集團(tuán)企業(yè)全面稅務(wù)籌劃管理體系的研究分析

楊柳

摘 要：隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，各行各業(yè)的管理水平都在飛速提升，企業(yè)的規(guī)模也在不斷的擴大。當(dāng)然，與此同時企業(yè)也面臨著諸多的風(fēng)險與挑戰(zhàn)。對于企業(yè)來說，做好納稅籌劃相當(dāng)于在給企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，但是在減負(fù)的同時也給企業(yè)帶來了諸多的風(fēng)險，如果企業(yè)不正視潛在的風(fēng)險問題，或者無法很好的出具應(yīng)對措施，那么隨著時間的推移，勢必會給企業(yè)帶來極大的經(jīng)濟損失，甚至?xí)ζ髽I(yè)的自身運營帶來極為惡劣的影響。本文將從企業(yè)納稅籌劃的必要性、納稅籌劃中的風(fēng)險因素以及應(yīng)對的解決方案入手進(jìn)行詳細(xì)分析。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)? 全面稅務(wù)籌劃? 風(fēng)險? 措施

集團(tuán)企業(yè)如何在競爭激烈的現(xiàn)代社會繼續(xù)發(fā)展，提升自己的競爭力，成為了集團(tuán)企業(yè)共同追求的目標(biāo)。對于企業(yè)來說，如何在管理過程強化對納稅籌劃的風(fēng)險控制就是一件十分重要的事。通過大量的實踐情況來看，只要國家的稅收政策引導(dǎo)方向正確，在稅收法規(guī)制度完善的前提下，集團(tuán)企業(yè)所實施的稅務(wù)籌劃不僅僅能夠推動集團(tuán)企業(yè)的未來發(fā)展，對國家、社會有著十分重要的經(jīng)濟意義。

一、集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的必要性

納稅籌劃是需要在國家規(guī)定的法律法規(guī)基礎(chǔ)上來實施的，如果能夠有效的實施開來，那么將大幅度的提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，但是不科學(xué)、不合理的納稅籌劃也有可能會導(dǎo)致企業(yè)的成本出現(xiàn)虧損問題，從而讓企業(yè)承擔(dān)較大的經(jīng)濟損失。

（一）助力企業(yè)獲得稅收利益，強化企業(yè)競爭能力

集團(tuán)企業(yè)所實施的稅務(wù)籌劃，能夠有效降低集團(tuán)企業(yè)的稅收成本，而這些節(jié)省下來的資金開支能夠再次運用于投資，從而大大的提高了集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展價值與服務(wù)能力。

對集團(tuán)企業(yè)而言，只要對一些經(jīng)濟性選擇條款進(jìn)行充分的合理運用，那么就能夠?qū)崿F(xiàn)將納稅款項延期的目的，這就好比集團(tuán)企業(yè)向國家貸了一筆無息貸款，集團(tuán)企業(yè)的資金得到了增加，集團(tuán)企業(yè)的資金運作將變得更加靈活。

（二）有助集團(tuán)企業(yè)財務(wù)決策上的科學(xué)化

對于所有的集團(tuán)企業(yè)來說，財務(wù)決策是整個集團(tuán)財務(wù)管理中最為重要的組成部分，集團(tuán)企業(yè)實施的稅務(wù)籌劃，能夠有效的幫助集團(tuán)增強財務(wù)預(yù)測以及財務(wù)決策方面的科學(xué)性。

稅務(wù)籌劃目的就是要讓納稅人實現(xiàn)最終的利益最大化，因此企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營過程中，必須對所有的稅務(wù)風(fēng)險、問題等進(jìn)行控制與管理。集團(tuán)企業(yè)依法納稅是納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，但是盲目進(jìn)行納稅，又會給集團(tuán)企業(yè)帶來無意義的資金損耗，不利于企業(yè)后續(xù)的發(fā)展，因此如何降低稅務(wù)成本，又不違反國家的稅收法律政策，才是集團(tuán)企業(yè)需要思考的財務(wù)問題，也只有預(yù)先對集團(tuán)企業(yè)的投資、生產(chǎn)、分配等財務(wù)活動進(jìn)行合理的預(yù)測與控制，樹立切合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理計劃，才可以有效的保證財務(wù)活動的順利進(jìn)行，企業(yè)的經(jīng)營管理水平也才能夠得到提高。

二、集團(tuán)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險應(yīng)采取的防范措施

（一）提高風(fēng)險的意識

納稅籌劃是納稅人在進(jìn)行經(jīng)濟行為前對此實施規(guī)劃部署的活動。對企業(yè)來說，經(jīng)營的環(huán)境可謂是瞬息萬變的，對企業(yè)來說不可控的因素也比較多，納稅籌劃的風(fēng)險因素也很多。因此企業(yè)在這種內(nèi)外界的形勢下，必須要求內(nèi)部的經(jīng)營管理者以及納稅籌劃人員充分的認(rèn)識到日常運營工作中的籌劃風(fēng)險，提高對潛在風(fēng)險的防范意識，而在實際的經(jīng)營工作中，需要充分的考慮到實際存在的涉稅問題，并對此有所警惕。納稅籌劃工作在實施開展之際應(yīng)該先考慮其中的風(fēng)險因素，并針對這些風(fēng)險來提高相應(yīng)的防范能力。

