企業(yè)集團財務公司資金管理模式研究綜述

【摘? 要】當前，我國的社會經(jīng)濟依然保持高速、持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展狀態(tài)。隨著社會中各個企業(yè)逐漸加快自己發(fā)展的腳步，同時，傳統(tǒng)的資金管理模式已不再滿足社會發(fā)展的要求。所以企業(yè)集團必須創(chuàng)新資金管理模式，從更加長遠的角度去看待資金管理，最大限度地降低資金方面的損失。論文對企業(yè)集團財務公司的資金管理模式進行了研究。

【Abstract】At present， China's social economy is still maintaining a high-speed， sustained and stable development state. With various enterprises in the society gradually speed up the pace of their own development， at the same time， the traditional capital management mode has no longer met the requirements of social development. Therefore， enterprise group must innovate the capital management mode， look at the capital management from a more long-term perspective， and minimize the loss of capital. This paper studies the capital management mode of financial company of enterprise group.

【關鍵詞】企業(yè)集團;財務公司;資金管理

【Keywords】enterprise group; financial company; capital management

【中圖分類號】F276.4;F270? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）06-0018-02

1 資金管理對企業(yè)集團發(fā)展的重要性

1.1 降低企業(yè)財務成本

對于企業(yè)集團的流動資金來說，其是由企業(yè)發(fā)展過程中各個部門所產(chǎn)生的，同時，不同的企業(yè)其所涉及的領域不同，所以其在資金方面所面臨的問題也會存在比較大的差異。例如，對于業(yè)務增長速度比較快的企業(yè)來說，其出現(xiàn)資金短缺的概率就會比較大;對于業(yè)務增長速度比較平穩(wěn)的企業(yè)來說，其就會出現(xiàn)大量資金結余，并且無法對資金進行有效利用的問題。所以根據(jù)這些不難看出，現(xiàn)在大部分企業(yè)在資金方面都會出現(xiàn)無法高效流轉(zhuǎn)的問題，同時，還會對資金造成一定程度的浪費。

1.2 確保資金使用安全

如果企業(yè)可以對資金進行有效的管理，那么不僅子公司的對外融資情況以及整個公司的資金周轉(zhuǎn)情況都可以得到一定程度的改善，同時，企業(yè)自身的資金還可以實現(xiàn)整體性的動態(tài)化管理。除此之外，企業(yè)如果大力開展資金的管理工作，那么還可以使資金的使用安全得到有力的保障，這樣一來子公司之間可以進行資金拆借，還可以針對融資以及投資的各項決策進行嚴格的管理，最終就可以有效緩解信用度降低等問題，從而使企業(yè)的整體形象得到有效的維護。企業(yè)還要對資金的機動性以及可調(diào)整性進行全面的認識，然后可以在資金正常運轉(zhuǎn)時，利用資金需求以及相應的時間差，有計劃地對資金進行處理。例如，選擇合適的項目或者金融市場等，對其進行投資，這樣一來資金的使用率就可以得到明顯的提升，同時，還可以避免因為分散投資而出現(xiàn)的一系列風險，最終資金的使用安全也就可以得到有力的保障。

2 企業(yè)集團財務公司資金管理的主要模式

2.1 計劃集權資金管理模式

企業(yè)集團的財務管理人員在對計劃集權資金管理模式進行使用時，企業(yè)集團自身以及下屬單位都會擁有相應的控制力，這樣一來資金的使用就可以得到有效的控制。對于集團母公司以及成員單位來說，兩者之間存在兩種關系，即全資以及控股。在此關系背景下，資金管理就突出了以下三種特點，即統(tǒng)一收付管理、資金無條件集中以及有條件支付。

2.2 松散型資金管理模式

企業(yè)集團在使用松散型資金管理模式之后，就可以以自身的實際發(fā)展需求為基礎，選擇適合自己的資金存放方式以及結算機構，所以大部分公司集團的成員單位基本上都會對該管理模式進行使用。但該管理模式的存在，不能使財務公司對集團公司成員單位的商業(yè)銀行賬戶資金進行主動歸集，只能通過公司集團成員單位的主動上存資金來完成資金歸集工作。在這樣的管理模式下，不僅財務公司資金來源的穩(wěn)定性無法得到保障，同時，資金也無法實現(xiàn)統(tǒng)一的結算管理。

2.3 高度集中資金管理模式

在使用高度集中資金管理模式的過程中，財務公司會在商業(yè)銀行開設統(tǒng)一的清算賬戶，而集團公司的成員單位則只能在財務公司開設相應的結算賬戶，同時，成員單位所擁有的存款，也都會全部存在財務公司，相應的結算業(yè)務也是由財務公司全權辦理。同時，在該管理模式下，財務公司可以完全接管商業(yè)銀行的資金結算職能，在此管理背景下，集團內(nèi)部的統(tǒng)一支付就可以得到有效的保障。雖然該模式的使用會保證資金支付的統(tǒng)一性，但其對于財務公司的人力成本以及信息化建設等方面的要求是比較高的。

