企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)控制分析

鄭鴦

摘 要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中稅務(wù)籌劃的重要性凸顯出來(lái)。但由于稅務(wù)籌劃受到企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)狀況和外部市場(chǎng)、政策等因素的影響，實(shí)際開(kāi)展過(guò)程中仍舊面臨著一些風(fēng)險(xiǎn)。因此本文就企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)加以分析，也提出了幾點(diǎn)可行的對(duì)策，目的是為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提高稅務(wù)籌劃水平，以及獲得更大的利潤(rùn)空間。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅務(wù)籌劃;風(fēng)險(xiǎn)控制;對(duì)策分析

稅務(wù)籌劃是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，結(jié)合自身實(shí)際情況對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合分析，在統(tǒng)籌各方面影響因素的基礎(chǔ)上，制定完整、可操作性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)低、能夠減少企業(yè)稅負(fù)的納稅計(jì)劃方案。近幾年來(lái)，行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)也在不斷的加大，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)固發(fā)展，必須要重視并加強(qiáng)稅務(wù)籌劃管理，這不僅可以提高自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，還可以提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力以及經(jīng)濟(jì)效益，然而在實(shí)際籌劃活動(dòng)中仍舊隱藏著很多風(fēng)險(xiǎn)，倘若風(fēng)險(xiǎn)不能夠及時(shí)處理，勢(shì)必會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成阻礙性。因而在實(shí)際的工作中應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)深入分析并制定合理解決對(duì)策，只有這樣才能夠降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響，在最大限度上提高稅務(wù)籌劃的質(zhì)量和水平，推動(dòng)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷變化，稅務(wù)籌劃成為行業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容，其作為財(cái)務(wù)管理中的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，還是存在著不可的規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）政策引起的風(fēng)險(xiǎn)

通常來(lái)講，所說(shuō)的稅收政策指的是政府為了實(shí)現(xiàn)一定時(shí)期的社會(huì)或經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，通過(guò)一定的稅收政策手段，在一定程序上干預(yù)市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及準(zhǔn)則。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，國(guó)家會(huì)對(duì)稅收政策進(jìn)行不定時(shí)調(diào)整。因此，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收政策的變化，會(huì)導(dǎo)致一定的納稅風(fēng)險(xiǎn)，因此由政策引起的風(fēng)險(xiǎn)就成為一個(gè)較為突出的問(wèn)題。由于國(guó)家稅收政策會(huì)發(fā)生變化，會(huì)對(duì)稅務(wù)籌劃活動(dòng)造成諸多影響，所以應(yīng)當(dāng)及時(shí)關(guān)注國(guó)家政策變化。但是管理人員往往忽視對(duì)政策的關(guān)注，致使企業(yè)面臨較大的政策風(fēng)險(xiǎn)。雖然國(guó)家出臺(tái)的政策有一些有助于行業(yè)發(fā)展，但是難免有的政策會(huì)對(duì)企業(yè)稅收產(chǎn)生短暫的影響，倘若沒(méi)有及時(shí)采取相應(yīng)對(duì)策來(lái)應(yīng)對(duì)，勢(shì)必會(huì)加大自身的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，也將直接拉低經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)收益。

（二）操作引起的風(fēng)險(xiǎn)

眾所周知，行業(yè)要想可持續(xù)發(fā)展必須要重視并加強(qiáng)稅務(wù)籌劃管理，它可以提高經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)和社會(huì)收益，但是，在實(shí)際籌劃活動(dòng)過(guò)程中仍舊會(huì)面臨很多風(fēng)險(xiǎn)，其中因操作引起的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)造成很多影響，具體我們從以下幾點(diǎn)展開(kāi)分析。第一點(diǎn)，由于稅務(wù)籌劃活動(dòng)是一個(gè)系統(tǒng)性較強(qiáng)的工程，應(yīng)做好每一個(gè)環(huán)節(jié)的工作，這樣才能夠規(guī)避一些風(fēng)險(xiǎn)，但是很多管理人員在實(shí)際籌劃過(guò)程中，往往會(huì)因自身工作能力不強(qiáng)或者主觀性理解不夠準(zhǔn)確加大稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，極大拉低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。第二點(diǎn)，內(nèi)部稅務(wù)籌劃人才緊缺也會(huì)加大籌劃風(fēng)險(xiǎn)。本身籌劃工作工作量就比較大，單純依靠個(gè)人或部門是難以提高質(zhì)量的，這就需要大量的人才參與其中，但是鑒于內(nèi)部人才匱乏，無(wú)異于加大稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)且難以提高稅務(wù)籌劃質(zhì)量。

