關(guān)于國(guó)有企業(yè)資金管理的思考

鮑玉華

摘 要：信息時(shí)代的到來讓國(guó)企資金管理的困難不斷加劇。因此優(yōu)化資金管理，降低融資成本和規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)前國(guó)企資金管理的保護(hù)屏障。本文從國(guó)企資金管理實(shí)際情況入手，就資金管理現(xiàn)存問題進(jìn)行分析，并提出針對(duì)性的建議，望對(duì)國(guó)企資金管理工作有所幫助。

關(guān)鍵詞：國(guó)由企業(yè);資金管理;思考

一、國(guó)有企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

（一）管理層意識(shí)不足

資金管理猶如國(guó)企的血液，只有健康循環(huán)，企業(yè)才能良性運(yùn)轉(zhuǎn)獲得生機(jī)。而目前大多數(shù)國(guó)企是從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)當(dāng)中產(chǎn)生的，其延續(xù)著不成熟的管理理念，落后的管理手段，讓當(dāng)下資金管理工作成了形式主義。再加上管理層的意識(shí)不足，不去深入研究資金管理的模式和現(xiàn)代化環(huán)境的適應(yīng)度，所以導(dǎo)致企業(yè)資金使用的安全性、效率都不是很高，這嚴(yán)重制約了國(guó)企的進(jìn)步。

（二）資金管理難度大

政府投資和控制的國(guó)企，其起步資金本是來自財(cái)政。大多數(shù)情況下的資本金，在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中會(huì)以走形式的方式回到財(cái)政調(diào)撥，這樣企業(yè)資金短缺，項(xiàng)目建設(shè)受到影響。停滯的工程建設(shè)想要得到財(cái)政撥款，要走復(fù)雜的審批程序，造成項(xiàng)目資金滯后，影響資金的使用效率。

（三）缺乏科學(xué)的投資機(jī)制

大型國(guó)企的政績(jī)目標(biāo)大于國(guó)企業(yè)本身的戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)盲目追求大投資、大項(xiàng)目，缺少前期調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，也沒有完善的預(yù)警機(jī)制，很容易形成無效投資。無效投資是資金浪費(fèi)和資源浪費(fèi)的根源，也是國(guó)企風(fēng)險(xiǎn)增加，財(cái)產(chǎn)流失的重要問題。

二、國(guó)企資金管理存在的主要問題

（一）管理制度不完善

國(guó)企的資金管理，沒有完善的制度保障。實(shí)際工作中，管理者不重視資金價(jià)值，不做事前計(jì)劃，隨意使用資金，形成資金使用滯后或者閑置的情況。并且，多數(shù)國(guó)企改革成了集團(tuán)公司，對(duì)下屬公司的資金管理缺乏統(tǒng)籌和監(jiān)督，導(dǎo)致資金使用和安全漏洞百出，這對(duì)國(guó)企資金整合、集中決策以及戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)非常不利。

（二）管理效率低

國(guó)企涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域繁雜，投資決策的自主性要求也高。但目前資金管理制度不完善，企業(yè)整體資金情況無法被管理者準(zhǔn)確掌握，尤其是在一些子公司，因?yàn)闆Q策機(jī)制的缺乏，財(cái)務(wù)、金融等高素質(zhì)復(fù)合型人才的缺位，項(xiàng)目投資的回報(bào)率差強(qiáng)人意，資金使用率大大降低。此外，集團(tuán)化國(guó)企的資分散于子公司之間，子公司資金不足以進(jìn)行融資，會(huì)產(chǎn)生巨大成本。子公司資金富裕會(huì)形成閑置浪費(fèi)。所以資金集中管理，統(tǒng)籌調(diào)配，才是國(guó)企資金平衡和利益發(fā)展的關(guān)鍵。

（三）資金預(yù)算管理缺乏

預(yù)算管理的缺乏，讓國(guó)企資金計(jì)劃的實(shí)施呈現(xiàn)出隨意化的趨勢(shì)，比如專項(xiàng)資金的使用用途被改變，投資范圍擴(kuò)發(fā)，支付項(xiàng)目、額度等等與實(shí)際項(xiàng)目計(jì)劃相背離的情況常常發(fā)生[2]。且國(guó)企的預(yù)算執(zhí)行，側(cè)重經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，而忽略資金規(guī)劃。事前缺乏嚴(yán)格的資金預(yù)算計(jì)劃，年終沒有資金預(yù)算的考核，這讓項(xiàng)目運(yùn)行進(jìn)度延緩，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

