某公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因與對(duì)策分析

萬娜

[摘 要]隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷變化，國民經(jīng)濟(jì)增長速度也在不斷提升，各行業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和管理水平也在逐步提升，而隨著經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)也發(fā)生著變化，所經(jīng)營的項(xiàng)目種類也變得越來越復(fù)雜，應(yīng)當(dāng)加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，倘若風(fēng)險(xiǎn)不能夠及時(shí)妥善解決，勢(shì)必會(huì)造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，無形之中就拉低企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。文章就某公司稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)成因與對(duì)策展開分析，并結(jié)合現(xiàn)狀提出一些可行的對(duì)策，如提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、完善公司內(nèi)部控制制度、增強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)功能、提高涉稅人員業(yè)務(wù)能力等。

[關(guān)鍵詞]國民經(jīng)濟(jì);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.30.156

當(dāng)前，國民經(jīng)濟(jì)整體水平也得到顯著提升，同時(shí)各行業(yè)之間的市場(chǎng)競爭力也變得越發(fā)緊張，內(nèi)部管理者也開始認(rèn)識(shí)到稅務(wù)管理對(duì)自身發(fā)展的重要性，并采取有效措施來規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，希望以此來獲得最大化經(jīng)濟(jì)效益，但是實(shí)際管理中仍舊受到諸多因素的影響，難以實(shí)現(xiàn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

1 風(fēng)險(xiǎn)成因分析

首先，管理人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)其認(rèn)識(shí)依舊停留在表面層次，對(duì)于內(nèi)部偷稅漏稅等行為也沒有及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。

其次，內(nèi)部缺乏完善的稅務(wù)管理制度?，F(xiàn)有的制度是沒有結(jié)合實(shí)際狀況而定的，鑒于此，就會(huì)使制度成為擺設(shè)且難以發(fā)揮出真正作用。

最后，內(nèi)部審計(jì)部門功能存在局限性。由于公司沒有設(shè)立一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也沒能進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和控制，管理工作仍舊停留在財(cái)務(wù)審計(jì)上面。

另外，稅務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力有待提高。內(nèi)部涉稅人員綜合財(cái)務(wù)管理能力存在局限性，其并不具備專業(yè)的知識(shí)和稅務(wù)處理能力，這只會(huì)加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

最后，沒有對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行精細(xì)化管理。長此以往，公司產(chǎn)生不必要的資源浪費(fèi)，且難以實(shí)現(xiàn)提高資金利用率的目的，最重要的是會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)信息缺乏真實(shí)可靠性。[1]

2 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

2.1 提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

公司還應(yīng)當(dāng)提高內(nèi)部管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使他們認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司未來發(fā)展的影響，能夠自覺地參與到相關(guān)稅務(wù)政策學(xué)習(xí)中去，并將稅務(wù)信息及時(shí)有效地傳遞給各級(jí)部門領(lǐng)導(dǎo)人員，使其能夠借助可靠的數(shù)據(jù)信息做出正確決策，因此，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)對(duì)后續(xù)經(jīng)營具有重要意義。同時(shí)，作為內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)人員也要起到一個(gè)很好的帶頭作用，以身作則來調(diào)動(dòng)其他員工的工作積極性。此外，公司也要引導(dǎo)財(cái)稅人員及時(shí)關(guān)注國家稅務(wù)政策方面的變化，以便對(duì)稅務(wù)方案進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，最重要的是要加強(qiáng)各級(jí)部門之間的互動(dòng)與交流，對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)共同去尋找解決問題的辦法，進(jìn)而確保稅務(wù)政策與信息被高效準(zhǔn)確傳遞。

2.2 完善公司內(nèi)部控制制度

以往公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作效果之所以不理想，部分原因是內(nèi)部缺乏一個(gè)規(guī)范的控制制度，對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)也沒有及時(shí)進(jìn)行跟蹤和處理，所以要想全面提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作質(zhì)量，公司還應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制制度。首先，內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略而定，這是確保制度可以滿足發(fā)展需求的重要前提，也是降低徇私舞弊等不良行為的有效手段。同時(shí)，也要明確各級(jí)人員的崗位職能，使他們認(rèn)識(shí)到自身應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的稅務(wù)責(zé)任和義務(wù)，積極參與到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作中去，充分發(fā)揮自身崗位職能的最大作用。[2]其次，也要確保財(cái)務(wù)部門與稅務(wù)部門之間的獨(dú)立性，并設(shè)立一定的獎(jiǎng)勵(lì)懲處機(jī)制。機(jī)制的確立能夠調(diào)動(dòng)工作人員的積極性，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)異的人員應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)于違法亂紀(jì)人員應(yīng)給予嚴(yán)厲處理。

