企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用研究

摘?要：近些年來，我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)一直處于不斷發(fā)展的狀態(tài)之中，不僅為我國各大小企業(yè)提供了相應(yīng)的發(fā)展機(jī)遇，還伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)與壓力，而相關(guān)企業(yè)若想取得良好的發(fā)展，則需要抓住機(jī)遇，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的防范力度，開展有效的管理，減輕自身所面臨的發(fā)展壓力?；诖?，相關(guān)企業(yè)要加強(qiáng)對內(nèi)部控制工作的重視，并結(jié)合實(shí)際情況，將其有效應(yīng)用到企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之中，以此提高企業(yè)自身競爭力，促使其取得良好發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;應(yīng)用研究

一、 引言

內(nèi)控工作的有效開展，能夠使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效的預(yù)防，同時(shí)還能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率與質(zhì)量，為企業(yè)的發(fā)展提供良好的保障。不過，在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展過程中，一些企業(yè)沒有意識到內(nèi)部控制工作在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的重要作用，對于內(nèi)控工作缺乏重視，導(dǎo)致內(nèi)控工作存在問題。這就需要相關(guān)企業(yè)轉(zhuǎn)變自身的管理思想，同時(shí)還要認(rèn)識到內(nèi)控工作在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性，制訂出合理的方案，提高內(nèi)控工作的有效性。

二、 企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用問題

（一）企業(yè)缺乏對內(nèi)控在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用的重視

隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營運(yùn)行過程中，都建立了比較規(guī)范合理的內(nèi)控工作機(jī)制，但是，在將內(nèi)部控制應(yīng)用到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中之中，還是存在著一定的問題。其中，部分企業(yè)對內(nèi)部控制體系缺乏足夠的認(rèn)識，沒有意識到內(nèi)部控制工作的重要性，還是習(xí)慣傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式，在進(jìn)行發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整時(shí)，無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制體系的有效跟進(jìn)，而且還認(rèn)為內(nèi)部控制屬于企業(yè)財(cái)務(wù)部門，與其他部門無關(guān)。因此，企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作時(shí)，缺少其他部門的協(xié)調(diào)配合，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門無法順利進(jìn)行內(nèi)控工作，并且難以對內(nèi)控體系進(jìn)行合理組織與實(shí)施，傳統(tǒng)粗放型的內(nèi)部控制模式，又滿足不了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作目標(biāo)，從而使得企業(yè)的發(fā)展受到不良影響。另外，還有些企業(yè)缺乏完善其符合自身發(fā)展需求的內(nèi)控制度，甚至在借鑒的過程中將別人的管理模式生搬硬套到自己身上，這也使企業(yè)管理人員忽視了對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，難以保證企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。

（二）企業(yè)內(nèi)控工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在不協(xié)調(diào)性

當(dāng)前，相關(guān)企業(yè)內(nèi)控管理制度中的問題，導(dǎo)致內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)相脫離的情況，從而在企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)行過程中埋下一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。比如，企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性較高，無法內(nèi)控工作相結(jié)合，其中財(cái)務(wù)的審計(jì)、核算等相關(guān)工作的開展與審批，都是由單獨(dú)的財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)，致使企業(yè)內(nèi)部控制的系統(tǒng)化受到影響，無法對企業(yè)財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)予以科學(xué)的評估與防范。而造成這一情況的原因，則是企業(yè)內(nèi)部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者帶頭違反相應(yīng)的規(guī)范制度，使得制度的指導(dǎo)與約束作用喪失，最終讓內(nèi)控在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用流于形式，無法取得良好的成效。

（三）企業(yè)內(nèi)控管理工作缺少嚴(yán)格的監(jiān)督

在許多企業(yè)中，內(nèi)控體系得到了廣泛的認(rèn)可與推行，也因此，不少企業(yè)都設(shè)立了專門的審計(jì)部門，不過審計(jì)部門仍然屬于財(cái)務(wù)部，這就導(dǎo)致內(nèi)控工作缺乏相應(yīng)的獨(dú)立性，從而也難以對企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督制約，致使企業(yè)經(jīng)營管理產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。另外，客觀環(huán)境會(huì)對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理造成局限，難以對企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)度以及透明度予以有效的保障，相關(guān)工作制度規(guī)范的正常實(shí)施也會(huì)受到影響，以至于企業(yè)內(nèi)部的制衡機(jī)制遭到破壞，在這種情況下，會(huì)計(jì)造假、財(cái)務(wù)信息失真等不良現(xiàn)象則會(huì)出現(xiàn)。相關(guān)企業(yè)若想適應(yīng)時(shí)常出現(xiàn)變化的外部環(huán)境，及時(shí)防范財(cái)務(wù)管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)，就要建立完善的內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制，提高內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用的有效性。

