醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)審計(jì)的實(shí)踐探討

毛曉文

摘 要：目的：通過(guò)醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，促進(jìn)采購(gòu)過(guò)程的規(guī)范性。 ?方法：通過(guò)制定審計(jì)方案，實(shí)施審計(jì)內(nèi)容，運(yùn)用實(shí)地查看資料，分析原因等手段進(jìn)行研究。 結(jié)果：達(dá)到設(shè)備采購(gòu)審計(jì)目的，完善醫(yī)院采購(gòu)制度和招標(biāo)采購(gòu)流程，在進(jìn)一步實(shí)施陽(yáng)光工程的基礎(chǔ)上，規(guī)范采購(gòu)行為，降低采購(gòu)成本，減輕患者經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。并將問(wèn)題進(jìn)行跟蹤整改，建章立制規(guī)范采購(gòu)行為。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 ?采購(gòu) ?醫(yī)療設(shè)備 ?內(nèi)容 ?問(wèn)題

一、醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)審計(jì)依據(jù)

醫(yī)院設(shè)備要按規(guī)定方式進(jìn)行采購(gòu)，進(jìn)行招投標(biāo)、簽訂合同、履行合同、支付貨款、驗(yàn)收入庫(kù)，并進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督審計(jì)。其依據(jù)有《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》，《政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)》等法律法規(guī)和文件，并根據(jù)醫(yī)院自身特點(diǎn)，制定的《陽(yáng)光采購(gòu)實(shí)施方案》，醫(yī)院物資采購(gòu)、設(shè)備管理制度等。

二、醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)審計(jì)內(nèi)容

醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)管理，是在完善醫(yī)院采購(gòu)制度和招標(biāo)采購(gòu)流程，進(jìn)一步實(shí)施陽(yáng)光工程的基礎(chǔ)上，規(guī)范采購(gòu)行為，降低采購(gòu)成本，減輕患者經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。其采購(gòu)審計(jì)內(nèi)容可從以下幾方面進(jìn)行：

（1）醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)情況。主要調(diào)查采購(gòu)數(shù)量、方式和投資情況。

（2）醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)制度、采購(gòu)程序和采購(gòu)部門(mén)落實(shí)情況。審查采購(gòu)制度建立情況，采購(gòu)程序合規(guī)情況，采購(gòu)部門(mén)落實(shí)情況，規(guī)范醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)管理。

（3）醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃編制、申報(bào)、論證和審批情況。查閱采購(gòu)計(jì)劃編制和購(gòu)置申請(qǐng)論證表等相關(guān)資料，采用檢查法、復(fù)核法，審查采購(gòu)計(jì)劃編制、申報(bào)、論證和審批的真實(shí)性，揭示存在的問(wèn)題，提出審計(jì)建議。

（4）醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)價(jià)格的預(yù)算和中標(biāo)價(jià)情況。查閱相關(guān)資料，運(yùn)用圖表式和比較分析法，對(duì)醫(yī)院購(gòu)置申請(qǐng)論證表的預(yù)算金額和中標(biāo)價(jià)進(jìn)行對(duì)比、分析，評(píng)價(jià)采購(gòu)價(jià)格確定的合理性和增減情況，進(jìn)一步加強(qiáng)采購(gòu)價(jià)格預(yù)算管理。

（5）醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)依據(jù)和供貨商選擇。審查醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)依據(jù)，供貨商選擇合理性，進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)療設(shè)備的采購(gòu)。

（6）醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)合同簽訂情況。審查供貨商簽約合同的資格;合同價(jià)格與中標(biāo)金額是否相符;采購(gòu)單位與供貨商簽約合同的完整性及與招投標(biāo)文件的一致性，揭示存在的問(wèn)題，加強(qiáng)合同管理，提高合同的執(zhí)行力。

三、目前醫(yī)院設(shè)備采購(gòu)審計(jì)中存在問(wèn)題

一是醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)中合同管理欠規(guī)范。提前簽訂合同;未繳納履約保證金;合同付款方式約定與招標(biāo)文件確認(rèn)表的付款方式不一致。

二是醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)中質(zhì)量控制欠規(guī)范。在醫(yī)療設(shè)備驗(yàn)收中對(duì)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)填寫(xiě)而未填的欄目和填寫(xiě)錯(cuò)誤的。購(gòu)置申請(qǐng)論證表的填報(bào)內(nèi)容欠完整。檔案管理中對(duì)采購(gòu)過(guò)程形成的歸檔資料未認(rèn)真核對(duì)，影響長(zhǎng)期保存的設(shè)備資料真實(shí)性和完整性。

三是招標(biāo)工作認(rèn)識(shí)不足，缺乏有效的組織和管理。設(shè)備項(xiàng)目的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)工作缺乏監(jiān)督制約機(jī)制。委托的招標(biāo)代理未認(rèn)真履行好職責(zé)，提供給采購(gòu)單位形成的資料欠完整。

四、防范問(wèn)題發(fā)生的手段

（一）加強(qiáng)內(nèi)控制度監(jiān)督

一是紀(jì)檢監(jiān)察及審計(jì)部門(mén)加強(qiáng)監(jiān)督，參與設(shè)備采購(gòu)全過(guò)程。二是設(shè)備采購(gòu)部門(mén)做好本職工作。認(rèn)真完成招標(biāo)內(nèi)容。三是業(yè)務(wù)人員做好設(shè)備資料的整理復(fù)核工作。

（二）開(kāi)展專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)

采購(gòu)工作是一項(xiàng)政策性、法律性和專(zhuān)業(yè)性都較強(qiáng)的工作，采購(gòu)人員不僅要有一定的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還要對(duì)招標(biāo)文件、法律法規(guī)熟悉和掌握。既要有經(jīng)濟(jì)頭腦、又要有新知識(shí)的儲(chǔ)備，才能勝任工作，降低高風(fēng)險(xiǎn)。因此及時(shí)開(kāi)展專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，既能使采購(gòu)過(guò)程流程規(guī)范合理，又能提高專(zhuān)業(yè)人員素質(zhì)，使采購(gòu)過(guò)程順利、圓滿(mǎn)。

（三）進(jìn)行采購(gòu)過(guò)程的跟蹤審計(jì)

對(duì)審計(jì)中存在的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行梳理，下發(fā)整改通知書(shū)，要求被審部門(mén)及時(shí)整改落實(shí)，查漏補(bǔ)缺。被審部門(mén)按要求整改，在今后工作中起到借鑒、防范、改進(jìn)的作用。

（四）建章立制規(guī)范采購(gòu)行為

采購(gòu)部門(mén)要執(zhí)行醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)過(guò)程的相關(guān)法律法規(guī)和文件及醫(yī)院物資采購(gòu)和設(shè)備管理制度。醫(yī)院應(yīng)建立物資采購(gòu)及設(shè)備管理制度，如：工作制度，物資、器械、儀器、設(shè)備驗(yàn)收制度，工作人員廉潔采購(gòu)規(guī)定等。

總之，醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)制和合同制，采購(gòu)方式應(yīng)實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)、實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合。設(shè)備采購(gòu)審計(jì)，應(yīng)從制度出發(fā)為突破口，對(duì)設(shè)備招投標(biāo)全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，遏制采購(gòu)環(huán)節(jié)滋生的腐敗。

參考文獻(xiàn)

[1]韓瓊.醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)招投標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2014（3），65-66.