（二）及時的跟進(jìn)財稅政策，并整合企業(yè)的稅收資源

財稅政策可以說是現(xiàn)實中存在的風(fēng)險問題，因此企業(yè)必須充分的掌握了解國家的稅收政策，并根據(jù)國家稅收政策的發(fā)展動態(tài)，來科學(xué)合理的制定籌劃方案。但是我國目前還沒有制定完善的稅收制度，稅收政策具有更新快、層次復(fù)雜等問題，所以對企業(yè)來說，想要全面的掌握國家出臺的稅收政策，確實有一定的難度。對此，企業(yè)就需要引進(jìn)運用更為先進(jìn)的信息技術(shù)來對現(xiàn)有的稅收信息資源進(jìn)行整合、分類管理，對國家出臺的稅收政策要及時跟進(jìn)，從而實現(xiàn)稅收資源的高效利用。

（三）培養(yǎng)更為專業(yè)的稅收籌劃人才

集團(tuán)企業(yè)想要更好實施納稅籌劃工作，就必須重視專業(yè)稅收籌劃人才在其中所發(fā)揮的重要作用，而且專業(yè)人才在企業(yè)的稅收籌劃工作也具有現(xiàn)實的意義。在實際工作中，企業(yè)一定要強化對內(nèi)部稅收籌劃人員的培養(yǎng)。一直以來人才資源都是企業(yè)發(fā)展中的重要資源，因此更應(yīng)該注重培養(yǎng)稅收籌劃的專業(yè)人才，對稅收籌劃人員的工作質(zhì)量也應(yīng)該提出更為嚴(yán)格的要求。想要做好這一點，就需要企業(yè)管理層強化對內(nèi)部人員的培訓(xùn)與在崗教育工作，也可以聘請具有高超專業(yè)技能的納稅籌劃人員參與到企業(yè)的納稅籌劃工作中。

集團(tuán)企業(yè)具體可以做好以下的幾項工作：加大資金的投入，為納稅籌劃工作提供一定的資金支撐;要為新入職的員工提供相應(yīng)的教育培訓(xùn)，制定工作激勵政策，提高納稅籌劃工作的科學(xué)性以及合理性，充分調(diào)動員工的積極性;企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該定期開展形式多樣的培養(yǎng)工作與交流會，并通過理論、案例相結(jié)合的方式，提升納稅籌劃人員在此方面的專業(yè)性與認(rèn)知度，通過對職工的培養(yǎng)，來提高納稅籌劃工作的整體科學(xué)性。

（四）科學(xué)合理的分析以及衡量企業(yè)內(nèi)部的納稅籌劃方案

企業(yè)在開展納稅籌劃工作時，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實際情況來采取必要的措施，企業(yè)要綜合考慮自身的經(jīng)營情況與戰(zhàn)略投資情況，從而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟價值。在實際工作中，要對節(jié)稅問題以及籌劃工作進(jìn)行考慮，明確對企業(yè)利益最優(yōu)化的籌劃方案，這里需要注意的是，對企業(yè)利益最優(yōu)化的方案并非就是負(fù)稅較小的方案。

再者，企業(yè)也應(yīng)該遵守成本收益的原則，對具體的管理問題進(jìn)行充分的考慮，合理地安排專業(yè)人員進(jìn)行稅收籌劃工作，應(yīng)做到既滿足企業(yè)的自身需求，又具有合法性。

最后，企業(yè)要注意納稅籌劃工作的全面性，也就是說既要充分的考慮到籌劃方案在實施過程中的費用投入，也需要考慮到所產(chǎn)生的機會成本，只有通過全面的統(tǒng)籌，才能夠?qū)崿F(xiàn)成本的最低投入，以及利益的最大收入。

三、結(jié)束語

對眾多企業(yè)來說，納稅籌劃既能擴大企業(yè)的發(fā)展空間，又能提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此對企業(yè)來說，納稅籌劃就是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的重要措施，也是現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的重要趨勢。納稅籌劃不僅僅是一種節(jié)稅的經(jīng)濟活動，更是現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理效率最大化的重要措施，但是在實際工作中，企業(yè)應(yīng)該注意加強風(fēng)險的防范意識，并嚴(yán)格的遵守國家出臺的各項稅收法律法規(guī)，確保企業(yè)的納稅工作都具備合理性、合法性。隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展以及經(jīng)濟體制的不斷改革，納稅籌劃將越來越受到社會企業(yè)的重視，只有掌握納稅技巧，規(guī)避相應(yīng)的納稅風(fēng)險才能夠保障企業(yè)納稅籌劃工作的合理進(jìn)行，從而才可以提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

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