企業(yè)財務管理中運用稅收籌劃對經(jīng)濟效益的影響

摘要：隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)要想實現(xiàn)全面的可持續(xù)發(fā)展，就必須從稅收的角度進行考慮，在國家法律允許的條件范圍之類，通過科學合理的稅收籌劃從而取得最大的經(jīng)濟效益，進一步實現(xiàn)自身發(fā)展的優(yōu)勢。本文從稅收籌劃的概念入手，認識企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀，從而探索稅收籌劃在財務管理中對企業(yè)經(jīng)濟效益帶來的影響。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務管理;稅收籌劃;經(jīng)濟效益

一、引言

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展企業(yè)，要想實現(xiàn)自身的經(jīng)濟利益，就要從企業(yè)的稅負狀況入手，對企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營進行深層次多方面的管理，采取科學合理的方式減輕企業(yè)的稅負。對稅收進行籌劃是實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的有效方法之一，合理的稅收籌劃在財務管理中能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)濟效益起到促進的作用。

二、稅收籌劃的概述

（一）稅收籌劃的概念

稅收籌劃具有廣義和狹義兩個層面的概念。從廣義來講，稅收籌劃是指納稅人在遵守相關(guān)法律的條件之下，使用恰當合理的技巧以及手段對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動做出相應的調(diào)整，從而減少稅款的繳納。廣義的稅收籌劃是包含在財務管理的內(nèi)容中，最終達到的目的就是減少稅款的繳納，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟利益。同時，在這種稅收籌劃之下，采取的手段也是合情合理的，比如稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃以及避稅籌劃，這種手段都是在財務管理的過程中能夠很容易實現(xiàn)的，只要在實際操作的過程中，按照相關(guān)的規(guī)定流程去做，防止一些意外情況出現(xiàn)就可以了。這種稅收籌劃的那些人具有很大的主觀能動性，能夠?qū)ο嚓P(guān)的政策進行深入的解讀，從而實現(xiàn)最好的效果。由于這種稅收籌劃的方式比較簡單，已經(jīng)在很多企業(yè)中進行廣泛使用并且取得了很好的效果，對于企業(yè)而言具有很強的可操作性。狹義的稅收籌劃是指納稅人在適應相關(guān)政策的條件之下，利用一些優(yōu)惠政策從而獲得機遇，對自身經(jīng)營的活動做出科學的規(guī)劃，然后在實際的財務過程中來實現(xiàn)相應的規(guī)劃目標。這種稅收籌劃就是稅收政策導向的最終結(jié)果，在實際的操作中能夠按照正常的程序發(fā)展，從而防止企業(yè)走向違法犯罪的道路。但是這種稅收籌劃具有一定的局限性，缺乏主觀能動性，在實際的操作中只能夠積極地去適應現(xiàn)行的政策。針對不了解稅法的新人，這種稅收籌劃是有很大的可取性的，因為在正確的指導之下，新人能夠順利地進行稅收籌劃，這就減少了前進道路上的很多阻力因素，從而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益最大化。

（二）稅收籌劃的方式

稅收籌劃主要有節(jié)稅以及轉(zhuǎn)稅兩種方式。節(jié)稅主要是利用合法的方式來實現(xiàn)少繳或者不繳納。這種稅收籌劃的方式主要是利用優(yōu)惠政策，對優(yōu)惠政策進行深入的解讀，從而獲得相應的節(jié)稅方式。在節(jié)稅的實際過程中，要采取正當?shù)男袨?，與市場發(fā)展的方向是一致的同時要具有很強的說服力，才能夠正在實現(xiàn)經(jīng)濟效益。優(yōu)惠政策是給納稅人創(chuàng)造相應的機會，不斷地調(diào)動其納稅人的積極性，從而實現(xiàn)兩者的共贏。節(jié)稅的核心就是要充分的利用優(yōu)惠政策帶來的福利，需要納稅人具有敏銳的觀察力對經(jīng)營政策及時地做出科學合理的調(diào)整，從而更好地適應優(yōu)惠政策的條件。轉(zhuǎn)稅通常是指納稅人不愿意或者沒有能力承擔稅負的時候，就可以通過提高或者降低價格的方法將稅收轉(zhuǎn)移給供應商或者消費者的行為。這種方式與節(jié)稅具有很大的不同，主要是利用價格的變動，從而來調(diào)整相應的經(jīng)濟行為，其性質(zhì)是比較簡單的。轉(zhuǎn)稅最終依靠的核心就是價格的浮動，利用供需的關(guān)系來對經(jīng)濟的增長量產(chǎn)生影響，從而決定轉(zhuǎn)稅的方向。節(jié)稅對于國家的最終稅收是有一定的損失的，但是轉(zhuǎn)稅不會造成損失，只是稅款的最終去向不同，并不會影響整體的利益。轉(zhuǎn)稅最大的特點就是具有變動性，完全是依靠外部的市場變化來制定科學合理的策略，從而根據(jù)具體的實際問題來進行分析，一定程度上避免了再盲目的情況下造成的經(jīng)濟損失。

