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    水利事業(yè)單位財務內(nèi)部控制分析

    2020-08-14 10:14:40朱木根
    中國民商 2020年7期
    關(guān)鍵詞:財務內(nèi)部控制財務管理

    朱木根

    摘 要:在當前的經(jīng)濟形勢下,水利事業(yè)單位的內(nèi)部管理在政府的要求下進行了深入改革,逐漸實現(xiàn)內(nèi)部控制精細化管理,而財務內(nèi)部控制作為內(nèi)部控制管理中的重要內(nèi)容,對水利事業(yè)單位的財務管理、經(jīng)營活動都有積極作用,但是目前水利事業(yè)單位的財務內(nèi)部控制還存在部分問題有待改進,仍需水利事業(yè)單位制定有效措施加強財務內(nèi)部控制。本文主要在水利事業(yè)單位財務內(nèi)控的特點以及實施財務內(nèi)控管理的重要性基礎(chǔ)上,對水利事業(yè)單位財務內(nèi)控存在的問題進行分析,并且針對問題提出了有效的解決措施。

    關(guān)鍵詞:水利事業(yè)單位;財務內(nèi)部控制;財務管理

    水利事業(yè)單位是承擔水利管理工作職能的國家重點事業(yè)單位,如地區(qū)防汛抗旱、水資源利用和保護等,近些年來,政府對水利事業(yè)單位的資金投入力度加大,水利事業(yè)單位的水利工程建設(shè)、水利設(shè)施改進優(yōu)化等活動不斷增加,導致單位運營管理難度加大。水利事業(yè)單位必須要提高對財務內(nèi)控的重視,明確財務內(nèi)控對單位管理的重要作用,及時發(fā)現(xiàn)并解決財務內(nèi)控存在的問題,有效提升單位的財務內(nèi)控質(zhì)量。

    一、水利事業(yè)單位財務內(nèi)部控制的特點以及重要作用

    (一)水利事業(yè)單位財務內(nèi)部控制的特點

    水利事業(yè)單位的財務內(nèi)部控制具有廣泛性特點,財務內(nèi)部控制覆蓋了單位的多個管理環(huán)節(jié),比如單位的財務收支、財政資金審核等,財務內(nèi)控的廣泛性主要表現(xiàn)在單位的管理內(nèi)容較多、工作范圍較廣。水利事業(yè)單位的財務內(nèi)部控制主要是為了提升單位的社會效益,并不是以提升經(jīng)濟效益為單位發(fā)展的主要目標,水利事業(yè)單位為社會提供水利相關(guān)的公共服務,具有公益性質(zhì),而且后期在對財務內(nèi)部控制進行評價時,評價指標的中心也都放在水利事業(yè)單位所提供的的公共服務質(zhì)量和社會效益方面。

    (二)水利事業(yè)單位財務內(nèi)部控制的重要作用

    財務內(nèi)部控制是水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理中的重要分支,水利事業(yè)單位通過財務內(nèi)部控制能夠最大程度的保障單位內(nèi)部國有資產(chǎn)以及財政資金的安全和完整,也能夠準確反映單位財務經(jīng)濟活動的實際運行情況。水利事業(yè)單位通過財務內(nèi)部控制也能夠有效規(guī)范單位的經(jīng)濟活動,約束相關(guān)人員的工作行為,確保財務會計信息的準確性,使水利事業(yè)單位更好的履行水利管理職能。

    二、水利事業(yè)單位財務內(nèi)部控制管理中實際存在的問題

    (一)缺乏財務內(nèi)部控制意識

    結(jié)合目前實際情況來看,少數(shù)水利單位的領(lǐng)導層人員對財務內(nèi)控的理解認識較為片面,還未明確財務內(nèi)部控制對水利事業(yè)單位發(fā)展的重要性,導致缺乏財務內(nèi)部控制意識,單位的領(lǐng)導層人員無法基于戰(zhàn)略發(fā)展角度對財務內(nèi)控工作進行建議和指導,而且單位職工受到領(lǐng)導層人員的影響,對財務內(nèi)控的重視稍有不足,財務內(nèi)控人員的整體素質(zhì)未能完全滿足單位財務內(nèi)控需求,進而影響單位的財務內(nèi)控工作水平的提高。水利事業(yè)單位員工由于不重視財務內(nèi)控,因而對財務內(nèi)控工作的參與程度角度,片面的認為財務內(nèi)部控制是財務部門的工作,與自身并無直接關(guān)系,財務內(nèi)部控制管理理念不正確,嚴重阻礙了財務內(nèi)部控制管理。

