基于指標(biāo)貫通的業(yè)財(cái)平臺(tái)一體化建設(shè)研究

樓麗平

摘要 為落實(shí)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展要求，全面實(shí)現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+浙煙專賣商業(yè)”浙江模式落地，推動(dòng)企業(yè)管理轉(zhuǎn)型，金華煙草通過調(diào)查分析全省煙草商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)平臺(tái)建設(shè)、應(yīng)用現(xiàn)狀，找出影響業(yè)財(cái)一體化建設(shè)的主要矛盾，設(shè)計(jì)實(shí)踐業(yè)財(cái)一體化體系，促進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合。以期打通計(jì)劃、預(yù)算、資產(chǎn)、報(bào)銷、資金支付、核算等全流程，實(shí)現(xiàn)信息全流程閉環(huán)數(shù)據(jù)共享，最終形成業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)平臺(tái)“互聯(lián)互通、共享共贏”新格局，提升企業(yè)管理質(zhì)量和效率。本文以浙江金華煙草公司為例，對(duì)業(yè)財(cái)一體化體系建設(shè)問題進(jìn)行研究，旨在為相關(guān)企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展提供參考與借鑒。

關(guān)鍵詞 業(yè)財(cái)一體化;平臺(tái)共享;“互聯(lián)網(wǎng)+”;高質(zhì)量發(fā)展

一、引言

為全面落實(shí)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展要求，浙江煙草提出了基于“互聯(lián)網(wǎng)+”的“131”戰(zhàn)略。“131”指的是1個(gè)新格局：堅(jiān)持精實(shí)管理、堅(jiān)持轉(zhuǎn)型提升，構(gòu)建“互聯(lián)網(wǎng)+浙煙專賣商業(yè)”管理新格局;3個(gè)定位：質(zhì)量效益走在前列、深化改革走在前列、智慧煙草走在前列;1個(gè)總體目標(biāo)：打造互聯(lián)互通、共享共贏的一流企業(yè)，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型率先、發(fā)展領(lǐng)先。促進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+煙草專賣商業(yè)”的浙江模式落地，關(guān)鍵是要以“平臺(tái)運(yùn)營(yíng)、數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)、一體管理、融合發(fā)展”為指引，突出精實(shí)管理，促進(jìn)平臺(tái)互聯(lián)、數(shù)據(jù)互通，推動(dòng)管理轉(zhuǎn)型。

為此，金華煙草著力探索財(cái)務(wù)管理平臺(tái)及業(yè)務(wù)管理平臺(tái)一體化對(duì)接，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)預(yù)算系統(tǒng)、資產(chǎn)系統(tǒng)、報(bào)銷系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)、核算系統(tǒng)、IUFO報(bào)表系統(tǒng)與業(yè)務(wù)管理平臺(tái)三項(xiàng)工作系統(tǒng)（即工程投資、物資采購、服務(wù)采購三項(xiàng)工作線上管理系統(tǒng)）、省市級(jí)營(yíng)銷系統(tǒng)間的互聯(lián)互通、共享共贏。

二、業(yè)財(cái)平臺(tái)建設(shè)及應(yīng)用現(xiàn)狀

雖然全省系統(tǒng)已經(jīng)意識(shí)到平臺(tái)建設(shè)與應(yīng)用的重要性與必要性，但是在實(shí)踐過程中，受各種因素影響，財(cái)務(wù)管理平臺(tái)及業(yè)務(wù)管理平臺(tái)信息化系統(tǒng)建設(shè)、應(yīng)用仍存在一些局限與問題。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）“信息孤島”現(xiàn)象

隨著信息技術(shù)的創(chuàng)新與發(fā)展，浙江省在業(yè)財(cái)平臺(tái)上逐步實(shí)現(xiàn)了預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、報(bào)銷管理、資金監(jiān)管、核算管理、報(bào)表管理、三項(xiàng)工作管理、卷煙銷售管理等系統(tǒng)的設(shè)計(jì)及應(yīng)用。但在信息化建設(shè)過程中逐漸暴露出各個(gè)系統(tǒng)建設(shè)的差異和數(shù)據(jù)信息的封閉性，各系統(tǒng)處于獨(dú)立運(yùn)行狀態(tài)，每個(gè)系統(tǒng)就是一個(gè)“信息孤島”，平臺(tái)與平臺(tái)間無法實(shí)現(xiàn)信息共享，“信息孤島”問題嚴(yán)重地降低了企業(yè)管理的質(zhì)量與效率。

