大型施工企業(yè)集團(tuán)資金管理問(wèn)題及對(duì)策探析

古小艷 李佳成 張照渲

摘 要 我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展正面臨結(jié)構(gòu)性的轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)向現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)模式轉(zhuǎn)變，勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)形式向集約型經(jīng)濟(jì)方式轉(zhuǎn)變，面對(duì)這樣的局面，傳統(tǒng)施工企業(yè)開始受到強(qiáng)大的沖擊。本文的研究主要就是針對(duì)目前企業(yè)所推行的資金集中管理進(jìn)行探討，將實(shí)際過(guò)程存在的一些問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出解決的對(duì)策。

關(guān)鍵詞 資金管理;資金集中管理;施工集團(tuán)

前言

近年來(lái)國(guó)家開始支持ppp項(xiàng)目的建設(shè)，為了應(yīng)為了響應(yīng)國(guó)家的號(hào)召，大型施工企業(yè)也需要不斷的擴(kuò)展自己的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，來(lái)應(yīng)對(duì)更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。國(guó)家雖然鼓勵(lì)金融經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但是為了防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家對(duì)金融監(jiān)控體系的管理也越來(lái)越嚴(yán)格，因此很多企業(yè)融資出現(xiàn)了問(wèn)題，融資難度加大，增加了融資的成本。特別是大型施工企業(yè)，他們需要更多的資金支持，為了能夠讓自己集團(tuán)內(nèi)部的資金來(lái)滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，減少外部資金的使用，大型施工企業(yè)將資金管理納入企業(yè)發(fā)展的重要目標(biāo)上來(lái)。目前國(guó)務(wù)院國(guó)資委為了更好的管理企業(yè)開始實(shí)施資金集中管理制度，這樣對(duì)所掌控的中央企業(yè)有更強(qiáng)的管控力度，可以增強(qiáng)中央企業(yè)的管轄力度，根據(jù)我們目前掌握的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有8%以上的中央企業(yè)開始推進(jìn)資金集中管理，或者是即將推進(jìn)資金集中管理這個(gè)模式。實(shí)施資金集中管理以后，大部分的企業(yè)都在資金管理方面有了更好的發(fā)展，促使資金提高了使用效率，但是不乏存在一些問(wèn)題。

一、資金管理的概念

（一）資金集中管理的定義

資金集中管理的定義是所屬集團(tuán)的資金集中到集團(tuán)總部，由集團(tuán)總部進(jìn)行資金的統(tǒng)一管理、使用、支配和監(jiān)督，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益的最大化。在資金集中管理模式下，更加合理地調(diào)配資金，優(yōu)化資金的配置，提高資金的收益率，規(guī)避了集團(tuán)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，降低了集團(tuán)的融資成本，最終讓集團(tuán)實(shí)現(xiàn)更加健康的發(fā)展道路。

（二）資金集中管理的意義

1.有效提升資金收益率

集團(tuán)將所有的資金進(jìn)行收集，可以更加合理的規(guī)劃資金，將閑置的資金用來(lái)投資，可以提升企業(yè)的資金收益率。

2.有利于降低集團(tuán)成本

集團(tuán)有很多個(gè)子公司組成，各個(gè)公司之間發(fā)展速度不一，資金使用也不一樣，有需要企業(yè)融資的時(shí)候一般都會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題，導(dǎo)致融資成本較高，而資金集中于集團(tuán)以后，集團(tuán)可以利用綜合的實(shí)力更快的籌集資金，降低企業(yè)的資金成本。

3.有效規(guī)避集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)

子公司的單獨(dú)財(cái)政權(quán)導(dǎo)致賬戶過(guò)多，資金管理存在很多的風(fēng)險(xiǎn)，而實(shí)現(xiàn)資金集中管理之后可以防止資金流向出現(xiàn)問(wèn)題，可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)知能力，可以加大監(jiān)控力度，保證資金正常運(yùn)行。

二、中國(guó)一冶資金集中管理存在的問(wèn)題

（一）授權(quán)審批的信息化需進(jìn)一步完善

當(dāng)前中國(guó)一冶集團(tuán)有限公司設(shè)立了資金中心，集團(tuán)在進(jìn)行資金支付的時(shí)候需要進(jìn)行雙重復(fù)核，一是各子公司、分公司以及項(xiàng)目部門自己提交給財(cái)務(wù)中心，這個(gè)時(shí)候已經(jīng)經(jīng)過(guò)了單位財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人的審批;第二步就是資金中心對(duì)提交上來(lái)的申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，在資金管理系統(tǒng)中提交給資金中心主任進(jìn)行審批，數(shù)額超過(guò)200萬(wàn)以上的資金預(yù)算，需要提交給財(cái)資部門部部長(zhǎng)進(jìn)行審批。當(dāng)前這種審批制度主要采用的是紙質(zhì)的書面審批方式，但是這種審批方式是存在一些問(wèn)題的，如果在進(jìn)行復(fù)核程序的時(shí)候，因?yàn)槟骋粋€(gè)主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徟瞬辉谵k公地點(diǎn)，就會(huì)影響到下一步的審批和支付，如果所屬企業(yè)或項(xiàng)目需要緊急資金支付的時(shí)候，無(wú)法通過(guò)有效的方式進(jìn)行處理，這樣會(huì)影響到所屬企業(yè)的部分業(yè)務(wù)。