    (二)財務內(nèi)部控制制度不完善

    健全的財務內(nèi)內(nèi)部控制制度是約束管控水利事業(yè)單位財務內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ),但是就目前的實際情況而言,少數(shù)水利事業(yè)單位的財務內(nèi)部控制制度尚未完善,對財務內(nèi)控管理的約束力不強,前文有提到的水利單位對財務內(nèi)控的重視不足以及相關(guān)人員的能力素質(zhì)較低,這也是導致財務內(nèi)控制度不完善的主要原因之一。缺少嚴格的制度約束使得財務內(nèi)部控制管理難以發(fā)揮其真正作用,反而使得財務內(nèi)部控制人員的工作缺乏規(guī)范約束,財務內(nèi)控流于表面,無法滿足單位的管理需求。

    (三)財務內(nèi)部控制執(zhí)行不到位

    水利事業(yè)單位在進行財務內(nèi)部控制管理過程中,存在執(zhí)行不到位問題,水利事業(yè)單位的財務內(nèi)部控制缺少獨立的組織部門,而且關(guān)于資金管理和資產(chǎn)管理等關(guān)鍵崗位設(shè)置方面,存在一人同時兼任多個關(guān)鍵崗位職責的現(xiàn)象,比如資金審批和項目審批崗位,水利事業(yè)單位并未嚴格按照不相容崗位相互分離原則設(shè)置崗位,導致財務內(nèi)部控制的執(zhí)行環(huán)境混亂,個別崗位員工仍然是根據(jù)領(lǐng)導的指示開展工作。

    (四)財務內(nèi)部控制監(jiān)督不足

    嚴格的內(nèi)部審計監(jiān)督是確保財務內(nèi)部控制管理發(fā)揮作用的關(guān)鍵,能夠為財務內(nèi)部控制管理提供良好的基礎(chǔ)環(huán)境。但是還有部分水利事業(yè)單位對內(nèi)部監(jiān)督的重視程度較低,對財務內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價不足,導致財務內(nèi)部控制中的問題難以被及時發(fā)現(xiàn)并解決,這給水利事業(yè)單位的財務內(nèi)部控制管理增加了難度。對財務內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督主要是由單位的審計部門負責,但是內(nèi)部審計部門的獨立性較弱,審計監(jiān)督職能無法有效發(fā)揮,內(nèi)部審計監(jiān)督工作和結(jié)果容易受到領(lǐng)導人員和其他部門的影響。水利事業(yè)單位的具體業(yè)務活動是隨著政府對水利資源管理的要求而變化的,隨著政府對水利事業(yè)單位的支持力度加大,單位的業(yè)務規(guī)模擴張,隨之而來的是內(nèi)部審計監(jiān)督的范圍和難度增加,審計人員所承受的工作壓力也不斷增強,但是部分審計人員的能力素質(zhì)不足,無法對財務內(nèi)部控制工作進行準確有效的審計監(jiān)督,削弱了內(nèi)部審計監(jiān)督在財務內(nèi)部控制中的作用。

    三、水利事業(yè)單位財務內(nèi)部控制問題的有效解決措施

    (一)強化財務內(nèi)部控制意識

    水利事業(yè)單位要加強財務內(nèi)部控制,首先,單位的領(lǐng)導人員要提高對財務內(nèi)部控制的重視,起好帶頭作用,不斷加強財務內(nèi)控意識,注重學習財務內(nèi)控方面的理論知識,從而對單位的財務內(nèi)部控制管理進行正確的指導建議;其次,組織單位員工參與財務內(nèi)控培訓學習,以及加強對財務內(nèi)控的內(nèi)部宣傳,進而深化單位員工的財務內(nèi)控意識,認識到財務內(nèi)控的重要性,在日常工作中積極配合財務內(nèi)控工作;最后,重點加強對財務內(nèi)部控制人員的專業(yè)培訓指導,對其進行全方位的系統(tǒng)性培訓,提升其綜合實力,使其能夠滿足財務內(nèi)部控制對人才的需求。