（二）業(yè)務(wù)管理欠規(guī)范

目前，財(cái)務(wù)平臺(tái)內(nèi)部資產(chǎn)系統(tǒng)、報(bào)銷系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)已初步建立了信息傳遞，如憑證審核后自動(dòng)傳遞到資金監(jiān)管系統(tǒng)完成付款，但各信息系統(tǒng)的信息流動(dòng)方向仍為單向流動(dòng)，并未實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)回傳，如報(bào)銷單據(jù)完成付款后并未回傳相關(guān)支付信息。業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)無法得到數(shù)據(jù)執(zhí)行的確切信息，無法對(duì)項(xiàng)目的全流程進(jìn)行管控，執(zhí)行數(shù)據(jù)取得滯后、數(shù)據(jù)質(zhì)量準(zhǔn)確率低等問題嚴(yán)重制約了業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化程度。

（三）數(shù)據(jù)應(yīng)用能力弱

行業(yè)規(guī)定沒有計(jì)劃就不得有預(yù)算，但在預(yù)算編制過程中引用計(jì)劃的難度較大，計(jì)劃需要人工分解成預(yù)算，人工操作不僅效率低，而且受個(gè)人職業(yè)素質(zhì)影響較大，分解準(zhǔn)確率參差不齊。報(bào)銷數(shù)據(jù)、核算數(shù)據(jù)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都無法被業(yè)務(wù)人員直接準(zhǔn)確獲取，數(shù)據(jù)使用效率低。

三、業(yè)財(cái)平臺(tái)一體化建設(shè)指標(biāo)體系存在的主要問題

通過分析財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)管理平臺(tái)應(yīng)用現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)業(yè)財(cái)平臺(tái)一體化的主要矛盾是跨平臺(tái)各系統(tǒng)指標(biāo)之間的矛盾。具體如下：

（一）各系統(tǒng)指標(biāo)命名不統(tǒng)一、不規(guī)范

由于各系統(tǒng)指標(biāo)初始設(shè)計(jì)時(shí)相互獨(dú)立，設(shè)計(jì)需求、設(shè)計(jì)人員差異較大，因此各系統(tǒng)間同一內(nèi)容指標(biāo)名稱差異較大。如采購計(jì)劃中的消防電梯，資產(chǎn)類別名稱是電梯/自動(dòng)扶梯和自動(dòng)人行道，預(yù)算、報(bào)銷及資金支付指標(biāo)名稱是消防安防設(shè)施，會(huì)計(jì)核算名稱是輔助設(shè)備/器具/家具。各系統(tǒng)針對(duì)同一事項(xiàng)名稱的差異性導(dǎo)致實(shí)際使用時(shí)易混淆，也增加了跨系統(tǒng)指標(biāo)對(duì)接難度。

（二）各系統(tǒng)指標(biāo)管理粗細(xì)程度不一致

由于各系統(tǒng)指標(biāo)管理需求差異，原指標(biāo)間普遍存在多對(duì)一、多對(duì)多現(xiàn)象。如原采購指標(biāo)中末級(jí)指標(biāo)辦公消耗用品，對(duì)應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)包含了辦公用品、辦公紙張、勞保用品等。按照計(jì)算機(jī)邏輯，系統(tǒng)無法準(zhǔn)確地自動(dòng)分解辦公消耗用品至多個(gè)預(yù)算指標(biāo)中，因此重新梳理指標(biāo)體系對(duì)于跨系統(tǒng)對(duì)接意義重大。

（三）各系統(tǒng)指標(biāo)無明確對(duì)應(yīng)關(guān)系

由于系統(tǒng)暫未實(shí)現(xiàn)對(duì)接，系統(tǒng)內(nèi)指標(biāo)間無明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系。某個(gè)采購目錄應(yīng)該歸屬于哪個(gè)預(yù)算指標(biāo)，如何進(jìn)行資產(chǎn)分類以及核算，均靠財(cái)務(wù)人員主觀判斷。這種判斷不僅易造成失誤，也給系統(tǒng)對(duì)接造成了較大困難。

（四）各系統(tǒng)流程獨(dú)立性強(qiáng)

業(yè)財(cái)三大平臺(tái)主要涉及的計(jì)劃管理、預(yù)算管理、報(bào)銷管理、資金支付管理、核算管理等流程相互獨(dú)立，涉及多人多崗及不同的考核等管理矛盾，協(xié)同難度大，是系統(tǒng)對(duì)接過程中的重要阻礙之一。

