建筑企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及對策

王娟

企業(yè)指的是依法自主經(jīng)營的企業(yè)，這些企業(yè)往往自負盈虧，獨立核算，而且其從事的是關于建筑產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營的相關事宜，具有獨立的法律資格。建筑企業(yè)的資金管理問題是保證企業(yè)順利運行的重要因素，而且其貨幣資金的缺失會給企業(yè)帶來較大的障礙，在企業(yè)發(fā)展過程中，其實際經(jīng)營要求對于貨幣資金的管理比較敏感，而研究建筑企業(yè)貨幣資金管理存在的問題和對策，將提升其資金的利用率，解決利用率下降的一系列問題，并最終影響到建筑企業(yè)的利潤獲取水平。文章通過重點研究建筑企業(yè)資金管理存在的問題，并且重點分析企業(yè)的庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理問題，找出管理中存在的主要弊端予以解決。

一、引言

貨幣資金在建筑企業(yè)內(nèi)的流動性非常強，作為流動性很迅速的資產(chǎn)是當之無愧的企業(yè)命脈，貨幣資金能夠保證企業(yè)的健康發(fā)展，能提升企業(yè)財務綜合管理水平，是不可或缺的力量，但同時也在提升企業(yè)財務管理水平的過程中起到重要作用，且有可能引發(fā)一系列的財務管理風險。建筑企業(yè)的資金活動，貫穿于企業(yè)的一切經(jīng)濟活動之中，因此對于企業(yè)的資產(chǎn)管理和保護來說非常重要，由于進入企業(yè)的資產(chǎn)是企業(yè)內(nèi)部活動性非常強的部分，因此要加強對企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，并且考慮到建筑企業(yè)的特殊性。建筑企業(yè)貨幣資金管理往往是財務報表中非常重要的一個環(huán)節(jié)，存在于資產(chǎn)負債表中，作為流動的資產(chǎn)項目而存在，建筑企業(yè)內(nèi)部的貨幣資金管理，根據(jù)貨幣形態(tài)分為三個主要的大力，他們分別是現(xiàn)金部分銀行存款部分和其他類的貨幣資金部分。

二、建筑企業(yè)內(nèi)貨幣資金管理的理論綜述和研究背景

建筑企業(yè)內(nèi)的貨幣資金往往流動性很強，具有較強的活躍度，而且其控制風險較高，作為建筑企業(yè)內(nèi)部非常重要的支付手段，貨幣資金可以保證建筑企業(yè)內(nèi)部的流通，而且也貫穿了建筑企業(yè)內(nèi)部的幾乎一切經(jīng)濟活動，貨幣資金具有高流動性，因此其控制起來具有風險，而且這些風險往往較高。這就使得研究者開始關注進入企業(yè)內(nèi)部貨幣資金管理的審查，重點控制期流通風險，建筑企業(yè)內(nèi)部的資金管理工作顯得尤為重要，而企業(yè)內(nèi)部的貨幣資金管理有助于防止貪污腐敗，保障建筑企業(yè)內(nèi)部的財務安全，提高進入企業(yè)資金周轉率，使其能夠為企業(yè)的正常生產(chǎn)活動服務。眾所周知，貨幣資金最重要的部分是企業(yè)內(nèi)的現(xiàn)金，同時還包含企業(yè)的銀行存款和各類金融機構的活期存款，有的企業(yè)還存在本票、匯票等各類大量可用于支付的交換媒介物，也正是因為貨幣資金的形式非常多樣，因此在每一次財務管理改革的過程中，總是帶來一系列的難題，稍有不慎就有可能帶來一定的風險。

貨幣資金管理正式應對建筑企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金資產(chǎn)管理和準現(xiàn)金資產(chǎn)管理的工作內(nèi)容，很多企業(yè)的貨幣資金管理都有可能涉及到有價證券或應收應付賬款。對于建筑類企業(yè)來說，應收應付賬款是比較瑣碎而麻煩的內(nèi)容，很多建筑企業(yè)正是因為應收賬款回籠困難，帶來了一系列的問題，每一次的承包或分包都是非常瑣碎的，在資金管理的過程中，常常會因為一些呆賬、死賬、爛賬，而出現(xiàn)很多資金管理過程中的問題。建筑企業(yè)內(nèi)部的貨幣資金管理指的是在保證企業(yè)內(nèi)部貨幣資金合理使用的基礎之上，努力減少徇私舞弊，杜絕私自調(diào)用。一切的資金使用必須在制度要求的前提之下進行，任何進入企業(yè)公司都應該關注具體的管理內(nèi)容，根據(jù)銀行賬號的開戶以及日常使用，進行相應的管理，進入企業(yè)內(nèi)部，資金管理人員不能徇私舞弊，濫用職權，而應該兢兢業(yè)業(yè)，忠于職守，保障建筑企業(yè)內(nèi)部資金管理和融通的要求。另外貨幣資金的管理還包含銀行存款和庫存現(xiàn)金的管理，要保證資金管理的不同金額，不超出規(guī)定范圍，而且會計人員對于銀行存款的管理也應該做好相應存款票據(jù)的添置，保存和轉手規(guī)范。