    (二)完善財務內(nèi)部控制制度

    健全的財務內(nèi)部控制制度是提升財務內(nèi)控有效性的重要基礎(chǔ),事業(yè)單位應當加強學習政府出臺的內(nèi)部控制管理政策,并結(jié)合單位的管理現(xiàn)狀,制定合理的財務內(nèi)部控制制度,加強對財務內(nèi)部控制管理的約束和規(guī)范,同時根據(jù)制度落實過程中出現(xiàn)的問題,對制度進行優(yōu)化改進,確保財務內(nèi)控制度能夠嚴格約束財務內(nèi)控管理。單位要完善財務收支、預算管理、資產(chǎn)管理、資金管理等方面的制度,而且單位領(lǐng)導層人員要做好表率,嚴格遵守財務內(nèi)部控制制度,確保財務內(nèi)部控制制度能夠順利執(zhí)行。

    (三)健全財務內(nèi)部控制體系

    水利事業(yè)單位要健全財務內(nèi)部控制體系,在單位內(nèi)部建立獨立的財務內(nèi)部控制部門,同時合理分配財務內(nèi)部控制部門的職能和責任,按照不相容崗位相互分離原則設(shè)置相關(guān)崗位,對關(guān)鍵崗位進行輪崗制。而且水利事業(yè)單位還要結(jié)合實際情況對財務內(nèi)部控制的流程進行優(yōu)化改進,并且將財務內(nèi)部控制流程與單位的內(nèi)控體系相融合,促進財務內(nèi)部控制管理順利進行。另外,水利事業(yè)單位的各個部門機構(gòu)還應當加強溝通聯(lián)系,實現(xiàn)內(nèi)部信息共享,全面提升財務內(nèi)部控制管理效率。

    (四)加強財務內(nèi)部控制監(jiān)督

    水利事業(yè)單位要加強財務內(nèi)部控制監(jiān)督,強化內(nèi)部審計部門在財務內(nèi)部控制管理中的審計監(jiān)督作用。單位要提高對審計監(jiān)督工作的重視,加強內(nèi)部審計部門的獨立性,明確內(nèi)部審計部門的具體職能,加強對內(nèi)部審計人員的培訓指導,提升內(nèi)部審計人員的綜合能力,內(nèi)部審計人員也可利用單位的信息管理系統(tǒng)處理相關(guān)工作,減輕工作壓力。同時水利事業(yè)單位也可引進先進的內(nèi)部審計人才,優(yōu)化單位內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu),保證內(nèi)部審計監(jiān)督的有效性和審計監(jiān)督結(jié)果的準確性。

    四、結(jié)語

    水利事業(yè)單位的財務內(nèi)控工作中還存在部分問題需要解決,水利事業(yè)單位應當對問題的具體產(chǎn)生原因進行深入分析,通過強化財務內(nèi)部控制管理意識、完善財務內(nèi)部控制制度、健全財務內(nèi)部控制體系以及加強財務內(nèi)部控制監(jiān)督的方式優(yōu)化財務內(nèi)部控制管理,全面提升水利事業(yè)單位的財務內(nèi)部控制水平。

    參考文獻:

    [1]黃維.加強水利事業(yè)單位內(nèi)部財務控制研究[J].中外企業(yè)家,2018(29):44-45.

    [2]王引蘭.淺談如何加強水利事業(yè)單位財務管理[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2018(07):102-103.

    [3]丁兆鳳.試析如何完善水利事業(yè)單位財務內(nèi)部控制[J].中國國際財經(jīng)(中英文),2017(09):70-71.

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