互聯(lián)網(wǎng)金融背景下的銀行內(nèi)部審計風險提示

周培源

摘要：隨著社會經(jīng)濟快速發(fā)展，商業(yè)銀行所面臨地挑戰(zhàn)不斷提升，其審計風險與管理逐漸受到廣泛關(guān)注。因此本文主要針對互聯(lián)網(wǎng)金融背景下商業(yè)銀行審計面臨的挑戰(zhàn)進行分析，結(jié)合審計風險與管理，從商業(yè)銀行審計風險與管理形成原因與解決措施方面進行深入探索，更好地管理并防范商業(yè)銀行審計風險的發(fā)生。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng);金融背景;銀行審計;風險提示

一、銀行審計風險的成因

（一）缺乏審計風險意識

商業(yè)銀行的本質(zhì)是經(jīng)營風險，而風險又是客觀存在，因此在商業(yè)銀行大多數(shù)運營項目審計工作中都蘊含著一定風險。結(jié)合實際需求對審計風險進行管理與控制雖可降低其危害性，但無法完全消除。[1]相關(guān)數(shù)據(jù)分析顯示，較多商業(yè)銀行審計人員風險意識不足，進而導致風險不斷傳遞。與此同時，進行審計工作期間，缺乏相匹配的制度保障，致使審計人員防范與管理審計風險時缺少科學依據(jù)與措施。而作為第三道防線，被監(jiān)督力度及頻率有所下降，導致審計人員對審計風險的重視不夠，也為審計風險的擴散提供了條件。

（二）審計思維與方法缺少科學性

商業(yè)銀行審計思維與方法缺乏科學性與先進性，也是導致審計風險形成的因素之一。當前商業(yè)銀行審計工作重心逐漸向全面風險管理轉(zhuǎn)變，而較多商業(yè)銀行在進行內(nèi)部審計工作過程中，主要是對各種日常業(yè)務進行審計，沒有科學分析與研究本行風險控制因素，尤其忽略了合規(guī)、風險文化的建設情況，使得商業(yè)銀行審計效果不佳，風險揭示不足。與此同時，在信息技術(shù)快速發(fā)展的作用下，商業(yè)銀行運營管理也需要不斷提高信息化程度，但部分審計方法與技術(shù)缺少先進性，因此不能滿足商業(yè)銀行信息化發(fā)展期間各種審計工作需求，使得對于風險因素控制能力較弱，風險預判缺乏精準性，進而導致商業(yè)銀行審計工作存在風險。

（三）審計人員技術(shù)水平有待提升

如今商業(yè)銀行不論從業(yè)務創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新還是技術(shù)支持、風險管理能力的發(fā)展速度都較以往更快，數(shù)據(jù)可及性也更多，而審計人員雖有豐富的審計工作經(jīng)驗，但相關(guān)知識結(jié)構(gòu)仍然有待完善與優(yōu)化，難以跟上業(yè)務發(fā)展的步伐，例如：當商業(yè)銀行根據(jù)實際需求推出全新產(chǎn)品時，審計人員經(jīng)常不知道怎樣入手進行工作。同時這些審計人員還主要認為銀行各種業(yè)務與財務支出為審計工作基礎與核心，對于銀行新型業(yè)務審計工作則不能科學處理，并且在客觀因素影響下商業(yè)審計人員知識結(jié)構(gòu)與豐富程度也存在較大差距。現(xiàn)階段，[2]商業(yè)銀行部審計人員在審計工作中都有著極為重要的地位與作用，但卻沒有進行較為科學的審計工作培訓，從宏觀上不能良好控制與管理商業(yè)銀行審計工作內(nèi)容，當出現(xiàn)審計風險問題時，自身綜合素質(zhì)與能力不足，進而使得對于審計風險的控制能力較弱。其中部分審計人員對于知識的更新存在問題，導致實際審計工作與審計理念之間缺少契合度。而且部分審計人員在審計工作期間沒有結(jié)合使商業(yè)銀行審計標準，經(jīng)常忽略相應的審計流程與項目，致使商業(yè)銀行審計工作記錄缺少完善、科學性與精準性，進一步促進了審計風險的提升。另外，商業(yè)銀行審計人員還具有流動性，并且其銜接工作存在一定問題，使得審計人員工作時缺少穩(wěn)定性，這也使得商業(yè)銀行審計風險不斷提升。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融背景下完善銀行的內(nèi)部審計對策