（四）資金安全管理不到位

管理層不重視資金管理，內(nèi)控制度不完善，職責(zé)分工不明確以及監(jiān)督力度的缺乏，都給資金管理安全工造成的影響，尤其是大型的國(guó)企，面臨著資金安全危險(xiǎn)更大。集團(tuán)化大型國(guó)企，缺乏對(duì)子公司內(nèi)審監(jiān)督：比如銀行賬戶開設(shè)多，不相容職務(wù)不分離，追蹤賬款不及時(shí)，審批權(quán)限不嚴(yán)格以及網(wǎng)銀安全問題等等，都是國(guó)企資金威脅的重要體現(xiàn)，也是國(guó)家利益損害的重要方面。

三、國(guó)企加強(qiáng)資金管理的重要措施

（一）完善資金管理制度

首先，資金管理制度是保證國(guó)企資金高速運(yùn)轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)。國(guó)企要從現(xiàn)有資金管理制度的實(shí)際出發(fā)，完善其中不科學(xué)、不規(guī)范的細(xì)節(jié)，從管理規(guī)章到資金核算等等方面，逐個(gè)突破，完成國(guó)企資金管理制度內(nèi)容，從而滿足國(guó)企當(dāng)下發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需求。其次，國(guó)企資金管理制度要和內(nèi)控制度結(jié)合展開，在實(shí)際工作中，以不相容職務(wù)分離為原則，明確資金管理的職責(zé)和分工，明確授權(quán)審批的流程，貫徹落實(shí)和重大事項(xiàng)有關(guān)的集體聯(lián)簽責(zé)任制度，從而將企業(yè)資金管理的職責(zé)具體到每個(gè)人身上，與此同時(shí)，按照資金管理職責(zé)工作落實(shí)情況建設(shè)完善的獎(jiǎng)懲制度，并將獎(jiǎng)懲情況納入個(gè)人的年終考核當(dāng)中，進(jìn)一步增強(qiáng)員工的職責(zé)意識(shí)。

（二）建立投資決策機(jī)制

首先，投資決策機(jī)制建立，需要國(guó)企在明確自身定位的基礎(chǔ)上，為企業(yè)制定合理、長(zhǎng)期的戰(zhàn)略目標(biāo)，這樣企業(yè)投資方向變得明確，資金才會(huì)被用在關(guān)鍵點(diǎn)上。資金使用效率和準(zhǔn)確率提升，企業(yè)資金損失減少，經(jīng)營(yíng)成本降低，經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益都會(huì)實(shí)現(xiàn)，所以，方向明確是投資決策機(jī)制建立，資金科學(xué)使用的重要前提。其次，企業(yè)投資前期，項(xiàng)目調(diào)研、項(xiàng)目論證以及項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估都要一一做到位，這些都要集合各路專家進(jìn)行科學(xué)討論和研究才能形成方案。不能僅憑個(gè)人意志，獨(dú)斷決策工程實(shí)施，避免投資決策失誤帶來的資金損失。再次，要從激勵(lì)和問責(zé)方面制定相關(guān)規(guī)章，以科學(xué)的方式提高資金管理的人員責(zé)任感，以積極的方式促進(jìn)資金管理人員工作的嚴(yán)謹(jǐn)性。最后，做好項(xiàng)目監(jiān)督。國(guó)企的項(xiàng)目工程基本都和政府項(xiàng)目相關(guān)，擔(dān)負(fù)著國(guó)計(jì)民生的安全責(zé)任，所以其項(xiàng)目工程的質(zhì)量建設(shè)，質(zhì)量監(jiān)督，需要有專人、動(dòng)態(tài)的監(jiān)管。國(guó)企采用跟蹤模式，動(dòng)態(tài)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目中資金管理存在的問題，比如現(xiàn)金和負(fù)債等等問題，都要做好預(yù)先的風(fēng)險(xiǎn)防范，以免突發(fā)情況出現(xiàn)，從而應(yīng)對(duì)不利，造成資金安全問題。

