內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用思考

戴峰

【摘要】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)與發(fā)展中面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)的主要類(lèi)型，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在在很大程度上影響著企業(yè)的良性健康發(fā)展。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作能夠幫助企業(yè)管理人員強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理情況的監(jiān)督與評(píng)估，提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力。本文主要闡述了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用，提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的全面性和有效性，為企業(yè)營(yíng)造良好的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)環(huán)境，從而控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì);企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略評(píng)估

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷變革，企業(yè)亟需改進(jìn)傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理理念，創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)與管理手段，有效增強(qiáng)自身的管理水平與綜合實(shí)力，提高市場(chǎng)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用能夠幫助企業(yè)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估、識(shí)別與防控，為企業(yè)健康良性穩(wěn)定的發(fā)展提供重要保障。因此，企業(yè)需要強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)作用的研究與分析，從而更好的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)勢(shì)功能，完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

內(nèi)部審計(jì)指的是企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作中對(duì)財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)工作的缺陷和漏洞進(jìn)行全面分析，并依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的實(shí)際情況和基本要求制定有效的處理方案，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估與防范能力。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的應(yīng)用，有助于提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的整體水平，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而營(yíng)造良好的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)與管理環(huán)境，保證企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，維護(hù)企業(yè)良性穩(wěn)定發(fā)展。因此，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中重要的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。通常情況下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展需要企業(yè)制定詳細(xì)的工作計(jì)劃，再企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層通過(guò)審計(jì)計(jì)劃后開(kāi)展審計(jì)工作，最后對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供重要的參考依據(jù)。

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型主要包括原材料市場(chǎng)變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)出稅抵扣帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)以及稅率變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)需要重點(diǎn)防控的風(fēng)險(xiǎn)因素，為提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平及整體運(yùn)營(yíng)發(fā)展的效率和質(zhì)量，企業(yè)需要通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)估，從而不斷提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，完善財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

二、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用

（一）內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略評(píng)估的作用

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生往往與企業(yè)資產(chǎn)的配置與投資、融資具有緊密的聯(lián)系，現(xiàn)階段，企業(yè)已經(jīng)逐步認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題給自身發(fā)展帶來(lái)的不利影響，也提高了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的重視程度，通過(guò)建立與完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估與控制工作。在此背景下，內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展能夠針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面有效的分析，并依據(jù)實(shí)際情況將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行科學(xué)合理的劃分，幫助企業(yè)管理人員針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，保障風(fēng)險(xiǎn)管控工作的有序進(jìn)行。例如：在企業(yè)進(jìn)行籌資戰(zhàn)略制定中，將內(nèi)部審計(jì)作為戰(zhàn)略制定的核心要素，針對(duì)籌資工作的需求對(duì)與其相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施進(jìn)行考慮與分析，從而確保企業(yè)籌資戰(zhàn)略規(guī)劃的有效性和籌資工作的順利進(jìn)行，基于籌資實(shí)際情況及額度和對(duì)項(xiàng)目發(fā)展前景的調(diào)查展開(kāi)項(xiàng)目工作，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)將長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃與籌資戰(zhàn)略有效融合，從而制定科學(xué)可行的短期與長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，全面考慮企業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在的缺陷和不足，并采取科學(xué)有效的解決方案強(qiáng)化企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力。由此能夠看出，企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作能夠推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略評(píng)估工作的有序進(jìn)行，從而精準(zhǔn)把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并制定有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和轉(zhuǎn)移方案，維護(hù)企業(yè)健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顧問(wèn)和咨詢(xún)的作用

