大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行審計風險探討

蔣雷

摘 要：在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，銀行的審計工作會采用現(xiàn)代化的計算機技術來強化總體工作質量，保證銀行的運作，減少外部風險的干預，確保銀行實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。本文對大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行審計風險成因進行分析，并從完善內(nèi)部系統(tǒng)管理、調(diào)整內(nèi)部審計人員思路、提高內(nèi)部審計技術、創(chuàng)建內(nèi)部審計機構等方面加以深入探討，希望能為相關人員提供有效參考。

關鍵詞：大數(shù)據(jù)環(huán)境;商業(yè)銀行;審計風險

一、引言

商業(yè)銀行使用的審計方式是一種較為現(xiàn)代化的管理模式，能夠將銀行內(nèi)部大量的管理細節(jié)以及多種信息直接轉化為審計對象，對大量的信息進行管理和審計，有利于銀行有關部門加強對數(shù)據(jù)的管理，保障銀行整體運行質量，減少外部風險的影響。

二、大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行審計風險成因

一般來說，銀行需要審計的數(shù)據(jù)與后期所承擔的風險呈正比，與傳統(tǒng)的審計銀行管理方式相比，此項審計工作的對象往往是直接接觸現(xiàn)金的人員，總體需要審計的規(guī)模小。但因為社會不斷發(fā)展，相對應的銀行項目也在不斷對外延伸，所涉及的審計內(nèi)容和數(shù)據(jù)快速增加，具體審計規(guī)模變大，以至于審計人員的工作量增大。在新時代背景下，大數(shù)據(jù)正在朝普及的態(tài)勢發(fā)展，需要工作人員審計的內(nèi)容更加多樣化，社會上的審計風險朝向也開始有所變化。

與此同時，銀行采用的審計軟件也會升級，致使對審計人員的綜合素質和專業(yè)技能的要求提升，若審計人員軟件使用技術較為生疏，會導致審計工作進展緩慢，外界的風險也容易侵入到銀行項目運作環(huán)節(jié)中。另外，銀行在內(nèi)部的管理過程中，都會設立專業(yè)的控制體制，其主要的管理方向是對銀行綜合資產(chǎn)、數(shù)據(jù)以及內(nèi)容進行全方位管理。但由于外界發(fā)展速度較快，銀行內(nèi)部的管制體制落后于社會總體變化，難以支撐銀行的高速運作，經(jīng)過長時間的發(fā)展，內(nèi)部結構上的弊端不斷暴露，以至于很難完成多項任務。系統(tǒng)落后，與相關數(shù)據(jù)的融合性不強。在后期的審計環(huán)節(jié)中，會導致大量信息和數(shù)據(jù)沒有經(jīng)過細致化的審驗，審計難度提升，增加銀行運行風險。審計工作中涵蓋大量的專業(yè)知識，實際操作的內(nèi)容較為多樣化，銀行內(nèi)部的審計人員在當前時代發(fā)展過程中，難以迎合外部的變化，自身素質不夠，欠缺大量的現(xiàn)代化審計知識，以至于會忽視掉大量關鍵性的審計細節(jié)，增加多種審計風險。在銀行的管理期間，因為缺少詳細的獎懲制度，審計人員在工作中責任感欠缺，導致總體審計水平較低，部分審計人員雖然具備責任感，但因為自身能力有限，以至于現(xiàn)代化軟件操作效果不佳，總體工作質量低[1]。

