對人行××支行2018年度依法行政專項審計的案例分析

王平 曹劍 胡相鳳

背景和目的

人民銀行基層支行自2004年與銀監(jiān)分離后，在相當長的一段時間里，弱化了對金融機構(gòu)行使的執(zhí)法檢查手段，執(zhí)法檢查手段的弱化，相應(yīng)地造成了人民銀行基層支行在履職過程中的一些被動不利局面，盡管后來意識到問題的嚴重性，恢復(fù)和加強了對金融機構(gòu)的綜合執(zhí)法檢查。但是，由于基層支行僅有檢查權(quán)，沒有處罰權(quán)，因此，基層支行運用綜合執(zhí)法檢查手段也相應(yīng)較少，綜合執(zhí)法檢查業(yè)務(wù)整體上出現(xiàn)了生疏與熟練不均的局面。與此同時，基層支行由于人員崗位的輪轉(zhuǎn)，在依法辦理行政業(yè)務(wù)上，是否符合國家法律法規(guī)，流轉(zhuǎn)和審簽是否規(guī)范有序等，也是我們對支行依法行政履職真實水準，而開展此次專項審計的真正目的和意義所在。

審計過程與方法

每一次自選項目的專項審計，都面臨極大的心里壓力和業(yè)務(wù)上的挑戰(zhàn)，即是一次很好的學(xué)習過程，又是一次提升實際水平的歷練。為了確保此次審計的順利進行，審計檢查組采用了如下的方法開展工作：

1.它山之石，可以攻玉。一是學(xué)習借鑒。積極地向上級及兄弟行學(xué)習在依法行政審計案例方面的經(jīng)驗，認真揣摩各個審計步驟在實施過程中的方式方法和不同之處，學(xué)有所得，擇其精要。如在對審計方案的學(xué)習中，其中的檢查內(nèi)容、檢查方式、調(diào)閱資料和所涉及的法律文書等，都為結(jié)合本行實際，制定切實可行的審計實施方案，提供了寶貴的經(jīng)驗。在對工作底稿中的基本慨況、規(guī)章制度和履職執(zhí)行情況的研讀中，尤其是檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，都給審計檢查組成員以諸多啟發(fā)，也為審計實踐提供了準確的檢查路徑和線索。二是規(guī)范格式文本。由于基層支行開展的綜合執(zhí)法檢查業(yè)務(wù)較少，因此，對執(zhí)法檢查規(guī)范的格式文本操作流程不熟悉不了解。為此，審計檢查組及時向中支專業(yè)部門報告，請求下發(fā)了規(guī)范的執(zhí)法檢查文本文件，為審計執(zhí)法檢查流程提供了可靠的依據(jù)支持。

2.兵馬未動，糧草先行。一是收集檢查依據(jù)。由于依法行政業(yè)務(wù)牽涉到支行各個業(yè)務(wù)股室，因此，其涉獵的審計檢查依據(jù)文件也就較為寬泛。為此，我們既向支行的法律事務(wù)部門尋求幫助，也向?qū)I(yè)部門尋求配合查找，并向內(nèi)聯(lián)網(wǎng)搜集，力求將所涉及依法行政審計檢查的依據(jù)收集完整。二是通讀與比照相結(jié)合。要求審計檢查組成員認真細讀收集到的依法行政方面的法律法規(guī)、管理辦法和實施細則，重點掌握有關(guān)定性章節(jié)條款。同時，比照學(xué)習上級及兄弟行在檢查問題定性條款、定性格式以及在定性字詞句方面的規(guī)范做法。審前的檢查依據(jù)收集和必要的學(xué)習，也為后續(xù)審計檢查的開展做了很好的鋪墊。