（三）經(jīng)營(yíng)引起的風(fēng)險(xiǎn)

隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)也在發(fā)生著相應(yīng)的變化，鑒于經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目種類的增多就會(huì)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，特別是在進(jìn)行稅務(wù)籌劃過(guò)程中，所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也是很大的，而這種風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有很多。比如，可能是由于在實(shí)際稅務(wù)籌劃過(guò)程中受到生產(chǎn)技術(shù)條件的限制，或者是其他方面的限制，致使稅務(wù)籌劃工作不能夠順利有序展開(kāi)，鑒于此就難以達(dá)到最理想的稅務(wù)籌劃效果再加上外部環(huán)境因素的影響，同樣會(huì)引發(fā)不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，且難以實(shí)現(xiàn)提高稅務(wù)籌劃質(zhì)量的目的，所以，要想實(shí)現(xiàn)提高稅務(wù)籌劃質(zhì)量，必須要采取科學(xué)對(duì)策加強(qiáng)管理，只有這樣才能健康、可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)分析

（一）組織相關(guān)人員加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)

為了提高企業(yè)稅務(wù)籌劃質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)，這不僅可以規(guī)避不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還可以獲得可觀的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)收益，具體我們需要從以下幾方面展開(kāi)入手。首先，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部人員技能培訓(xùn)，不斷提高他們的工作能力和綜合技能，而作為領(lǐng)導(dǎo)人員也要積極的參與到稅收政策學(xué)習(xí)中，以便于起到一個(gè)良好的帶頭作用，有效提高其他人員工作積極性，主動(dòng)且踴躍參與到稅收政策學(xué)習(xí)中，進(jìn)一步在內(nèi)部形成良好的氛圍，推動(dòng)稅務(wù)籌劃工作朝著理想化方向有序展開(kāi)。其次，稅務(wù)籌劃人員也要及時(shí)掌握國(guó)家相關(guān)稅收政策，將有利于自身發(fā)展的政策靈活的運(yùn)用起來(lái)，以便于降低風(fēng)險(xiǎn)且提高整體稅務(wù)籌劃工作質(zhì)量，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到法律法規(guī)的重要性，這就需要定期對(duì)內(nèi)部籌劃工作人員進(jìn)行法律知識(shí)培訓(xùn)，讓每一個(gè)人員能夠?qū)ξ覈?guó)的法律法規(guī)有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步靈活的運(yùn)用法律知識(shí)來(lái)展開(kāi)稅收籌劃，這不僅可以規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)、提高稅務(wù)籌劃質(zhì)量，還可以提高企業(yè)整體稅法維權(quán)的能力，這在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)重要地位，其重要性是不容忽視和小覷，從而長(zhǎng)久的立足于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中，并朝著更好的方向快速的發(fā)展。

