淺析財務(wù)共享及智能化模式下公司的內(nèi)控建設(shè)

張沛林

摘 要：隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和軟件集成的進步發(fā)展，財務(wù)共享及智能化應(yīng)用在更多的大型企業(yè)越來越盛行，財務(wù)共享和智能化應(yīng)用以標準化流程為基礎(chǔ)，進一步優(yōu)化了組織結(jié)構(gòu)，規(guī)范了業(yè)務(wù)、審批和管理流程，在很大程度上提升了工作效率，降低了運營和管理成本，同時在風(fēng)險防控方面也體現(xiàn)出很大的應(yīng)用價值，這顯然較為符合企業(yè)發(fā)展所考略的重要因素。智能化作為引領(lǐng)時代發(fā)展的潮流，已全面融入我們的生產(chǎn)、發(fā)展和管理之中。智能化模式不只是將先進的技術(shù)和設(shè)備引進來，同時也要把智能化管理應(yīng)用到我們的生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)中，從而推動公司的高效、高速和高質(zhì)量發(fā)展。但與此同時，也伴隨著各種風(fēng)險的加劇，因此在財務(wù)共享及智能化模式下建立健全的公司內(nèi)控體系刻不容緩。希望通過對于本文的分析能夠給公司帶來一定的啟發(fā)和幫助。

關(guān)鍵詞：財務(wù)共享 ?智能化 ?建立健全 ?內(nèi)控體系

企業(yè)內(nèi)控制度是現(xiàn)代企業(yè)以及組織在開展經(jīng)濟活動和財務(wù)活動時采取的一系列風(fēng)險管理手段，它在現(xiàn)代經(jīng)濟活動中發(fā)揮著越來越重要的作用，是企業(yè)和組織有效管理不可缺少的重要組成部分。財務(wù)共享及智能化模式下企業(yè)的組織模式、業(yè)務(wù)流程、管控模式與傳統(tǒng)模式在形式上都發(fā)生了巨大變化，但內(nèi)控制度始終要遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。當(dāng)集團型企業(yè)當(dāng)發(fā)展到一定規(guī)模以后，傳統(tǒng)模式下的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險的管理難度進一步加大，而財務(wù)共享通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)為分布在不同地區(qū)的集團成員單位提供標準化、流程化、高效率、低成本的共享服務(wù)，在風(fēng)險防控和價值創(chuàng)造方面也體現(xiàn)出了較大的優(yōu)勢。而智能化模式是時代的潮流，同時也是引領(lǐng)時代發(fā)展的重要因素，因此在這二者的基礎(chǔ)上建立健全的公司內(nèi)控是相當(dāng)重要的，建立健全公司內(nèi)控需要公司把環(huán)境、風(fēng)險等都進行充分了解與分析，結(jié)合時代的發(fā)展潮流使得內(nèi)控體系得以健全和完善，使企業(yè)發(fā)展有一個重要的內(nèi)部保障，展現(xiàn)出公司良好發(fā)展的形象。具體分析如下。

一、公司內(nèi)控體系不健全存在的表現(xiàn)和問題

（1）沒有制定有效的管理制度，或者制度形同虛設(shè)。首先從管理層上就認識不到位，部分高管或主要管理層重業(yè)務(wù)輕管理，不重視過程控制，一味地只是追求利益而忽視整體的重要性，必然會導(dǎo)致內(nèi)控失效，最后出現(xiàn)較為嚴重的后果，也使得員工價值觀、人生觀、道德觀發(fā)生了偏向，這樣的企業(yè)是難以持續(xù)健康發(fā)展的。

（2）制度不能有效適應(yīng)公司管理和發(fā)展需要。有些單位的內(nèi)控體系基本都來自國家法律法規(guī)、財經(jīng)法規(guī)、會計內(nèi)控體系上的比較宏觀的那一套，沒有或是很少結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點、管理和經(jīng)營需要來建立健全自身的內(nèi)控體系，自然在業(yè)務(wù)開展和管理活動中就不能做到風(fēng)險的有效防控，導(dǎo)致目標結(jié)果難以實現(xiàn)。

