行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀探討

潘英穎

摘要：行政事業(yè)單位與我國民生有著十分重要的關(guān)系，對于其建設(shè)質(zhì)量的研究具有十分重要的作用。提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制質(zhì)量能在較大程度上提升單位資金使用效率，促進單位各個部門的合作質(zhì)量，加強單位廉政建設(shè)等。從而提升行政事業(yè)單位綜合質(zhì)量，保證行政事業(yè)單位能夠為人們提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。本文將針對于行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制的過程中存在的問題及其解決措施展開研究與討論。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位;內(nèi)部控制;現(xiàn)狀分析;問題及解決措施

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制重要性

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，行政事業(yè)單位的發(fā)展規(guī)模以及其在發(fā)展過程中所面臨的環(huán)境變得更加的復(fù)雜，單位需要通過加強內(nèi)部控制以提升自身的綜合質(zhì)量，以保證自身能夠更好、更平穩(wěn)的發(fā)展，以及為人們提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制的重要性主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）提升事業(yè)單位管理層決策的執(zhí)行力度

行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制能夠從兩個方面提升行政事業(yè)單位管理層決策的執(zhí)行力度。第一，行政事業(yè)單位能夠通過內(nèi)部控制為單位管理層人員提供更高質(zhì)量的數(shù)據(jù)，而單位管理層人員能夠通過對數(shù)據(jù)的分析，判斷出單位發(fā)展的實際情況，從而制定出更加符合單位實際發(fā)展情況的決策。而單位管理層所制定出的決策能夠符合單位實際發(fā)展情況時，能保證單位員工對于其有著較高的接受度，從而保證管理層的決策能夠更好的實施。第二，行政事業(yè)單位管理層人員在做出決策后，單位內(nèi)部控制能夠輔助單位管理層的通過數(shù)據(jù)對單位員工的工作情況進行監(jiān)督，提升員工對于管理層人員決策的重視程度，從而按照管理層人員的決策對自身的工作進行調(diào)整，達到提升管理層決策執(zhí)行力度的目的。

（二）提升單位各個部門之間的合作質(zhì)量

行政事業(yè)單位在實施內(nèi)部控制的過程中，能夠通過更加高質(zhì)量的數(shù)據(jù)溝通提升單位各個部門之間的溝通質(zhì)量，保證單位各個部門能夠?qū)ψ陨淼墓ぷ骷皶r的進行調(diào)整與優(yōu)化以配合單位其他部門的工作情況。從而達到提升單位各個部門之間溝通質(zhì)量的目的[1]。

（三）提升單位風(fēng)險管理質(zhì)量

行政事業(yè)單位在實施內(nèi)部控制的過程中，主要的內(nèi)控工作包含信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督、控制活動、風(fēng)險評估、內(nèi)部環(huán)境五個部分。單位風(fēng)險管理主要包含風(fēng)險管理目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別與分析、風(fēng)險應(yīng)對三個方面。而單位內(nèi)部控制過程中風(fēng)險的評估是提升單位風(fēng)險管理質(zhì)量的重要因素，可以說，行政事業(yè)單位風(fēng)險管理是單位內(nèi)部控制的延伸與發(fā)展。由此可見提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制質(zhì)量能夠在一定程度上提升單位風(fēng)險管理質(zhì)量。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題

（一）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度較低

行政事業(yè)單位員工對于內(nèi)部控制執(zhí)行力度是保證單位內(nèi)部控制實施質(zhì)量的重要因素，而現(xiàn)階段，行政事業(yè)單位由于責(zé)權(quán)不明、監(jiān)督不全面等方面的因素造成單位內(nèi)部控制執(zhí)行力度較低。行政事業(yè)單位責(zé)權(quán)不明主要表現(xiàn)在單位在發(fā)展的過程中責(zé)權(quán)分配不夠細化，造成行政事業(yè)單位發(fā)展過程中的部分環(huán)節(jié)沒有明確的責(zé)任劃分，導(dǎo)致單位員工在責(zé)權(quán)劃分不明確的地方出現(xiàn)相互推諉情況，影響單位工作效率[2]。行政事業(yè)單位發(fā)展的規(guī)模愈加龐大，加上單位員工在發(fā)展過程中所面臨的環(huán)境更加的復(fù)雜，造成單位在發(fā)展的過程中難以更加全面的對單位發(fā)展過程中的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。監(jiān)督的缺失以及監(jiān)督質(zhì)量的低下會降低員工對于工作的重視程度，沒有按照單位內(nèi)部控制要求對自身工作進行有效的控制，進而影響單位員工的工作質(zhì)量。