三、大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行應對審計風險的措施

（一）完善內(nèi)部系統(tǒng)管理

在當前大環(huán)境下，商業(yè)銀行內(nèi)部因為項目眾多，相對應的需要承擔的外部風險高，針對此種狀況，商業(yè)銀行為保證自身高質量運行，需要強化內(nèi)部的系統(tǒng)管理建設。從內(nèi)部信息環(huán)節(jié)入手，提升總體的管理效果，增加內(nèi)部系統(tǒng)的多項功能和環(huán)節(jié)，保障多種電子信息以及相對應的信息存儲可以和系統(tǒng)有機結合，存儲大量電子信息以及財務數(shù)據(jù)，保證多種數(shù)據(jù)的全面錄入，確保各類詳細信息均能夠得到有效監(jiān)管。商業(yè)銀行應按照規(guī)定的時間檢驗相對應的信息檢測管理系統(tǒng)，仔細核對多種信息，定期檢驗項目中的數(shù)據(jù)。在后期的審驗過程中，如果數(shù)據(jù)以及審計結果相對應，就證明銀行數(shù)據(jù)和信息完整，多種財務數(shù)據(jù)運行穩(wěn)定，從而檢驗內(nèi)部管理是否存在腐敗現(xiàn)象，提升總體管理質量，保障銀行發(fā)展。

（二）調(diào)整內(nèi)部審計人員思路

強化審計人員的培訓工作，提升銀行審計工作質量，保證工作人員能夠使用先進的技術手段，面對外界的風險可以采用現(xiàn)代化的思維進行分析。銀行的管理層可以從強化工作人員的思維方式入手，增強其風險防范意識。審計工作人員需要全面研究當前社會發(fā)展狀況，并針對當前發(fā)展速度積極開展相對應的數(shù)據(jù)審計工作，加大對信息的核算力度。相關人員需重視審計環(huán)節(jié)，加強對多種數(shù)據(jù)和信息的研究，以數(shù)據(jù)研究為主要方向，全面進行審計管理工作，保障銀行的審計工作能夠和外部環(huán)境相適應，強化總體審計工作質量，保證審計管理制度順利執(zhí)行，促進銀行更好地發(fā)展。例如，銀行可聘請社會上的專業(yè)人員，定期進行專業(yè)的知識培訓，通過此種方式，工作人員能夠明確當前社會發(fā)展的最新狀況，重新整理自身工作進展，合理分析外部風險，保障審計工作有序運行。

（三）提高內(nèi)部審計技術

在目前的發(fā)展中，數(shù)據(jù)化的審計方式正在全面發(fā)展，與此同時，在此種環(huán)境的影響下，對審計技術提出了進一步的要求。根據(jù)當前社會發(fā)展速度，審計管理模式通常會被應用在信息的管理技術中，信息能夠從外部獲得，有利于工作人員深入探尋相對應的信息數(shù)據(jù)，展現(xiàn)更多關于銀行審計的資料。從銀行發(fā)展的后期數(shù)據(jù)可以了解到，升級審計技術能夠保障信息整合合理化，提升審計工作質量。在新時代，針對數(shù)據(jù)的探尋模式已經(jīng)成為當前關鍵性的技術發(fā)展方向，其余的技術還在研究中，但是，數(shù)據(jù)挖掘技術通過短時期的發(fā)展，內(nèi)部的優(yōu)勢非常明顯。例如，某銀行在內(nèi)部的建設中，開始全面發(fā)展內(nèi)部審計工作，全面更新當前的審計模式，積極營造合適的發(fā)展環(huán)境，提升運行的便捷性。通常情況下，技術的革新能夠決定后期工作質量，幫助工作人員及時明確工作漏洞以及相對應的數(shù)據(jù)錯誤，從而加強對多個數(shù)據(jù)的研究，以便于提高整體工作效率，完善相對應的審計工作流程，有利于在銀行發(fā)展期間節(jié)約大量的工作時間，提升工作效率，節(jié)省人力、物力，降低工作總量，并增強對外部風險的預防能力[2]。