（3）監(jiān)督檢查和考核機制不到位。有制度不能有效執(zhí)行，除制度失效外，這很大程度是和公司的監(jiān)督檢查和處罰力度不到位有關(guān)。對于大部分公司特別是規(guī)模較大的公司來說，雖然設(shè)立了稽核部門、審計部門，并配備了專職稽核員、審計人員，但還是存在稽核、審計、檢查力量薄弱，功能不全，監(jiān)督檢查不到位等問題，對存在的問題沒有考核問責(zé)，沒有進一步整改落實，最終導(dǎo)致信息在各部門之間不能及時有效的傳達，這種情形下對公司的發(fā)展也會產(chǎn)生嚴重影響。

（4）對于建立健全公司內(nèi)控體系認識不足。一是認為財務(wù)共享和智能化只是財務(wù)方面和財務(wù)人員的事。事實上，財務(wù)共享是業(yè)務(wù)流程，財務(wù)流程、管控流程的再造和融合，把企業(yè)更多共性業(yè)務(wù)開展和管理標準化、流程化，同時內(nèi)控體系置入流程管控當(dāng)中，最形成融合，從而最大程度的提升企業(yè)集團的管控能力，推動公司發(fā)展，保障公司戰(zhàn)略目標的有效實施，這是公司全系統(tǒng)的一項工程。財務(wù)共享和智能化是當(dāng)今社會乃至全世界的一個發(fā)展潮流，是發(fā)展的一個趨勢，對于企業(yè)來說也可以減少成本，增加利潤，提高效率，能夠為企業(yè)帶來巨大的收益。二是沒有充分了解建立健全內(nèi)控體系的必要性。風(fēng)險不可控，就難以保障目標的實現(xiàn)，甚至?xí)霈F(xiàn)重大損失，因此建立健全配套的內(nèi)控體現(xiàn)也至關(guān)重要。在內(nèi)控建設(shè)中就要求對內(nèi)外部環(huán)境和存在的風(fēng)險進行充分了解，制定相適應(yīng)的規(guī)避和降低風(fēng)險的措施，較好的把內(nèi)控體系融入財務(wù)共享與智能化模式中，使得企業(yè)向著更好的方向去發(fā)展，這樣才能在競爭中脫穎而出，成為眾多企業(yè)的領(lǐng)軍者。

二、在財務(wù)共享及智能化模式下建立健全的內(nèi)控體系的重要意義

財務(wù)共享是國際企業(yè)的發(fā)展趨勢。智能化模式更是國際企業(yè)的發(fā)展趨勢。公司在建立健全的內(nèi)控體系的時候需要了解當(dāng)今社會的發(fā)展趨勢，建立適合自身發(fā)展的財務(wù)共享體系，規(guī)范業(yè)務(wù)、財務(wù)、管控流程的標準性，幫助各級業(yè)務(wù)部門規(guī)避經(jīng)營活動風(fēng)險。為“資源配置、資產(chǎn)重組、資本運作、戰(zhàn)略規(guī)劃”提供有效決策依據(jù)，真正實現(xiàn)“價值再造”。把更多同質(zhì)化的工作集中起來，進一步規(guī)范，同時提高財務(wù)信息的質(zhì)量和財務(wù)響應(yīng)速度;將眾多重復(fù)勞動的業(yè)務(wù)、財務(wù)、統(tǒng)計等人員解放出來，使服務(wù)的范圍得到擴展，并且使得向服務(wù)型、財務(wù)管理型轉(zhuǎn)變，更大的發(fā)揮人員的管理效能。