2.3 增強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)功能

針對(duì)上述內(nèi)部審計(jì)功能欠缺問題，公司還應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)功能，要認(rèn)識(shí)到審計(jì)部門在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作中的重要性，時(shí)刻突出他們的主體地位，充分發(fā)揮審計(jì)部門的作用和價(jià)值，這就需要結(jié)合實(shí)際經(jīng)營狀況來設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)小組，對(duì)于存在的風(fēng)險(xiǎn)問題要進(jìn)行細(xì)致化分析，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，以便采取措施進(jìn)行優(yōu)化。同時(shí)也要設(shè)立一定的責(zé)任追究制度，以此來規(guī)范化審計(jì)人員的行為舉止，使其嚴(yán)格遵循相關(guān)要求進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。在完善內(nèi)部審計(jì)功能的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等進(jìn)行全面管理，進(jìn)一步規(guī)范化、制度化經(jīng)營業(yè)務(wù)，確保公司每一項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)能夠在法律允許的范圍內(nèi)順利進(jìn)行，進(jìn)而充分將內(nèi)部審計(jì)資源利用起來，推動(dòng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作全面落實(shí)下去，為公司后續(xù)經(jīng)營發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

2.4 提高涉稅人員業(yè)務(wù)能力

由于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)工作量較大的工作，管理過程中勢(shì)必需要大量的工作人員參與，而參與人員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力將直接影響控制質(zhì)量，所以要想提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作質(zhì)量，公司還應(yīng)當(dāng)提高涉事人員綜合業(yè)務(wù)能力，要定期對(duì)他們進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核，培訓(xùn)可以提高工作效率和質(zhì)量，而考核內(nèi)容應(yīng)具備全面性，如包括基礎(chǔ)知識(shí)、反應(yīng)能力、業(yè)務(wù)處理能力等諸多方面，從而提高綜合業(yè)務(wù)能力和工作效率。培訓(xùn)的方式也有很多，例如網(wǎng)絡(luò)技能培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)技能訓(xùn)練等。除此之外，公司還應(yīng)當(dāng)將考核與人員績效相關(guān)聯(lián)，這是提高工作積極性的有效手段，可促使他們更好地參與到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作中去，最終實(shí)現(xiàn)提高公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平和質(zhì)量的目的。

2.5 建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息平臺(tái)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，信息化建設(shè)水平也得到顯著提升，信息技術(shù)也為各行業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來了諸多便利，對(duì)提高工作效率具有重要意義，所以公司要想提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作實(shí)效性，還應(yīng)當(dāng)建立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息平臺(tái)，借助高新技術(shù)來確保各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)朝著制度化順利進(jìn)行。同時(shí)，信息平臺(tái)的建立還可以促進(jìn)業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門之間的互動(dòng)和交流，對(duì)于存在的問題能夠共同地去尋找解決辦法，由此，不僅可以將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，還可以確保信息數(shù)據(jù)的及時(shí)傳遞，從而充分發(fā)揮信息平臺(tái)的作用與價(jià)值。此外，公司還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的互動(dòng)交流，及時(shí)掌握其工作規(guī)律，以便更好地進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，也要營造一個(gè)良好的納稅環(huán)境，為公司帶來最大化經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)收益。

2.6 實(shí)施精細(xì)化財(cái)務(wù)管理

為了進(jìn)一步增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果，公司還應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)方面進(jìn)行精細(xì)化管理，財(cái)務(wù)作為內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)的重要組成部分，其管理水平的高低將直接影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量，同時(shí)也影響著公司的經(jīng)濟(jì)效益和未來發(fā)展。[3]所以實(shí)施精細(xì)化財(cái)務(wù)管理顯得尤為重要，尤其是在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時(shí)代背景下，這就需要公司內(nèi)部人員結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行細(xì)致化財(cái)務(wù)管理，管理中要時(shí)刻堅(jiān)持安全高效資金運(yùn)用原則;同時(shí)也是確保資金可以得到有效利用的重要前提基礎(chǔ)。除此之外，公司還應(yīng)當(dāng)確保財(cái)務(wù)信息內(nèi)容的公開化和透明化，對(duì)于潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要采取有效的措施來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步為后續(xù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供保障，最終促進(jìn)公司得以健康穩(wěn)定發(fā)展下去，并在日新月異的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中占據(jù)一席之地，進(jìn)而推動(dòng)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。

3 結(jié)論

綜上所述，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，隱藏在公司內(nèi)部的問題也逐漸顯露出來，其中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的問題，問題的存在將直接影響經(jīng)濟(jì)效益，而致使該類風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因往往有很多，但不管是哪種原因都需要管理者采取措施予以解決。通過對(duì)某公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因展開分析，希望以此來提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平，促進(jìn)公司得以健康穩(wěn)固發(fā)展下去。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙源春.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：問題、成因與對(duì)策淺談[J].納稅，2020，14（5）：28.

[2]熊燕芳.關(guān)于中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因與對(duì)策分析[J].納稅，2019，13（36）：18，21.

[3]李莎.中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因與對(duì)策分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2019（14）：172，175.