3.以查代訓(xùn)，增長才干。一是在實踐中求學(xué)。從調(diào)閱的原始資料中學(xué)習具體業(yè)務(wù)的辦理，包括翻閱原始憑證、附件資料、審批程序等，對其中有疑惑的問題，在首先查找有關(guān)法律法規(guī)等文件的基礎(chǔ)上，仍有不懂不通的地方，虛心向業(yè)務(wù)人員請教，一直到熟悉整個業(yè)務(wù)辦理的規(guī)范流程為止。二是核準問題定性依據(jù)。對審計檢查中查實的問題，查找相對應(yīng)的文件和其中相適應(yīng)的條款，切實做到以法律為準繩，以事實為依據(jù)。在問題定性的語言措詞使用方面，力求簡潔精練，字斟句酌，引用條款一目了然，不拖泥帶水，努力拿出一份讓審計與被審計雙方均認可的真準實的審計檢查報告。

審計結(jié)果及成效

嚴格按照實施方案開展專項審計，審計檢查既有集中統(tǒng)一，又有獨立作業(yè)，審計達到了預(yù)期的目的和效果。

1.未進行法律事務(wù)登記。經(jīng)查，自2018年以來，支行法律事務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門開展的執(zhí)法檢查事項沒有進行法律事務(wù)登記，也未啟動法律事務(wù)工作操作程序。在2018年10月8日至2018年11月29日期內(nèi)，支行會計國庫股對轄內(nèi)部分金融機構(gòu)開展的人民幣收付業(yè)務(wù)、反假貨幣管理情況執(zhí)法檢查的《立項審批表》、《現(xiàn)場檢查通知書》和《整改意見通知書》等法律事項，未進行編號登記備案。

2.未見執(zhí)法檢查資料檔案。經(jīng)查，2018年10月8日至2018年11月29日，人行××支行會計國庫股對中國郵政銀行股份有限公司××支行、江西××農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司和中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司××支行三家金融機構(gòu)，開展了人民幣收付業(yè)務(wù)、反假貨幣管理情況執(zhí)法檢查，但辦公室沒有相關(guān)執(zhí)法檢查資料檔案。

3.少數(shù)開戶資料內(nèi)容填寫不全。抽查2018年11月份開立賬戶資料61份，有36份資料《行政許可申請書》存在主管單位、組織機構(gòu)代碼、上級法人證件種類、證件號碼等內(nèi)容填寫不全現(xiàn)象。有的將組織機構(gòu)代碼，錯誤地填在相關(guān)證明文件種類和編號欄。如有開戶許可證核準號J43190000068××縣財政局，開戶許可證核準號J43190003266××縣旅游發(fā)展委員會等。

4.少數(shù)開戶申請書上未簽署審核意見。抽查2018年11月開立賬戶資料61份，有1份《開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書》中“人民銀行審核意見”欄未簽署審核意見，為××縣旅游發(fā)展委員會2018年11月23日提交的，開戶許可證核準號J431900032××申請書。

思考與啟示

1.成因分析

針對查實的問題進行認真剖析，認為××支行依法行政業(yè)務(wù)人員，既存在履職不到位，又存在基礎(chǔ)業(yè)務(wù)不熟練等諸多問題。

（1）專業(yè)不專，法律事務(wù)做得不實。一是辦公室法律事務(wù)管理員身兼數(shù)職，日常事務(wù)繁忙，工作重心偏向于辦公室的日常管理，對法律事務(wù)做得較少，且存在法律法規(guī)水準不專業(yè)，水平偏低等實際問題，因此，在工作中難免出現(xiàn)顧此失彼的情況。二是辦公室法律事務(wù)管理員，對會計國庫部門在開展執(zhí)法檢查過程中的立項申請、通知書和整改意見等諸多法律事項，未及時進行登記備案，事后也未進行補錄登記，存在法律意識不強，工作拖沓不實等現(xiàn)象。

（2）督促失責，執(zhí)法檢查資料未收集。一是歸檔不及時。支行辦公室法律事務(wù)管理員未按照制度規(guī)定，及時督促會計國庫部門報送相關(guān)執(zhí)法檢查資料備案，造成年度相關(guān)執(zhí)行檢查資料不全或缺檔。二是對法律檔案分析意識淡薄。辦公室作為支行法律事務(wù)主管部門，對各職能部門的行政許可行為，兼有監(jiān)督、檢查、完善等相關(guān)職責，如果檔案收集不及時，并從中發(fā)現(xiàn)和糾正不專業(yè)不規(guī)范的地方，將對今后支行繼續(xù)開展執(zhí)法檢查產(chǎn)生的不良影響。