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)際工作中需要對(duì)企業(yè)在不同階段的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行全面分析，充分了解與掌握企業(yè)資金與資源的配置情況，保證為企業(yè)制定決策和進(jìn)行融資提供科學(xué)可行的建議，進(jìn)一步加快企業(yè)實(shí)現(xiàn)深入的改革發(fā)展，同時(shí)，制定企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的可行性評(píng)估報(bào)告，為企業(yè)提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顧問(wèn)與咨詢(xún)服務(wù)，進(jìn)而有效提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的整體效果。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中體現(xiàn)出的不同問(wèn)題對(duì)眾多類(lèi)型的數(shù)據(jù)信息加以整合并進(jìn)行全面分析，有助于立足企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的實(shí)際需求提出有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制建議，避免企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的盲目投資和融資等現(xiàn)象發(fā)生，進(jìn)而有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）內(nèi)部審計(jì)對(duì)梳理企業(yè)運(yùn)營(yíng)脈絡(luò)的輔助作用

在企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化建設(shè)與發(fā)展的進(jìn)程中開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，能夠幫助管理人員對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的脈絡(luò)進(jìn)行梳理，從而提高企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的規(guī)范性和有序性，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的科學(xué)性和有效性，進(jìn)而提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體水平。通常情況下，企業(yè)針對(duì)自身所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要由審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作管理情況以及階段性賬目進(jìn)行全面分析，理清財(cái)務(wù)資金運(yùn)作的基本思路，從而提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)趨向認(rèn)識(shí)的客觀性和準(zhǔn)確性，從而能夠幫助企業(yè)正確規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題波及范圍的擴(kuò)大導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失。開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作也能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面的信息進(jìn)行系統(tǒng)分析，并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)制定完善的風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的順利開(kāi)展，從而有助于企業(yè)更新現(xiàn)代化管理理念，運(yùn)用現(xiàn)代化管理模式促進(jìn)自身繁榮穩(wěn)定的發(fā)展。

（四）內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患因素的挖掘作用

為避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生，需要企業(yè)在發(fā)展中對(duì)自主經(jīng)營(yíng)資金進(jìn)行計(jì)劃性調(diào)配，內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展能夠明確企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)資金計(jì)劃性調(diào)配的標(biāo)準(zhǔn)，降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中資金與市場(chǎng)相脫離風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生的概率，從而科學(xué)規(guī)劃企業(yè)財(cái)務(wù)工作，提高其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)際工作中通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的業(yè)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)、賬目風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面分析，并針對(duì)企業(yè)的日常財(cái)務(wù)資金流通情況、股東資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)等進(jìn)行全方位的解讀，幫助企業(yè)管理人員明確掌握財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)工作的實(shí)際情況并實(shí)現(xiàn)對(duì)各環(huán)節(jié)工作的有效監(jiān)督，避免財(cái)務(wù)管理工作中徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制工作提供了有效保障，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)與管理工作的科學(xué)合理性。

（五）內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制整合的作用

企業(yè)在開(kāi)展對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的過(guò)程中需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行整合，從整體上科學(xué)規(guī)劃企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金的使用，進(jìn)而提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控水平。內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的整合過(guò)程中需要通過(guò)引入多元化監(jiān)督機(jī)制實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作的全面有效的監(jiān)督，同時(shí)，充分借助現(xiàn)代化信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)功能，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化工作平臺(tái)，提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的數(shù)字化與信息化水平，保證相關(guān)數(shù)據(jù)信息分析的準(zhǔn)確性與可靠性，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督與掌握，進(jìn)而能夠使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制更加健全與完善，有助于提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。

三、結(jié)語(yǔ)

強(qiáng)化企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制能力有利于提高企業(yè)在社會(huì)主義市場(chǎng)中的綜合實(shí)力與核心競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)更加繁榮穩(wěn)定的發(fā)展。因此，現(xiàn)階段，企業(yè)需要提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作落實(shí)的重視程度，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型進(jìn)行明確與劃分，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策制定的科學(xué)合理性，提升財(cái)務(wù)管理的整體水平，加快企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的進(jìn)程，從而營(yíng)造企業(yè)內(nèi)部良好的運(yùn)營(yíng)環(huán)境，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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