（四）創(chuàng)建內(nèi)部審計機構

商業(yè)銀行內(nèi)部的審計工作和相應的執(zhí)行部門具備較強的獨立運行能力，可以在復雜的環(huán)境下，將多種機構以及業(yè)務聯(lián)系在一起，以往的審計工作因為沒有系統(tǒng)化的體制作為依靠，以至于審計人員會因為自身的權限受到限制，難以將審計工作的優(yōu)勢發(fā)揮到極致，此種工作方式不利于銀行的總體發(fā)展，導致當前審計工作難以進行。在大數(shù)據(jù)背景下，銀行的內(nèi)部審計機構應順應時代的發(fā)展，完善內(nèi)部審計方式和結構，保證充分發(fā)揮審計優(yōu)勢。第一，銀行的高層需要賦予審計機構一定的管理權限，尤其是對數(shù)據(jù)和信息的采集權限，需要有關技術部門強化自身的職能，完善相對應的服務建設，保證多種執(zhí)行流程的銜接性。第二，銀行需創(chuàng)建一種全新的管理體制，涉及多個工作環(huán)節(jié)，控制流程的執(zhí)行力度，創(chuàng)新相對應的制度，保障銀行內(nèi)部審計工作順利開展。第三，商業(yè)銀行應組建針對性、專業(yè)性較強的網(wǎng)絡系統(tǒng)，采用先進的軟件和電子設備，從而提升總體設計質量，從根本上減少后期銀行項目運行的風險。

（五）提升專業(yè)人員素質

銀行的管理部門應加大對此環(huán)節(jié)的重視力度，首先，健全相對應的考核體制，選用適合銀行發(fā)展的篩選方式，保證審計工作人員在從業(yè)期間具備一定的專業(yè)水平。管理部門需要檢驗審計人員，提高此部門的就業(yè)標準。與此同時，在內(nèi)部建設期間，還應集中整合工作人員的審計思維，保證商業(yè)銀行能夠實現(xiàn)高速穩(wěn)定的發(fā)展，實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的高質量運用。其次，增強工作人員的專業(yè)能力和綜合素質水平，開展定期的考試，以檢驗工作人員的學習水平，豐富職員技能，增加其知識儲備，使其學習先進的審計思想，高效管控審計內(nèi)容。審計人員在工作過程中，應擺正自身的工作態(tài)度，了解工作責任，分析自身工作范圍內(nèi)的內(nèi)容，防止由于私心而導致銀行經(jīng)濟受損。最后，強化銀行內(nèi)部職員建設，定期更新工作人員的知識儲備，保證其學習狀態(tài)，從而強化內(nèi)部審計團隊質量和工作效率[3]。

（六）發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢

在大數(shù)據(jù)時代背景下，銀行內(nèi)部的工作業(yè)務能力正在不斷提升，商業(yè)銀行多種項目迎來了黃金時代，銀行要想抵抗外界的風險，就需要結合時代的發(fā)展優(yōu)勢，采用大數(shù)據(jù)管理方式，保證內(nèi)部業(yè)務高效運轉。在數(shù)據(jù)高速運行期間，銀行需要加強網(wǎng)絡風險防范，對網(wǎng)絡技術和現(xiàn)代化審計模式有一個全新的認識，對產(chǎn)品設計不合理的狀況和內(nèi)部項目運行不符合預期的現(xiàn)象予以高度重視，事先進行評估。在銀行網(wǎng)絡支付系統(tǒng)的發(fā)展中，銀行的審計工作量增加，審計人員需要通過網(wǎng)絡信息手段，查詢相應項目的運行方向，以配合后期的審計工作進度，保證總體工作質量，從而促進銀行高質量發(fā)展。

四、結語

商業(yè)銀行是國家經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱，其發(fā)展狀況能夠直接影響到國內(nèi)經(jīng)濟的運行狀況，為保證其總體發(fā)展，應強化內(nèi)部審計工作，采用多種先進技術手段、強化內(nèi)部員工的綜合素質等，確保工作總體進展，有效防止外界風險。

參考文獻

[1]金海珠，石懷旺.大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行內(nèi)部審計風險控制與應對[J].營銷界，2019（33）：73，78.

[2]魏東.大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行審計風險研究[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2019，18（16）：219-220.

[3]耿磊.大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務風險管理研究[D].開封：河南大學，2017.