（3）把關(guān)不嚴，未熟煉運用制度條款。一是辦理開戶業(yè)務(wù)員，對商業(yè)銀行報送的《行政許可申請書》未認真進行審查把關(guān)，對表格內(nèi)容存在諸多填寫不全的現(xiàn)象，未及時要求加以糾正補填，憑老習慣老做法辦理開戶業(yè)務(wù)。二是辦理開戶業(yè)務(wù)員對《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的相關(guān)細節(jié)條款，未認真加以學(xué)習研讀并切實掌握運用，主觀認定《行政許可申請書》中的事項內(nèi)容填寫不全，對辦理業(yè)務(wù)不受影響。

（4）復(fù)核不細，未及時發(fā)現(xiàn)漏簽情況。一是開戶業(yè)務(wù)辦理員，未認真按照《開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書》簽署審核意見辦理開戶業(yè)務(wù)，因此，漏簽情況未能及時發(fā)現(xiàn)。二是復(fù)核環(huán)節(jié)未檢查到位，開戶業(yè)務(wù)辦理結(jié)束后，事后監(jiān)督員未對相關(guān)開戶資料認真進行復(fù)核檢查，因此，漏簽差錯一直未能發(fā)現(xiàn)和糾正。

2.對策建議。

針對上述存在的問題，提出下列建議：

（1）加強專業(yè)基礎(chǔ)培訓(xùn)。一是要強化法規(guī)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。辦公室作為支行履行法律事務(wù)職責的部門，在日常工作管理上，要切實做到積極派員參加上級和地方舉辦的各類專業(yè)培訓(xùn)，聘請當?shù)厮痉?quán)威專家，現(xiàn)場指導(dǎo)和傳授司法專業(yè)技能，不斷提高法律法規(guī)業(yè)務(wù)水平。二是要強化執(zhí)法檢查操作流程的學(xué)習。通過組織集體學(xué)習，使執(zhí)法人員對規(guī)范操作開展執(zhí)法檢查，有一個較為清晰和理性的思想認識，為今后預(yù)防發(fā)生不必要的司法糾紛，起到一個良好的補充作用。

（2）提高制度執(zhí)行力度。一是要加強跨部門之間的協(xié)調(diào)配合。各部門開展業(yè)務(wù)執(zhí)法檢查之前，要力求做到步調(diào)協(xié)調(diào)一致，并及時向支行辦公室法律事務(wù)管理員反饋溝通，完善法律事項備案手續(xù)，嚴格按照法律法規(guī)制度要求開展執(zhí)法檢查。二是要完善檔案歸檔管理。執(zhí)法檢查全部結(jié)束后，業(yè)務(wù)管理部門要嚴格按照制度規(guī)定，主動及時向辦公室法律事務(wù)管理員，辦理執(zhí)法檢查檔案資料移交接手續(xù)，切實做到移交清冊事項全面、手續(xù)齊備、歸檔及時。同時，對于業(yè)務(wù)部門未按時辦理移交接手續(xù)的，辦公室也應(yīng)督促執(zhí)法檢查檔案資料及時歸檔。

（3）完善開戶檔案資料。一是要完善表格諸項內(nèi)容。經(jīng)辦人員要嚴格督促商業(yè)銀行承辦人，進一步完善開戶申請書和《行政許可申請書》中表格重要事項資料的填寫，不漏填不錯填，確保表格資料內(nèi)容的真實性和完整性。二是要細化行政許可審核。業(yè)務(wù)部門要嚴格按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》，認真做好行政許可資料的審查審核，各司其能，確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息、文書表格信息、證明資料信息完全一致。

（作者單位：人民銀行靖安縣支行）