三、建筑企業(yè)內(nèi)部貨幣資金管理存在的問題

（一）建筑企業(yè)內(nèi)部缺乏科學合理的貨幣資金管理規(guī)劃和目標

貨幣資金的管理是比較松散的，這對于很多建筑企業(yè)來說都是一個頭疼的問題，本身貨幣資金的管理具有較高的重要性，然而建筑企業(yè)在加強貨幣資金管理時，將面臨制度發(fā)展不完善，一人多個職務的現(xiàn)象，缺乏合理的貨幣資金管理規(guī)劃。很多建筑企業(yè)更注重生產(chǎn)和建設，本身對于資金的管控沒有很多的精力，也不太重視貨幣資金的預算問題，公司上下以生產(chǎn)為主，這就導致了資金的存放較為分散，效率低下，賬款回收風險大，工程較為分散，施工周期長，投資數(shù)額大，資金出現(xiàn)鏈條斷裂的現(xiàn)象，也有的，建筑企業(yè)內(nèi)部的閑散資金非常多，缺乏對于貨幣資金使用的全過程管理和系統(tǒng)管理意識。很多建筑企業(yè)的銷售人員注重接項目，卻缺乏對于不同項目資金管理的對等意識很多公司內(nèi)部為了自身的切實利益，甚至截留一些貨幣資金管理的真實信息，虛假信息使得公司的財務部門最終出現(xiàn)了嚴重的信息失真情況。每個建筑企業(yè)都希望能夠有最佳的貨幣資金充盈量，但是從理財學的角度來說，并不是貨幣資金越多越好，占據(jù)流動性最強的貨幣資金是需要保證在一定份額之內(nèi)的，之所以要對于貨幣資金進行管理，主要是保持其最佳現(xiàn)金持有量，既要管控資金的回籠和運轉，同時又要理順資金的相對應增值關系。每個建筑企業(yè)都希望自己的貨幣資金能不斷的增值，而資金回籠速度加快，資金使用效率增強，那么就應該從專業(yè)知識的角度學習專業(yè)的財務理財知識，采用專門的部門來管理建筑過程中的資金容量。

（二）建筑企業(yè)內(nèi)部的貨幣資金管理控制制度不夠完善

建筑企業(yè)內(nèi)部由于工作繁忙，各類生產(chǎn)經(jīng)營事務比較瑣碎，再加上很多建筑企業(yè)最早起家的時候有一定的親友和裙帶關系，因此在資金管理方面常常出現(xiàn)一人多崗的現(xiàn)象，無論是與財務部門對接的資金管理上報人員還是財務部門本身，建筑企業(yè)內(nèi)部都可能存在著崗位職責不夠清晰的問題，有時貨幣資金管理被當做一個兼任的職務，由于沒有相應的制度和崗位監(jiān)督考核，建筑企業(yè)內(nèi)部的貨幣資金管理口常常出現(xiàn)考核缺失，規(guī)章制度形同擺設的現(xiàn)象，使得各類管理管控制度和管控意識流于形式。不僅企業(yè)本身的貨幣資金和現(xiàn)金的管理出現(xiàn)了問題，而且會計在提供銀行存款用途時可能也面臨著交接的問題，對于貨幣資金管理的不利，可能會在某些大型項目時給建筑企業(yè)帶來巨大的損失，或者出現(xiàn)了由于監(jiān)管不力的貪污現(xiàn)象。缺乏合理的貨幣資金管理意識有可能造成多方面的問題，對于建筑企業(yè)來說，建筑企業(yè)內(nèi)部的貨幣資金管理控制制度在發(fā)展的過程中面臨著一系列的問題。企業(yè)有很多時候使用的是現(xiàn)金收入和支付，而有的支付甚至以白條的形式展開，建筑企業(yè)內(nèi)部的財務管理人員是非常擔心白條入庫困難的，如果收到的貨幣資金不能及時存入銀行，那么在很大程度上增加了企業(yè)內(nèi)部的庫存現(xiàn)金占用成本，貨幣資金的使用效率必然延緩。有的時候建筑企業(yè)內(nèi)部的財務部門人員有可能出現(xiàn)臨時的工作調(diào)配、出差、休假等等，這些職務代理和交接過程中出現(xiàn)的問題，有可能是個別其他財務管理人員疲于奔命，甚至有的崗位會出現(xiàn)一定的真空期，這對于建筑公司內(nèi)部的資金管理是非常不利的，有可能因此而出現(xiàn)徇私舞弊、或者遺漏統(tǒng)計的現(xiàn)象，這種情況讓人頭疼，而且也會因為反復的工作交接或人員不利，而出現(xiàn)大量的歷史遺留問題。