在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展之前，傳統(tǒng)的銀行內(nèi)部審計就存在許多問題，其與新出現(xiàn)的問題加在一起對內(nèi)部審計的質(zhì)量造成了巨大的影響，因此我們必須結(jié)合實際，分析銀行的現(xiàn)有問題，從上文中所提到的幾個具體角度出發(fā)，給出以下幾點建議，實行得當，可以對銀行的內(nèi)部審計工作提供很大的幫助。

（一）優(yōu)化交流環(huán)境

人與人之間進行交流的本質(zhì)就是信息的傳遞與溝通。在金融行業(yè)中，要想進行有效的審計就必須提高人與人之間的信息溝通。有了良好的信息溝通，能夠更高效的完成相關(guān)的審計工作。縱觀當前我國各大銀行的信息交流，會發(fā)現(xiàn)他們使用的信息交流工具仍然停留在傳統(tǒng)層面上，比如電話、郵件等等。這樣的情況下，其實效率是非常低的，也很難全方位的實現(xiàn)信息的共享。針對這樣的問題，電子技術(shù)的應用就顯得極為必要。通過電子信息的應用，可以實現(xiàn)信息的共享，更大程度的優(yōu)化交流的環(huán)境。

（二）建立良好的審計環(huán)境

樹立一個企業(yè)的良好環(huán)境對于整個企業(yè)的發(fā)展起到了舉足輕重的作用。在審計過程當中，良好的職業(yè)道德環(huán)境是一個很重要的影響因素。如果一個進行審計的審計人員沒有良好的職業(yè)道德，那么企業(yè)的內(nèi)控相對其而言就是擺設。良好的審計的環(huán)境，能夠促進企業(yè)的和諧與安定，同時也可以加強企業(yè)員工的信任感。在一個審計團隊當中，每個成員相互信任是非常重要的。審計工作中有非常多的工作是通過分工來達成的，若是審計隊員之間不能夠相互信任，而是采取相互質(zhì)疑的態(tài)度，極大可能會造成審計工作的失敗。因此，建議良好的審計環(huán)境是一個非常重要的方面，這樣才能在員工之間形成一個和諧的企業(yè)文化，進而促進整個企業(yè)的發(fā)展。

（三）規(guī)范以風險導向的審計流程

審計人員在進行審計工作的過程中，最重要的是搞清楚其審計的重心。作為對銀行的審計，其重點無疑就是戰(zhàn)略風險與經(jīng)營風險的測評。在審計時，要對銀行的戰(zhàn)略以及經(jīng)營風險進行全面的評估。由于銀行每天的交易量都非常巨大，這就要求審計人員的監(jiān)控是全方位、不定時的。及時的發(fā)現(xiàn)銀行運行過程中存在的風險是審計的目的之一。不僅如此，審計人員還要能夠透過現(xiàn)象看本質(zhì)，要從銀行每天的運行當中看出隱含的風險并加以應對。同時，審計人員還應當采取詢證、檢查等方式來檢查銀行的各項業(yè)務以保證其審計的準確定。只有通過以上的方法才能最大限度的保證審計的正確程度，并幫助銀行規(guī)避相關(guān)的風險。

三、結(jié)束語

商業(yè)銀行發(fā)展至今天，由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展和普遍應用，帶來的去中心化、金融脫媒、金融創(chuàng)新以及互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展對以商業(yè)銀行為代表的傳統(tǒng)金融行業(yè)造成沖擊和挑戰(zhàn)，但是與此同時也促進了商業(yè)銀行積極轉(zhuǎn)型?；ヂ?lián)網(wǎng)宏觀上改變了商業(yè)銀行所處的金融生態(tài)，微觀上推動商業(yè)銀行的業(yè)務進化，這也分別對商業(yè)銀行審計的宏觀總體要求和具體微觀業(yè)務豐富革新提出新的要求。

參考文獻：

[1]王信平，程德元.農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型--基于互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下的價值創(chuàng)造視角[J].重慶科技學院學報（社會科學版），2018（03）.

[2]雷智軍.互聯(lián)網(wǎng)金融時代下完善國有商業(yè)銀行內(nèi)部審計的思考[J].中國商論，2016（01）.