（三）統(tǒng)籌、集中資金管理模式

國(guó)企，尤其是大型集團(tuán)化的，要實(shí)行集中、統(tǒng)一的資金管理模式，在將資金內(nèi)部的分散資金充分集中起來利用，才能滿足總部調(diào)配、管理的需求。集中式的資金管理皆可以讓總部及時(shí)掌握資金的流向，又可以讓管理層實(shí)時(shí)的監(jiān)管資金的使用情況，這不僅可以減少資金的內(nèi)部積壓、缺余，還能夠盤活閑置的資金，加速資金在企業(yè)內(nèi)部的良好循環(huán)，避免企業(yè)銀行貸款的增加，還能夠提高企業(yè)的資金利用率，從而有效節(jié)約融資成本。

（四）強(qiáng)化資金預(yù)算管理體系

資金預(yù)算管理體系的強(qiáng)化是國(guó)企資金管理的重點(diǎn)。在實(shí)際工作中，國(guó)企依據(jù)自身發(fā)展特點(diǎn)，建立預(yù)算管理制度，確定資金預(yù)算管理的范圍、流程等等，并且根據(jù)實(shí)際需求，制定資金使用計(jì)劃。計(jì)劃由企業(yè)管理層聯(lián)合審批，在重大項(xiàng)目資金或者額度較大資金的支出上，國(guó)企的審批程序要非常嚴(yán)格遵守三重一大的原則，且要以動(dòng)態(tài)監(jiān)督和跟蹤管理的方式控制資金的使用，保證資金使用合理。此外，國(guó)企的資金預(yù)算應(yīng)該以企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)預(yù)算是相符的，要制定科學(xué)合理的指標(biāo)，并將指標(biāo)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際做對(duì)比，增強(qiáng)預(yù)算的可執(zhí)行性。另外，對(duì)超預(yù)算的開支要及時(shí)查明其中的原因，并采取相應(yīng)的對(duì)策。一旦預(yù)算指標(biāo)確定，便不可隨意更改，如需調(diào)整，這樣按照調(diào)整的方案和數(shù)據(jù)，嚴(yán)格審批之后，才能及時(shí)修訂，這樣可以表面資金預(yù)算的形式化。不僅如此，年終考核，需要資金預(yù)算管理的參與，針對(duì)資金預(yù)算管理的執(zhí)行情況，企業(yè)公平、公正、公開的評(píng)定。出現(xiàn)部門資金預(yù)算不科學(xué)，資金使用率低，資金預(yù)算執(zhí)行隨意化的情況，將具體責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，實(shí)施科學(xué)的獎(jiǎng)懲，這樣資金預(yù)算管理的理念深入員工內(nèi)心，員工積極性才會(huì)調(diào)動(dòng)起來，企業(yè)預(yù)算管理的執(zhí)行力度才會(huì)提升。

（五）加強(qiáng)資金安全管理

國(guó)企資金安全管理需要做好日常監(jiān)督，規(guī)范資金使用的執(zhí)行力度，控制審批手續(xù)的嚴(yán)格性等等，還需要做好銀行賬戶管理，避免多頭賬戶開設(shè)情況的產(chǎn)生。其次，利用計(jì)算機(jī)監(jiān)控手段，完善資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，保證網(wǎng)銀支付安全。最后，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)和制度，并提高審計(jì)人員素質(zhì)，做好日常和專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督，對(duì)項(xiàng)目，尤其是大額項(xiàng)目的融資、資金流向等情況進(jìn)行全方位跟蹤，保證國(guó)企資金的安全使用。

四、結(jié)束語

新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的國(guó)企改革，資金管理貫穿了企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，如何正確管理和安全使用資金是國(guó)企運(yùn)行的重點(diǎn)。因此，國(guó)企應(yīng)分析實(shí)際，針對(duì)問題，以安全、效益等原則為基礎(chǔ)，從資金意識(shí)、管理思想、內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及預(yù)警等方面深入探究，讓信息化的資金管理系統(tǒng)和安全資金管理屏障為企業(yè)資金管理保駕護(hù)航，從而實(shí)現(xiàn)國(guó)企資金有效利用，企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的宏偉目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]周大峰.關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理的一些思考[J].中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)：中英文，2017（19）：139.

[2]王文池.關(guān)于當(dāng)前國(guó)有企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)思考[J].交通財(cái)會(huì)（8期）：30-31.

[3]王磊.關(guān)于完善國(guó)有企業(yè)集團(tuán)資金管理的一些思考[J].現(xiàn)代國(guó)企研究，2017，No.124（22）：9.