（二）資金預(yù)算的準(zhǔn)確性需進(jìn)一步提高

對(duì)于中國(guó)一冶集團(tuán)有限公司所屬企業(yè)以及各項(xiàng)目部門所提供的資金預(yù)算會(huì)受到很多因素的影響，比如管理者對(duì)預(yù)算的重視程度，以及預(yù)算編制人員的業(yè)務(wù)能力等，這些都會(huì)影響到資金預(yù)算過(guò)程當(dāng)中能否準(zhǔn)確進(jìn)行，對(duì)中國(guó)影業(yè)集團(tuán)有限公司來(lái)說(shuō)，在實(shí)際執(zhí)行的過(guò)程當(dāng)中資金預(yù)算往往會(huì)出現(xiàn)一定的偏差，有的時(shí)候這個(gè)偏差會(huì)很大，特別是在季度末、半年末和年末的時(shí)候，出現(xiàn)的偏差較大，這樣會(huì)直接影響到集團(tuán)的總體融資決策。

（三）內(nèi)部單位信用不足導(dǎo)致資金集中管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素增加

中國(guó)一冶集團(tuán)有限公司設(shè)立了資金中心，將集團(tuán)內(nèi)部所包含的各單位，各企業(yè)，各子公司，各項(xiàng)目部門的所有資金進(jìn)行了集中的管理，這些資金會(huì)被集團(tuán)總部用于融資重大項(xiàng)目的周轉(zhuǎn)以及內(nèi)部單位的拆借，但是如果公司所用于的重大項(xiàng)目出現(xiàn)收款風(fēng)險(xiǎn)，或者是內(nèi)部單位的拆借未進(jìn)行歸還，以及項(xiàng)目部門因?yàn)楦鞣N原因融資出現(xiàn)問(wèn)題，也就是當(dāng)集團(tuán)內(nèi)部信用不足的時(shí)候，對(duì)某些所屬企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金支付可能會(huì)受到一定程度的影響。另一個(gè)方面，因?yàn)槭亲约旱乃鶎賳挝唬词褂衅渌脑虿荒芗皶r(shí)歸還借款，集團(tuán)總部也不能強(qiáng)制其進(jìn)行資金的拆借，而且也會(huì)出現(xiàn)如果該企業(yè)出現(xiàn)資金困難還需要資金支撐的時(shí)候，集團(tuán)總部也會(huì)從全局的角度進(jìn)行考慮，繼續(xù)給這個(gè)企業(yè)進(jìn)行資金的支持，但是如果類似的企業(yè)增多，以及企業(yè)都出現(xiàn)內(nèi)部信用不足的時(shí)候，集團(tuán)當(dāng)中的資金就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，這就會(huì)導(dǎo)致資金集中管理出現(xiàn)弊端，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

三、完善資金集中管理的建議

（一）優(yōu)化審批方式，提高審批效率

1.清晰審批權(quán)限

中國(guó)一冶集團(tuán)資金中心要明確部門及負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限，要根據(jù)自己的工作權(quán)限進(jìn)行資金預(yù)算的審批和支付，對(duì)于內(nèi)部的管理主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要進(jìn)行專業(yè)化的培訓(xùn)，提高他們的審批效率。

2.建立信息化平臺(tái)

中國(guó)一冶集團(tuán)有限公司實(shí)施是資金集中管理之后，使用了信息化軟件，還有手機(jī)APP，平板電腦等終端這些都可以進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)審批，審批領(lǐng)導(dǎo)不再限制在辦公地點(diǎn)內(nèi)工作，提高了審批的效率，不會(huì)有因?yàn)閷徟瞬辉诂F(xiàn)場(chǎng)，或者是因事出差導(dǎo)致審批流程受到影響，申請(qǐng)公司的資金支付受到制約的現(xiàn)象。