（三）建筑企業(yè)內(nèi)部公司財務收支控制的不平衡

建筑企業(yè)內(nèi)部在收支管理方面混亂的現(xiàn)象，不是第1天存在，很多建筑企業(yè)內(nèi)部的管控制度不夠清晰，內(nèi)部控制制度不夠完善，沒有做到細節(jié)，因此公司財務部門在做賬的時候也是模棱兩可，甚至輕而易舉的、習慣性的設置一些虛擬的指數(shù)項目，這為下一步的建筑企業(yè)內(nèi)部管理和控制帶來了障礙，財務人員利用一些比較明顯的漏洞，或者為了減少自身的工作量，擅自給公司內(nèi)部的資金管理用途，設置內(nèi)容自動用公司的硬件設立銀行存款賬戶。，有的財務人員因此而出現(xiàn)貪污和挪用公款的現(xiàn)象，或者很多會計人員在尋求建筑企業(yè)內(nèi)部公司財務收支項目時，可能面臨虛假信息。這主要是由于財務管理制度本身比較落后，在面對建筑企業(yè)內(nèi)部資金數(shù)額較大的前提之下，可能會導致道德品質的淪喪或借助企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策目的的盲目。

四、做好建筑企業(yè)內(nèi)部貨幣資金管理的措施

（一）設置科學合理的企業(yè)內(nèi)部貨幣資金管理規(guī)劃制度

企業(yè)的貨幣資金管理要有預算制度，規(guī)劃制度，控制制度，監(jiān)控制度予以保障，這使得建筑企業(yè)公司內(nèi)部的貨幣資金管理現(xiàn)狀更為穩(wěn)定，而且財務人員和決策人員也更容易合理的處理現(xiàn)金業(yè)務，銀行存款業(yè)務貨幣資金的管理等企業(yè)內(nèi)部的財務狀況，如果想要正常的運轉，那就必須在最初項目運營時就做好貨幣資金管理的規(guī)劃工作，如果貨幣資金編制在科學合理的進行過程中，那么建筑企業(yè)內(nèi)部的貨幣資金周轉一定是比較順暢的?？匆粋€企業(yè)的貨幣資金管理是否合理，首先要看其資金預算編制是否合理，整個企業(yè)的財務狀況分析是否貼近現(xiàn)實。

（二）建筑企業(yè)內(nèi)部的公司財務控制制度必須完善

企業(yè)內(nèi)部的財務控制制度就好像是企業(yè)內(nèi)部的資金控制法律，在完善企業(yè)內(nèi)部貨幣資金管理過程中，一定要加大培訓力度，規(guī)范財務從業(yè)人員和決策人員的行為及品質，建立健全有效的建筑企業(yè)內(nèi)部貨幣資金監(jiān)督約束機制，責任到人，設置專門的崗位，進行有效的崗位評比。只有這樣才能夠促使建筑企業(yè)內(nèi)部的財務管理工作，在嚴格制度的管控之下做好預防控制的問題，明確財務人員在進行貨幣資金內(nèi)部控制時應當做到的職責，并且作為其績效考核的內(nèi)容加以約束。

（三）完善可靠的建筑企業(yè)貨幣資金收支業(yè)務

在每一個不同項目實施的進程中，相應人員應該加強對建筑企業(yè)貨幣資金各個環(huán)節(jié)的管理和管控，嚴格控制其預算情況或者超標審核的情況控制權限，建筑企業(yè)內(nèi)部的每筆支出都必須要有相關負責人的審批和簽字，有時金額較大應涉及到多層次的簽字。只需要財務人員合理監(jiān)控，并且在拿到真實的付款憑證時才簽字蓋章，就能有效的做到約束建筑企業(yè)內(nèi)部的貨幣資金管理更加合理合法，其庫存現(xiàn)金，銀行存款貨幣資金的，都能夠實現(xiàn)統(tǒng)一的財務管理，從而極大程度上防范借助企業(yè)內(nèi)部的資金風險。

五、結語

建筑企業(yè)內(nèi)部的貨幣資金管理非常重要，在整個企業(yè)的發(fā)展進程中，只有資金鏈不斷裂才能夠保證建筑企業(yè)在進行各類項目時所向披靡，有助于提升建筑企業(yè)的經(jīng)濟效益，并促進其健康發(fā)展。

（作者單位：中國能源建設集團西北電力建設工程有限公司第四工程公司）