四、業(yè)財(cái)平臺(tái)一體化設(shè)計(jì)及實(shí)踐

業(yè)財(cái)平臺(tái)一體化建設(shè)主要以指標(biāo)貫通為核心、接口對(duì)接為支撐，確?？缦到y(tǒng)各流程全面暢通，解決企業(yè)管理中存在的邊界不清、信息不通、流程不暢、協(xié)同不佳、效率不高等問題。

（一）指標(biāo)核心架構(gòu)——指標(biāo)“三”重建

指標(biāo)“三”重建指重建采購目錄、預(yù)算指標(biāo)體系、“四位一體”指標(biāo)貫通體系。新的指標(biāo)架構(gòu)按照指標(biāo)分類有據(jù)、指標(biāo)對(duì)應(yīng)明確、指標(biāo)業(yè)務(wù)語言化的原則梳理重建。

1.重建采購目錄。一是重建分類方法。按照標(biāo)準(zhǔn)化管理理念，采購目錄按照“業(yè)務(wù)對(duì)象+管理屬性+業(yè)務(wù)屬性+技術(shù)屬性”進(jìn)行劃分，分類采用混合分類法，以線分類為主、面分類為輔。線分類主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)對(duì)象的四級(jí)采購目錄中，面分類體現(xiàn)在屬性管理中。二是重建分類原則。采購目錄的設(shè)置體現(xiàn)唯一性、獨(dú)立性、對(duì)應(yīng)性、適應(yīng)性四大原則，充分考慮與資產(chǎn)系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)的對(duì)接，平衡采購、預(yù)算管理口徑，為打破平臺(tái)對(duì)接壁壘做好源頭保障。三是重建編碼規(guī)則。采購目錄編碼按照固定性、連續(xù)性、簡(jiǎn)潔性原則重新梳理。

2.重建預(yù)算指標(biāo)。一是預(yù)算指標(biāo)架構(gòu)重建。以國(guó)家局預(yù)算報(bào)表邏輯基礎(chǔ)進(jìn)行架構(gòu)分類，重分類為稅利預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算、人力成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算五大類，預(yù)算層次更加清晰，邏輯更加嚴(yán)密。二是預(yù)算指標(biāo)名稱重定義。按照指標(biāo)業(yè)務(wù)化視角重新命名易出現(xiàn)混淆，指標(biāo)說明更加具體明確，便于業(yè)務(wù)員識(shí)別使用。三是采購類預(yù)算指標(biāo)和采購目錄名稱一致，提高跨系統(tǒng)指標(biāo)對(duì)接便利度以及計(jì)劃預(yù)算業(yè)務(wù)對(duì)接連貫性，如采購目錄電視機(jī)對(duì)應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)為（采）電視機(jī)。

3.建立“四位一體”指標(biāo)貫通體系。在資產(chǎn)類別與核算科目不變的前提下，調(diào)整計(jì)劃目錄和預(yù)算指標(biāo)口徑，探索構(gòu)建一套計(jì)劃、預(yù)算、資產(chǎn)、核算“四位一體”的指標(biāo)對(duì)應(yīng)關(guān)系，確保計(jì)劃目錄、預(yù)算指標(biāo)、資產(chǎn)類別、核算科目一一對(duì)應(yīng)，同時(shí)采購、資產(chǎn)、預(yù)算名稱最大限度實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)指標(biāo)對(duì)應(yīng)更清晰、更完整、更規(guī)范，為最終實(shí)現(xiàn)綜合管理平臺(tái)、財(cái)務(wù)管理平臺(tái)、經(jīng)營(yíng)管理平臺(tái)3個(gè)平臺(tái)數(shù)據(jù)共享、互聯(lián)互通打牢核心架構(gòu)基礎(chǔ)。

金華煙草按照標(biāo)準(zhǔn)化管理要求，重新梳理了采購目錄3大類4級(jí)次335個(gè)項(xiàng)目，預(yù)算指標(biāo)7大類5級(jí)次830個(gè)指標(biāo)，完成采購目錄與預(yù)算指標(biāo)、資產(chǎn)類別、核算科目的一一對(duì)應(yīng)，做到編碼有規(guī)則、命名相統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)采購、預(yù)算、資產(chǎn)、核算各項(xiàng)指標(biāo)邏輯更清晰、內(nèi)容更完整、對(duì)應(yīng)更規(guī)范，提升了企業(yè)管理的規(guī)范化水平，為業(yè)財(cái)平臺(tái)互通搭建了堅(jiān)固的核心架構(gòu)。