智能化模式發(fā)展對于經(jīng)濟的發(fā)展是十分重要的，如電商、微信、支付寶、滴滴打車、外賣等一系列網(wǎng)絡(luò)科技的應(yīng)用，極大方便了我們的生活;先前財務(wù)人員算盤、手工帳、手工數(shù)據(jù)和分析、手工報表也早已被對高效的財務(wù)軟件所替代;后續(xù)財務(wù)共享和智能化發(fā)展將更加讓我們快捷和高效處理業(yè)務(wù)，在提升工作效率、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析能力、查錯能力等方面顯現(xiàn)了巨大的優(yōu)勢，也大幅降低了公司的人工和運營成本。為此智能和高效管控也就顯得尤為重要，在內(nèi)控方管理上我們需要有準確的定位，要結(jié)合公司的實際情況再加上內(nèi)控體系的基本原則去建設(shè)，把財務(wù)共享與智能化模式同內(nèi)控體系相互融合。

三、財務(wù)共享及智能化模式下內(nèi)控體系建設(shè)的思考

（1）內(nèi)部控制要貫穿于共享服務(wù)建設(shè)全過程中。在共享建設(shè)初期和建設(shè)過程中要全面梳理流程和風(fēng)險，把控好各業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險點，有效把內(nèi)控嵌入到業(yè)務(wù)過程之中。

（2）進一步明確責(zé)任主體和職責(zé)職能。職責(zé)不明確，會導(dǎo)致內(nèi)控責(zé)任主體不明確，扯皮推諉事件時有發(fā)生，最終導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生。明確各責(zé)任主體，建立和完善共享中心、企業(yè)、部門、人員等的職責(zé)職能和各項規(guī)章制度，建立起有效的責(zé)任追究制度，才能有效阻塞漏洞。

（3）增強風(fēng)險防控意識，建立風(fēng)險清單。無論是共享中心還是企業(yè)各責(zé)任主體，都要對不同管控環(huán)節(jié)的風(fēng)險進行全面的梳理和識別，形成自己的風(fēng)險清單，如企業(yè)在共享運營模式下將面臨人員結(jié)構(gòu)變化帶來的風(fēng)險、業(yè)務(wù)和財務(wù)分離的風(fēng)險，流程變更的風(fēng)險，信息傳遞風(fēng)險，系統(tǒng)性風(fēng)險，人員操作風(fēng)險等等，全面分析這些風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，才能有效控制自身和企業(yè)風(fēng)險。

（4）突出過程監(jiān)控，以問題為導(dǎo)向突出整改和優(yōu)化。進行過程檢查，是認定內(nèi)部控制缺陷，形成評價結(jié)論，持續(xù)改進內(nèi)部控制的過程。一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)以“突出重點、風(fēng)險導(dǎo)向、實質(zhì)性檢查”為特點，可適當(dāng)縮小檢查評價的范圍，突出管理重點。二是完善企業(yè)財務(wù)報告、非財務(wù)報告內(nèi)部缺陷認定標準，避免認定過程中的主觀性。三是注重實質(zhì)性測試和評價，評價方法不能拘泥于形式，要與經(jīng)營管理實際相融合，不斷擴展檢查評價的廣度和深度，提升檢查評價結(jié)果對企業(yè)管理層決策的價值。

四、結(jié)束語

發(fā)展要緊跟時代的潮流，無論是國家的發(fā)展還是企業(yè)的發(fā)展。在云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的蓬勃發(fā)展和經(jīng)濟全球化的時代，我們需要跟上時代的步伐，把時代帶來的產(chǎn)物財務(wù)共享與智能化模式融入到經(jīng)營、管理和發(fā)展中，在激烈的競爭中取得一席之地，同時要強化風(fēng)險，強化執(zhí)行和監(jiān)督，建立健全自身的內(nèi)控體系，明確控制目標，優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，使我們內(nèi)控體系更加的完善?？傊?，我們要緊抓時代的潮流，充分應(yīng)用科級手段，同時還要建立健全自身的內(nèi)控體系，這樣才能更好更快的是推動企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新，保障我們既定目標的實現(xiàn)。

參考文獻

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