三、企業(yè)財務管理中應用稅收籌劃對經(jīng)濟效益的影響

（一）對企業(yè)籌資成本的產(chǎn)生影響

籌資成本主要是企業(yè)在籌集資金的過程中所產(chǎn)生的費用。在財務管理中應用稅收籌劃就會對企業(yè)的籌資成本產(chǎn)生一定的影響。首先，在進行財務管理工作的時候，就要考慮到稅收籌劃的問題，而稅收籌劃的第一步就是要將籌資成本作為控制的主要內(nèi)容。在籌資成本的過程中企業(yè)的財務人員要提升資金規(guī)劃以及籌集的質(zhì)量，從而降低企業(yè)籌資成本，促進企業(yè)整體的利潤提升。在籌資成本過程中，進行稅收籌劃的主要方式是財務人員應該依照管理規(guī)范，將管理的措施真正的運用到資金籌集的過程中，從而減少籌集過程中產(chǎn)生的手續(xù)費以及利息支出，為企業(yè)良好的運營奠定基礎(chǔ)。針對籌資過程中的有效管理措施就是要將各個環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的費用叫道最低，在科學合理規(guī)劃的條件之下減輕企業(yè)的稅負。從這一個層面來講，實施稅收籌劃能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)濟效益產(chǎn)生正面的影響，從而對企業(yè)的運營成本進行了控制。但是在實際稅收籌劃的過程中要根據(jù)實際的情況確定稅收籌劃的方法，從而保證籌資管理具有有效性。

（二）對企業(yè)投資項目產(chǎn)生影響

對于企業(yè)而言，加快企業(yè)資金的流動是增加企業(yè)經(jīng)營利潤的重要措施。所以，在進行資金管理的時候，既要重視內(nèi)部資金的安全，也要讓企業(yè)的外部資金得到良好地運轉(zhuǎn)，從而實現(xiàn)企業(yè)和市場的關(guān)聯(lián)性。企業(yè)在制定年初投資計劃的時候就要全方位的考慮企業(yè)內(nèi)部資金以及外部資金的流轉(zhuǎn)情況選取最適合的投資方案。在這個過程中，稅收籌劃就是資產(chǎn)管理的核心，在分析稅收籌劃對企業(yè)應用效益影響的時候，就要考慮到稅收籌劃與企業(yè)投資效益之間的關(guān)系，在保證稅收籌劃有效性的前提之下，制定合理的企業(yè)財務投資計劃。企業(yè)在進行投資項目的時候，就要考慮到實際的稅收籌劃金額，如果在過程中超出企業(yè)稅收籌劃的設(shè)定值，就要及時的改進稅收籌劃的方法，從而來控制企業(yè)經(jīng)營的成本。對于企業(yè)來說，如果稅收籌劃的效果比較差的話，就是企業(yè)將部分超過預算的資金用在了稅收繳納上面，從而使得企業(yè)整體的經(jīng)營利潤出現(xiàn)不好的情況，最終造成企業(yè)投資計劃無法正常展開。所以在日常經(jīng)營的過程中，企業(yè)的管理層一定要重視稅收籌劃，從而為資金處于良好流動狀態(tài)提供依據(jù)。

（三）對資金運營產(chǎn)生影響

資金運營是企業(yè)經(jīng)營活動中的核心部分資金運營情況的好壞與企業(yè)的利潤有著直接的聯(lián)系，所以企業(yè)的管理層一定要高度的重視企業(yè)的資金運營情況。從稅收籌劃的層面來看，稅收籌劃會對企業(yè)資金運營情況產(chǎn)生明顯的影響。在資金運營的過程中首先要做好的就是對成本的控制工作，利用對成本的控制力度不斷地實現(xiàn)企業(yè)最終的經(jīng)營利潤目標。而稅收籌劃的最終目的就是對成本進行有效的管理。根據(jù)相關(guān)的研究表明，企業(yè)的資金經(jīng)營情況與盈余管理效果是正相關(guān)的關(guān)系，這就需要加大稅收籌劃來提升企業(yè)資產(chǎn)管理的質(zhì)量，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效益。在實際中，稅收籌劃主要是根據(jù)企業(yè)實際的經(jīng)營情況進行展開的，企業(yè)應該從未來發(fā)展方向進行考慮實施科學的稅收籌劃方案。

（四）對利潤分配的產(chǎn)生影響

獲取最大的利潤是企業(yè)經(jīng)營的最終目標而企業(yè)的每一項工作都是為這個目標做準備。稅收籌劃是財務管理中十分重要的環(huán)節(jié)，通過減少稅款來增加收入，因此企業(yè)一定要做好利潤分配的工作，從而使企業(yè)達到利潤最大化。

四、結(jié)語

在財務管理的過程中采取科學合理的稅收籌劃手段，能夠有效地提高企業(yè)的管理水平以及財務管理水平，從而促進企業(yè)經(jīng)濟利益的提升實現(xiàn)企業(yè)收益的最大化，能夠讓企業(yè)在市場上獲得更大的競爭力。

參考文獻：

[1]董珊珊.企業(yè)財務管理中運用稅收籌劃對經(jīng)濟效益的影響探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2018（22）：151-152.

[2]王鐘慶.探究企業(yè)財務管理中運用稅收籌劃對經(jīng)濟效益的影響[J].納稅，2018（13）：72.

[3]王曉紅.企業(yè)財務管理中運用稅收籌劃對經(jīng)濟效益的影響[J].經(jīng)濟研究導刊，2017（03）：80-81.

[4]馬黎. 納稅籌劃在財務管理中的集成化應用研究[D].北京化工大學，2007.

作者簡介：

羅姮，湖南財政經(jīng)濟學院。