（二）注重稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展

以往企業(yè)稅務(wù)籌劃水平之所以不高，一部分原因是由于管理人員不夠重視稅務(wù)籌劃所致，很多人員對(duì)其認(rèn)識(shí)依舊停留在表面層次，鑒于此，是很難推動(dòng)稅務(wù)籌劃工作順利展開(kāi)的，更不要講降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率和提高經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)了。所以，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地，必須要提高各級(jí)人員的思想意識(shí)，要使他們認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃工作的重要性，這樣才能夠在最大限度上降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，可以說(shuō)注重稅務(wù)籌劃工作具有現(xiàn)實(shí)意義。這就對(duì)內(nèi)部管理人員提出了新的要求，日常工作中應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提前進(jìn)行預(yù)判，并制定可行的預(yù)防措施，以便于將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)，將經(jīng)濟(jì)損失降到最低且獲得最理想化的稅務(wù)籌劃效果。同時(shí)也要結(jié)合實(shí)際情況來(lái)制定可行的對(duì)策，確保稅務(wù)籌劃工作的有序性和穩(wěn)定性，必要的前提下，還應(yīng)對(duì)現(xiàn)有的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，以便于滿足自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需求。另外，企業(yè)也要對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，分析稅務(wù)籌劃過(guò)程中所存在的漏洞，對(duì)于這些問(wèn)題需要采取科學(xué)對(duì)策加以處理，因?yàn)橹挥羞@樣才能夠彌補(bǔ)稅務(wù)籌劃方案的不足之處，以便于在風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大的的同時(shí)及時(shí)止損，最終，既能夠?qū)崿F(xiàn)提高稅務(wù)籌劃管理質(zhì)量的目的，也可以促進(jìn)企業(yè)綜合實(shí)力得到大幅度提升，得以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。

（三）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的控制與管理

自改革開(kāi)放以來(lái)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)范疇也變得越來(lái)越大，鑒于此就會(huì)加大自身的稅務(wù)籌劃難度系數(shù)，本身稅務(wù)籌劃就是一個(gè)綜合性較強(qiáng)的工程，需要做好方方面面的工作才能提高籌劃質(zhì)量。但是，在實(shí)際籌劃活動(dòng)中仍舊面臨著很多風(fēng)險(xiǎn)，比如，政策引起的風(fēng)險(xiǎn)、操作引起的風(fēng)險(xiǎn)或者是經(jīng)營(yíng)引起的風(fēng)險(xiǎn)，不管是哪一種風(fēng)險(xiǎn)，都會(huì)對(duì)自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)造成一定的阻礙性，所以，為進(jìn)一步提升稅務(wù)籌劃工作質(zhì)量，我們還應(yīng)當(dāng)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的控制與管理。第一點(diǎn)，要發(fā)揮高層管理人員的職能作用，使他們能夠?qū)Χ悇?wù)籌劃進(jìn)行合理的管理，本身稅務(wù)籌劃工作涉及內(nèi)容就比較多，比如，會(huì)涉及到采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售以及其他環(huán)節(jié)，為此更加需要優(yōu)化內(nèi)部控制與管理，以便于推動(dòng)稅務(wù)籌劃工作順利有序展開(kāi)。同時(shí)，也要加強(qiáng)各級(jí)部門人員之間的配合，因?yàn)閱渭円揽總€(gè)人或各部門是難以實(shí)現(xiàn)提高稅務(wù)籌劃質(zhì)量的，只有加強(qiáng)各部門之間的密切配合和協(xié)作，才可以規(guī)避不必要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而全面提高稅務(wù)籌劃實(shí)效性。第二點(diǎn)，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，也應(yīng)注意對(duì)合同進(jìn)行管理，通常來(lái)講，合同對(duì)業(yè)務(wù)具有決策作用，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)形成納稅問(wèn)題，具體來(lái)說(shuō)，合同的簽訂發(fā)生在業(yè)務(wù)部門，因此業(yè)務(wù)部門是稅收問(wèn)題的產(chǎn)生根源，所以需要對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程的稅收管理工作進(jìn)行強(qiáng)化，以此避免在業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

三、總結(jié)

綜上所述，目前，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃過(guò)程中仍舊面臨很多問(wèn)題，若問(wèn)題不能夠及時(shí)處理與解決，只會(huì)加大自身的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。因此，要想健康、穩(wěn)固發(fā)展必須要組織相關(guān)人員加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)，并重視稅收籌劃工作的開(kāi)展，只有這樣才能夠規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)且降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，同時(shí)也要優(yōu)化內(nèi)部的控制與管理，進(jìn)而為自身帶來(lái)可觀的經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)其更為長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

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