3 企業(yè)集團財務公司資金管理模式存在的問題

3.1 財務管理模式使用不當

對于我國的財務管理模式來說，其基本上分為兩種類型，即集權式管理模式以及分權式管理模式。但其中集權式管理模式并不是在任何一個公司中都得以適用的。一部分公司在使用該管理模式時，會把自己的工作重點放在管理分公司方面，這樣一來不僅不會為公司的經(jīng)濟利益帶來保障，甚至還會使分公司遭受虧損，嚴重情況下還會阻礙公司的發(fā)展。一部分公司會使用分權式管理模式，雖然該模式的使用會提升整個公司的經(jīng)濟利益，但使用過程中一部分公司不懂得抓住機會，同時，還會忽略與分公司的聯(lián)系，出現(xiàn)脫節(jié)管理等問題。

3.2 信息業(yè)務溝通不暢，備付金短缺的影響

對于一些規(guī)模較大的企業(yè)來說，其業(yè)務量大、支付節(jié)點比較多。調(diào)查結果顯示，現(xiàn)在大部分財務公司自身的信息化管理水平并不是很高，所以就會導致企業(yè)、銀行以及財務公司在溝通的過程中出現(xiàn)較多的問題，嚴重影響整個溝通過程的流暢性，甚至還會對資金的支付情況帶來一定程度的影響。對于備付金來說，其只是企業(yè)用來應急用的資金，所以如果遇到額度比較大的業(yè)務，備付金根本無法滿足支付需求，而這也會增加出現(xiàn)賬戶空頭現(xiàn)象的概率。

4 企業(yè)集團財務公司資金管理模式的完善策略

4.1 創(chuàng)建良好的金融發(fā)展環(huán)境

如果企業(yè)想要實現(xiàn)對資金的高效管理，那么必須要做的就是根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展氛圍創(chuàng)建良好的金融環(huán)境。同時，財務公司只有在良好的金融環(huán)境中，才可以實現(xiàn)高速發(fā)展。雖然現(xiàn)在我國的金融環(huán)境一直在不斷完善，但在其發(fā)展過程中還是會存在各種各樣的問題。例如，金融信息不對稱、資金集中度不高等，如果這些問題一直得不到有效的解決，那么財務公司自身的發(fā)展將會一直受到阻礙。所以針對這些情況，企業(yè)一定要逐漸拓寬自身的資金來源渠道，同時，創(chuàng)建良好的金融環(huán)境，只有這樣才可以使財務公司的業(yè)務范圍得到有效的擴展，從而使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標。

4.2 構建完善的風險評估體系

企業(yè)在針對資金開展管理工作時，需要做的就是基于資金使用的實際情況，建立科學的風險評估體系，并對該體系進行不斷完善，有效加大風險防控工作力度。但調(diào)查結果顯示，現(xiàn)在大部分財務公司的領導以及員工，對于風險評估的重要性根本沒有全面的認識，同時，也沒有意識到建立風險評估體系的必要性。所以針對這一情況，首先，企業(yè)領導要做的就是對風險評估進行全面認識，做好帶頭作用;其次，聘請相關專家開展以風險評估為主題的講座，組織工作人員參與講座，通過講座使工作人員對風險評估進行全面認識，同時，以此來增強工作人員的風險防控意識;再次，企業(yè)需要挑選優(yōu)秀的工作人員，組建獨立的風險評估部門，組織該部門基于企業(yè)自身的發(fā)展情況，構建科學的風險評估體系;最后，風險評估部門一定要緊跟社會經(jīng)濟以及公司發(fā)展的腳步，對該體系進行不斷調(diào)整以及完善，只有這樣才可以使財務公司保持在正常運行的狀態(tài)。

4.3 增強公司內(nèi)部的結算功能

對于企業(yè)集團財務公司的資金管理工作來說，最為重要的一部分就是內(nèi)部結算功能。因為內(nèi)部結算功能的存在可以對企業(yè)內(nèi)部機構進行交易款項支付時提供有效的幫助，同時，內(nèi)部結算功能還可以使內(nèi)部資金交易得到有效的延伸，提升資金管理工作的質(zhì)量。但現(xiàn)在一部分新創(chuàng)建的企業(yè)，其各個方面的能力并不是很強，所以針對這一情況，企業(yè)可以定期組織工作能力較強的員工外出進行學習，同時，企業(yè)還可以加強與其他企業(yè)之間的合作，并對資金進行規(guī)范化的管理，這樣一來不僅可以促進資金管理工作質(zhì)量與水平的提升，同時，還可以使企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展。

5 結語

總之，當前大部分企業(yè)集團的財務管理工作越來越復雜，同時，也經(jīng)常會出現(xiàn)各種各樣的問題。所以針對這些情況，企業(yè)首先要做的就是創(chuàng)建優(yōu)秀的金融環(huán)境;其次是構建完善的風險評估體系;最后是增強公司內(nèi)部的結算功能，從而使企業(yè)自身的經(jīng)濟效益最大化，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻】

【1】張立鋼.財務公司資金管理問題及對策探究[J].財經(jīng)界，2017（13）：11-12.

【2】趙鑫.淺談財務公司模式下企業(yè)集團資金集中管理優(yōu)劣勢及應對建議[J].財務與管理，2018（5）：30.

【作者簡介】彭程（1985-），女，湖南株洲人，中級經(jīng)濟師，從事財會金融研究。