展空間。

3.2影響市場穩(wěn)定性

在市場發(fā)展過程中為保障市場經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展這一遠(yuǎn)大目標(biāo)，企業(yè)發(fā)展并非無限制。可以借助財(cái)政稅收變化，調(diào)整區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。例如，部分企業(yè)雖帶動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，卻會導(dǎo)致自然生態(tài)環(huán)境受到污染與破壞。對于此類企業(yè)可借助財(cái)政稅收政策，對其生產(chǎn)與管理加以約束，從稅收角度，做好經(jīng)濟(jì)與產(chǎn)業(yè)調(diào)節(jié)工作。在財(cái)政稅收政策約束下企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)逐漸出現(xiàn)變化，工作中心轉(zhuǎn)移有利于實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展這一目標(biāo)。

3.3影響市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境

在市場經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)過程中，借助積極財(cái)政稅收政策，能夠擴(kuò)大內(nèi)需，帶動企業(yè)發(fā)展，使更多企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)下降，將資金投入生產(chǎn)與研發(fā)，進(jìn)而走出國門，擴(kuò)大內(nèi)需、增加出口形成良性循環(huán)。要想完成這一目標(biāo)，在實(shí)際工作中應(yīng)結(jié)合財(cái)政稅收政策，構(gòu)建良好財(cái)政稅收環(huán)境，只有結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H環(huán)境，做好稅收變革工作，才能使降低稅收政策發(fā)揮作用，更好地調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟(jì)，解決企業(yè)生產(chǎn)與管理過程中遇到的各類問題，以積極政策，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益空間，最終實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

4.如何借助財(cái)政政策與稅收工作帶動市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展

4.1如何做好財(cái)政稅收工作

要想使稅收作用得到充分發(fā)揮，并在財(cái)政稅收政策輔助下，推動市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)步。首先，應(yīng)具備完善的稅收機(jī)制，以此為稅收工作開展具體內(nèi)容，在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中做好財(cái)政稅收管理工作，以此為基礎(chǔ)不斷提升財(cái)政稅收工作的質(zhì)量與效率。只有這樣才能推動稅收工作開展，使財(cái)政稅收體系得到優(yōu)化與完善。目前財(cái)政體制明顯轉(zhuǎn)型， 需要在保證經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展、財(cái)政收入持續(xù)增長條件下適當(dāng)放權(quán)，使各層級地方擁有相應(yīng)權(quán)力，在減稅免稅和融資方面，地方政府能夠直接調(diào)整該地區(qū)財(cái)政、稅收活動，優(yōu)化區(qū)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，使資源達(dá)到有效的配置進(jìn)行合理的劃分，對個(gè)人所得稅進(jìn)行整改，在一定范圍內(nèi)征收環(huán)境保護(hù)稅，對不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，結(jié)合國情進(jìn)行適當(dāng)?shù)母淖?，完善稅收體制。其次，應(yīng)結(jié)合區(qū)域發(fā)展實(shí)際情況，以2019年的重慶稅收工作為例，為應(yīng)對疫情帶來的影響，財(cái)政稅收采取減免政策，合理優(yōu)化財(cái)政稅收政策，不僅要結(jié)合實(shí)際情況，更要遵循財(cái)政稅收體系，只有這樣才能使財(cái)政稅收工作有序開展，并發(fā)揮財(cái)政稅收調(diào)節(jié)作用，更好地推動市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展與進(jìn)步。這也意味著，在財(cái)政稅收工作開展同時(shí)，應(yīng)結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)變化，完善稅收體系，結(jié)合多項(xiàng)因素，制定出適合區(qū)域發(fā)展的財(cái)政稅收政策，進(jìn)而發(fā)揮財(cái)政稅收優(yōu)化與調(diào)節(jié)能力，維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展。最后，在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展過程中，應(yīng)結(jié)合財(cái)政稅收工作實(shí)際情況與體系，引入更為科學(xué)財(cái)政稅收政策，進(jìn)而推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)均衡發(fā)展這一目標(biāo)。只有結(jié)合區(qū)域情況，制定合理財(cái)政稅收政策，完善財(cái)政稅收機(jī)制，才能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展這一重要目標(biāo)，推動經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、健康發(fā)展。

4.2逐步完善財(cái)政稅收政策

結(jié)合財(cái)政稅收的無償性與強(qiáng)制性，應(yīng)不斷完善稅收標(biāo)準(zhǔn)，將稅收金額控制在合理范圍內(nèi)，進(jìn)而調(diào)節(jié)稅收與市場經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系，保障財(cái)政稅收工作有序開展，并得到廣泛重視。首先，在完善財(cái)政稅收標(biāo)準(zhǔn)同時(shí)，應(yīng)以市場經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，制定征稅的標(biāo)準(zhǔn)，并提升征稅科學(xué)性、客觀性與公正性。其次，應(yīng)結(jié)合區(qū)域發(fā)展實(shí)際情況，制定適合的征稅標(biāo)準(zhǔn)，將其納入財(cái)政稅收管理工作中，借助更為規(guī)范征稅方式與金額，引導(dǎo)、約束企業(yè)行為，完善產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。只有這樣，才能將財(cái)政稅收總金額控制在合理范圍內(nèi)，降低企業(yè)與納稅人的負(fù)擔(dān)。這也意味著，在市場經(jīng)濟(jì)中，應(yīng)給予財(cái)政稅收工作高度重視，并結(jié)合區(qū)域發(fā)展實(shí)際情況，制定征稅標(biāo)準(zhǔn)，并在這一過程中結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，及時(shí)對征稅標(biāo)準(zhǔn)加以調(diào)節(jié)。最后，應(yīng)從不同角度，對財(cái)政稅收工作加以優(yōu)化，結(jié)合區(qū)域內(nèi)的企業(yè)情況，認(rèn)真研制征稅標(biāo)準(zhǔn)，并完成征稅編制工作，使政府財(cái)政部門征稅工作有據(jù)可依，維護(hù)現(xiàn)代社會穩(wěn)步發(fā)展。