（二）降低資金預(yù)算偏差，提高預(yù)算執(zhí)行力

1.設(shè)立預(yù)算考核機(jī)制

預(yù)算管理責(zé)任要進(jìn)行具體的劃分設(shè)立專門的預(yù)算考核機(jī)制，中國(guó)一冶集團(tuán)有限公司成立資金中心以后，要對(duì)資金預(yù)算過(guò)程當(dāng)中的責(zé)任相關(guān)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)，提高他們的預(yù)算編制能力、業(yè)務(wù)執(zhí)行能力，通過(guò)考核機(jī)制來(lái)約束下屬企業(yè)對(duì)資金預(yù)算的預(yù)算申請(qǐng)的重視程度，中國(guó)一冶集團(tuán)有限公司將預(yù)算編制和執(zhí)行的結(jié)果用績(jī)效考核的方式進(jìn)行管理，在一定程度上提高了企業(yè)預(yù)算的編制水平。

2.嚴(yán)格審核資金收支預(yù)算

對(duì)于資金收支預(yù)算要進(jìn)行嚴(yán)格的審核，中國(guó)一冶集團(tuán)有限公司在審核方面實(shí)施的雙重審核制度可以將預(yù)算周期的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，特別是月度預(yù)算以及更短時(shí)間的預(yù)算，這些都要求做到準(zhǔn)確，只有這些準(zhǔn)確了，在年度總預(yù)算當(dāng)中才可以做到更加準(zhǔn)確的結(jié)果，中國(guó)一冶集團(tuán)有限公司規(guī)定層層的審批通過(guò)以后才能批復(fù)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算。

3.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算

中國(guó)一冶集團(tuán)有限公司規(guī)定下屬企業(yè)提交的預(yù)算要嚴(yán)格的執(zhí)行，所屬企業(yè)以及各項(xiàng)目部門他們所申請(qǐng)的預(yù)算一旦得到了預(yù)算中心的批復(fù)，就應(yīng)該按照預(yù)算的程序進(jìn)行一步步的實(shí)施，對(duì)于過(guò)程當(dāng)中的環(huán)節(jié)不能輕易的調(diào)整和改變。在實(shí)際操作過(guò)程當(dāng)中，預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)了偏差的時(shí)候，中國(guó)一冶集團(tuán)有限公司規(guī)定對(duì)于其所屬企業(yè)需要重新調(diào)整要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批，這樣的這樣的規(guī)定可以促使所屬企業(yè)和項(xiàng)目重視資金預(yù)算的申請(qǐng)，在預(yù)算實(shí)施過(guò)程當(dāng)中可以縮小偏差。

（三）提升資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

1.培養(yǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)是時(shí)刻存在的，財(cái)務(wù)管理人員需要將這種風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)提升在工作當(dāng)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中。對(duì)于財(cái)務(wù)管理部門，集團(tuán)總部可以定期對(duì)其員工進(jìn)行法律知識(shí)的培訓(xùn)，讓其提高法律風(fēng)險(xiǎn)和防范能力，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力的學(xué)習(xí)，通過(guò)分析典型的案例，讓財(cái)務(wù)人員提高他們的法律意識(shí)，學(xué)習(xí)相關(guān)的法律條文讓財(cái)務(wù)人員知道自己的法律責(zé)任，以及所承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)人員不進(jìn)行職務(wù)犯罪。另外，對(duì)于財(cái)務(wù)人員要進(jìn)行定期的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，主要是為了提高他們的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力和方法。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

中國(guó)一冶集團(tuán)有限公司建立了定期的資金預(yù)算，這樣就對(duì)存量資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值進(jìn)行了控制，如果資金存量達(dá)到了預(yù)警值，系統(tǒng)的信息就會(huì)傳反饋給融資部門和管理層，讓他們及早知道，做好防備，早決策，可以避免因?yàn)椴荒芗皶r(shí)發(fā)現(xiàn)影響到正常的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展。如果融資部門和管理層的領(lǐng)導(dǎo)能夠及時(shí)的作出決策，就可以避免因存量資金不足所受到的一系列影響。

3.構(gòu)建“準(zhǔn)備金”制度

準(zhǔn)備金制度是企業(yè)留給自己的一種防范資金，這種準(zhǔn)備金可以在集團(tuán)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候所做出的備選方案，這個(gè)準(zhǔn)備金制度可以參照銀行等金融機(jī)構(gòu)的管理模式進(jìn)行設(shè)立。對(duì)于集團(tuán)的融資方案，集團(tuán)也需要進(jìn)行多種方案的備選，以備在集團(tuán)出現(xiàn)重大資金需求的時(shí)候，可以及時(shí)的滿足和供應(yīng)。

總結(jié)

總而言之，中國(guó)一冶集團(tuán)有限公司在實(shí)施了資金集中管理制度以后，實(shí)現(xiàn)了更大規(guī)模的發(fā)展，值得其他央企的借鑒，為中國(guó)的企業(yè)謀求更深遠(yuǎn)的發(fā)展提供一條可行之路。

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