三、 企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用的有效措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)若想將內(nèi)控有效應(yīng)用到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作之中，就要樹立先進(jìn)的管理理念，引入科學(xué)有效的管理方式。同時(shí)還要提升自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，促使全體員工都能夠參與到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作之中，增強(qiáng)企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識與內(nèi)控責(zé)任，開展有效的風(fēng)險(xiǎn)識別工作，以此推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利開展。相關(guān)企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制制度時(shí)，要將所有的員工納入各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)識別的工作之中，讓每一位員工都能夠?yàn)槠髽I(yè)的風(fēng)識別與防范工作做出相應(yīng)的貢獻(xiàn)，提高員工的責(zé)任意識。另外，企業(yè)還要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、評估以及應(yīng)對等工作做到位，并且還要結(jié)合相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，對于影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各種因素進(jìn)行收集整理，通過科學(xué)的分析，預(yù)測出企業(yè)財(cái)務(wù)可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)此制訂出合理有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施。此外，企業(yè)還要引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理思想，學(xué)習(xí)各種先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技能，提升企業(yè)的內(nèi)控管理水平，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，通過開展相應(yīng)的內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

（二）建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)感知預(yù)防機(jī)制

相關(guān)企業(yè)在將內(nèi)控應(yīng)用到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中時(shí)，需要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并且還要完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，再結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，構(gòu)建出一個(gè)真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)管理體系。同時(shí)，企業(yè)還要根據(jù)自身的經(jīng)營狀況，設(shè)置出合理的經(jīng)營指標(biāo)，這樣能夠在企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)問題時(shí)，便于多角度、多方面的分析解決問題。相關(guān)管理人員要對企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)歷史數(shù)據(jù)，進(jìn)行深入的研究，使得問題分析能夠立足于企業(yè)實(shí)際的發(fā)展情況之上，確保相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效解決。另外，企業(yè)還需要對自身的財(cái)務(wù)防御機(jī)制予以合理完善，而且在內(nèi)部控制工作中，既要對企業(yè)融資方案進(jìn)行科學(xué)設(shè)計(jì)，還要加強(qiáng)對其他企業(yè)的合作交流，以此建立起戰(zhàn)略合作伙伴的良好關(guān)系，這也更有利于企業(yè)之間開展多元化的經(jīng)營運(yùn)行模式，一旦企業(yè)在經(jīng)營運(yùn)行過程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則能夠通過與其他企業(yè)的合作，在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并降低經(jīng)濟(jì)損失。

（三）增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理職能

企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，應(yīng)用內(nèi)部控制時(shí)，需要充分發(fā)揮內(nèi)控工作的積極作用，提高內(nèi)部控制工作的獨(dú)立性，避免將其完全納入財(cái)務(wù)部門，這樣才能夠有效發(fā)揮出內(nèi)部控制工作的監(jiān)督職能作用，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程的實(shí)時(shí)監(jiān)管。基于此，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況，建立完善的內(nèi)部控制制度，以及相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，并強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制工作的獨(dú)立性，同時(shí)還要設(shè)立專門且獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作的具體流程，設(shè)置相應(yīng)的工作崗位，并且要派遣專業(yè)的審計(jì)人員任職，不要選擇財(cái)務(wù)管理人員任職，以免造成工作混亂，影響內(nèi)部控制工作的監(jiān)督作用。另外，企業(yè)在開展內(nèi)控工作時(shí)，要讓內(nèi)部控制人員加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理，相關(guān)內(nèi)控工作人員需要對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況予以全面的了解，在此基礎(chǔ)上，收集企業(yè)財(cái)務(wù)信息，并對其進(jìn)行科學(xué)的分析，在這一過程中，企業(yè)可以引入信息技術(shù)，建立內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)平臺，以此提高信息收集、整理、分析等工作效率，有效避免了失誤現(xiàn)象的出現(xiàn)，通過分析明確企業(yè)財(cái)務(wù)中存在的問題，以及可能要面臨的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門的溝通與交流，共同制訂預(yù)防措施。

四、 總結(jié)

通過上述分析，內(nèi)控工作在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的有效應(yīng)用，能夠避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提供保障。因此，相關(guān)企業(yè)要對內(nèi)控工作的應(yīng)用予以重視，結(jié)合財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況及內(nèi)部控制的具體流程，設(shè)計(jì)出科學(xué)合理的應(yīng)用方案，以此提高內(nèi)控工作在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中應(yīng)用的高效性。

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作者簡介：侯春飛，杭州汽輪動(dòng)力科技有限公司。