4.3確保財(cái)政稅收資金得到合理應(yīng)用

在財(cái)政資金征收完成后，要想帶動市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政資金的使用，這也是財(cái)政稅收工作極其重要部分。首先，作為財(cái)政稅收部門，在征稅工作完成后，應(yīng)對征收稅金進(jìn)行合理規(guī)劃，并對各項(xiàng)資金加以全面監(jiān)管。例如，將財(cái)政稅收投入新興產(chǎn)業(yè)中，為新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展與研發(fā)提供大量資金，根據(jù)各主體功能不同對各地區(qū)進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)安排和發(fā)展，對基礎(chǔ)公共服務(wù)實(shí)行發(fā)展均等化，緩解不同地區(qū)財(cái)政稅收收入不足，促進(jìn)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。成立專門轉(zhuǎn)移支付機(jī)構(gòu)， 保障資金來源，使地方政府對轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行監(jiān)督管理，適當(dāng)?shù)貙D(zhuǎn)移支付方法進(jìn)行整改，調(diào)整比例適應(yīng)當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展。與此同時(shí)，在財(cái)政稅收資金應(yīng)用中，還應(yīng)做好規(guī)劃與管理工作，確保每一分財(cái)政稅收資金應(yīng)用得當(dāng)，只有充分發(fā)揮財(cái)政稅收資金重要作用，才能優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級。其次，在財(cái)政稅收資金應(yīng)用中，還應(yīng)聯(lián)合重要項(xiàng)目，為其提供幫扶資金。如部分區(qū)域發(fā)展相對緩慢，為帶動區(qū)域發(fā)展，優(yōu)化傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，可以借助政策傾斜方式，將征收的財(cái)政資金合理分配，以此達(dá)到產(chǎn)業(yè)升級、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化目的[5]。這也意味著，在財(cái)政稅收資金應(yīng)用中，為確保財(cái)政稅收成果，應(yīng)做好稅收資金應(yīng)用。最后，要想借助財(cái)政稅收資金，推動市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，作為財(cái)政稅收部門，應(yīng)對收支加以關(guān)注，必要時(shí)，應(yīng)結(jié)合不同區(qū)域發(fā)展情況，對稅收資金進(jìn)行合理調(diào)節(jié)，確保每一分稅收資金得到合理應(yīng)用，提升稅收資金應(yīng)用有效性使稅收資金得到合理使用與引導(dǎo)，帶動市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)步為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

4.4確保財(cái)政稅收工作的規(guī)范性

為進(jìn)一步推動社會發(fā)展，應(yīng)保障稅收工作規(guī)范性在宏觀角度做好調(diào)控工作。首先，應(yīng)遵循法律規(guī)定做好稅收征收工作，在社會發(fā)展過程中合理運(yùn)用征收稅金推動新興產(chǎn)業(yè)進(jìn)步優(yōu)化傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，這也是促進(jìn)現(xiàn)代社會可持續(xù)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。作為企業(yè)或是個(gè)人，應(yīng)主動承擔(dān)這一責(zé)任，履行納稅義務(wù)，為社會主義事業(yè)建設(shè)添磚加瓦。而作為財(cái)政稅收部門，不能辜負(fù)群眾與企業(yè)所賦予的責(zé)任，在征稅過程中，一定要嚴(yán)格遵循法律標(biāo)準(zhǔn)，使財(cái)政稅收繳納工作得到全面管理，使其規(guī)范性得到提升。其次，作為財(cái)政稅收部門，應(yīng)明確自身的義務(wù)與責(zé)任，在征稅過程中，始終堅(jiān)持公平、公正與公開這一基本原則，不斷提升征稅工作效率，使征稅范圍合理。只有這樣，才能避免財(cái)政稅收增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。與此同時(shí)，在征稅過程中，還應(yīng)以市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展為基礎(chǔ)，確保征稅工作，能夠維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)步與發(fā)展，這也是征稅工作開展的先決條件，應(yīng)給予這一問題高度重視。最后，在征稅工作中，一定要保障征稅合理性，確保征稅在企業(yè)或是個(gè)人可承受的范圍內(nèi)。近些年，征稅“門檻”不斷上調(diào)，對于低收入群體來說，保障其生活穩(wěn)定性，對于高收入群體來說，亦是降低稅收的重要舉措。因此，在實(shí)際財(cái)政征稅工作中，應(yīng)結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H環(huán)境，將征稅控制在一定范疇內(nèi)，進(jìn)而保障基層大眾生活，維護(hù)企業(yè)健康發(fā)展與經(jīng)營，只有這樣，才能保障財(cái)政稅收合理性，不斷調(diào)整財(cái)政稅收政策，帶動市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展與進(jìn)步。

結(jié)束語

財(cái)政稅收工作，對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有極為重要的意義。要想借助財(cái)政稅收工作，推動市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在實(shí)際工作中，不僅要給予財(cái)政稅收工作高度重視，更要在這一過程中規(guī)范征稅標(biāo)準(zhǔn)，完善征稅體系，使得稅金得到合理應(yīng)用。只有從不同角度，優(yōu)化并做好財(cái)政稅收工作，才能營造良好經(jīng)濟(jì)環(huán)境，帶動現(xiàn)代社會發(fā)展，發(fā)揮財(cái)政稅收作用，做好風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控工作，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)變革，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)稅收目標(biāo)，推動市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

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