（二）接口技術(shù)支撐——接口“六”對(duì)接

對(duì)接綜合管理平臺(tái)三項(xiàng)工作系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理平臺(tái)預(yù)算管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃預(yù)算對(duì)接、付款報(bào)銷對(duì)接、計(jì)劃資金對(duì)接、資產(chǎn)信息對(duì)接;對(duì)接營(yíng)銷管理平臺(tái)省、市級(jí)營(yíng)銷系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理平臺(tái)預(yù)算管理系統(tǒng)、核算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃預(yù)算對(duì)接、購銷存核算對(duì)接，為數(shù)據(jù)跨平臺(tái)互聯(lián)互通提供強(qiáng)大的技術(shù)支撐。

（三）流程全面暢通——流程“五”重構(gòu)

以指標(biāo)貫通為基礎(chǔ)，接口對(duì)接為保障，鏈接營(yíng)銷、綜管、財(cái)務(wù)3個(gè)平臺(tái)，將計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)銷、資金支付、核算5個(gè)流程線上化并實(shí)現(xiàn)鏈條式對(duì)接。具體優(yōu)化流程有：

1.計(jì)劃預(yù)算三同步。根據(jù)預(yù)算編制時(shí)間，各單位可以人性化選擇采購計(jì)劃導(dǎo)入時(shí)間，歸口申報(bào)、采購辦復(fù)審、管委會(huì)終審3個(gè)環(huán)節(jié)均可實(shí)現(xiàn)計(jì)劃導(dǎo)入，銷售計(jì)劃自動(dòng)導(dǎo)入，計(jì)劃導(dǎo)入后會(huì)根據(jù)預(yù)設(shè)的增值稅自動(dòng)計(jì)算預(yù)算金額，業(yè)務(wù)員無須重復(fù)填報(bào)。

2.投資/采購計(jì)劃合同付款自動(dòng)生成憑證。三項(xiàng)工作系統(tǒng)中合同發(fā)起付款后，報(bào)銷系統(tǒng)會(huì)根據(jù)付款信息自動(dòng)生成付款憑證，報(bào)銷人員只需打印憑證即可進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程。

3.預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)預(yù)警管控。預(yù)算系統(tǒng)設(shè)置預(yù)算指標(biāo)預(yù)警值和控制值，當(dāng)該指標(biāo)合計(jì)報(bào)銷金額達(dá)到預(yù)警值時(shí)發(fā)出預(yù)警，達(dá)到控制值時(shí)不允許報(bào)銷，實(shí)現(xiàn)預(yù)算報(bào)銷實(shí)時(shí)管控。

4.資金支付結(jié)果實(shí)時(shí)回傳。資金監(jiān)管系統(tǒng)支付成功后，支付信息自動(dòng)回傳報(bào)銷系統(tǒng)和三項(xiàng)工作系統(tǒng)，三項(xiàng)工作系統(tǒng)自動(dòng)生成計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度。

5.自動(dòng)生成憑證。報(bào)銷單完成支付后，按照預(yù)設(shè)的核算模板自動(dòng)生成核算憑證，卷煙進(jìn)銷存自動(dòng)生成憑證，減少手工錄入憑證工作量。

以“四位一體”指標(biāo)貫通體系為基礎(chǔ)，按照業(yè)務(wù)互聯(lián)、數(shù)據(jù)共享的思路，充分利用信息化技術(shù)手段，目前已基本完成了業(yè)財(cái)平臺(tái)一體化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了計(jì)劃申報(bào)、預(yù)算編制、合同執(zhí)行、財(cái)務(wù)報(bào)銷、資金付款、支付反饋、財(cái)務(wù)核算全流程閉環(huán)數(shù)據(jù)共享，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全流程“數(shù)出一門”，數(shù)據(jù)信息“最多錄一次”，初步形成了業(yè)財(cái)平臺(tái)互聯(lián)互通的新格局，大大提升了企業(yè)管理的質(zhì)量和效率。

五、結(jié)語

本文以構(gòu)建“四位一體”指標(biāo)貫通體系為核心架構(gòu)，以打通平臺(tái)間的接口為技術(shù)保障，以業(yè)財(cái)各平臺(tái)流程全面暢通為實(shí)現(xiàn)路徑，對(duì)浙江煙草業(yè)財(cái)平臺(tái)一體化建設(shè)進(jìn)行探索與實(shí)踐。業(yè)財(cái)平臺(tái)一體化建設(shè)有利于促進(jìn)數(shù)據(jù)共享共贏，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合，提升管理水平，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（作者單位為浙江省煙草公司金華市公司）

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