（二）行政事業(yè)單位內(nèi)控人員與單位其他人員之間溝通質(zhì)量低

行政事業(yè)單位內(nèi)控人員與單位其他人員之間的溝通質(zhì)量是保證單位內(nèi)控合理性以及內(nèi)控質(zhì)量的重要因素。而現(xiàn)階段，行政事業(yè)單位內(nèi)控人員多數(shù)是由單位財務(wù)管理人員兼任，單位財務(wù)管理人員工作環(huán)境較為單一，與單位其他員工的溝通質(zhì)量較低。而單位內(nèi)控人員與其他人員的溝通質(zhì)量較低會在兩個方面影響單位內(nèi)部控制實施質(zhì)量。第一，單位內(nèi)控人員與單位其他人員之間的溝通質(zhì)量較低會造成單位內(nèi)控人員無法了解單位員工的實際工作情況，進而無法根據(jù)單位員工的實際工作情況對單位內(nèi)部控制進行改進與完善。第二，單位內(nèi)控人員在工作的過程中，溝通質(zhì)量較低，會造成單位內(nèi)控人員無法獲取更加準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致單位管理層人員無法根據(jù)數(shù)據(jù)判斷單位各個部門的實際工作情況，從而更好的協(xié)調(diào)各個部門之間的工作關(guān)系。如單位在完成自身項目的過程中，沒有了解單位財務(wù)管理人員與業(yè)務(wù)人員的實際工作情況，對業(yè)務(wù)人員實際需要資源有錯誤的判斷，從而沒有對單位資源進行更加合理的調(diào)配，造成單位項目由于資源的缺失出現(xiàn)進程緩慢甚至于停滯的情況。

（三）行政事業(yè)單位缺乏專門的風(fēng)險識別、分析、應(yīng)對團隊

風(fēng)險管理是單位內(nèi)部控制的延伸與拓展，提升單位風(fēng)險管理質(zhì)量能在較大程度上提升單位內(nèi)部控制質(zhì)量。而現(xiàn)階段，行政事業(yè)單位在發(fā)展的過程中對于風(fēng)險管理的重視程度較低，沒有建立專門的風(fēng)險識別、分析、應(yīng)對團隊是影響單位風(fēng)險管理質(zhì)量的重要因素。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)存問題的解決措施

（一）提升內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度

行政事業(yè)單位提升自身內(nèi)部控制執(zhí)行力度能夠在較大的程度上保證單位內(nèi)部控制能夠更好的投入使用，提升單位工作效率，優(yōu)化單位資源分配等。提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制執(zhí)行力度需要從兩個方面入手。第一，細化行政事業(yè)單位責(zé)任制度。單位在發(fā)展的過程中需要對單位的工作進行調(diào)查，并按照職位的需求進行責(zé)任制的制定，從而保證單位在發(fā)展的過程中每個崗位都有更加明確的責(zé)任要求，讓單位員工在工作的過程中能夠按照單位要求規(guī)范化工作，提升員工工作效率[3]。第二，建立數(shù)字化監(jiān)督平臺。數(shù)字化監(jiān)督平臺要求行政事業(yè)單位員工定時地將自身的工作情況進行上報，而單位監(jiān)督人員以及單位管理層人員能夠通過員工的工作反饋，對員工進行實時的監(jiān)督，從而保證單位能夠更加全面的對員工的工作情況進行監(jiān)督。以及建立數(shù)字化監(jiān)督平臺也有利于降低單位監(jiān)督人員的工作壓力，提升員工的工作效率與質(zhì)量。

（二）建立數(shù)據(jù)溝通平臺

建立數(shù)據(jù)溝通平臺是提升單位員工相互之間的了解程度，保證單位部門能夠合理調(diào)整自身工作進度以配合單位項目順利展開。以及保證單位內(nèi)控人員能夠及時的了解單位內(nèi)部控制實施質(zhì)量，進而對其進行改進，使其更加符合單位實際發(fā)展情況的重要手段。行政事業(yè)單位在建立數(shù)據(jù)溝通平臺的過程中需要注意以下兩個方面的問題。第一，建立數(shù)據(jù)共享平臺，要求單位各個部門將自身數(shù)據(jù)進行定期上傳，保證單位其他部門能夠了解單位部門的實際發(fā)展情況，從而對自身工作進行及時的調(diào)整與細化。第二，建立數(shù)據(jù)直接溝通渠道，保證單位內(nèi)控人員在對數(shù)據(jù)產(chǎn)生疑問時，能夠及時的聯(lián)系數(shù)據(jù)提供者進行數(shù)據(jù)的確認。以及單位員工也能將內(nèi)部控制制度實施過程中的不足進行反饋，輔助單位管理層更好的對單位內(nèi)控制度進行改進與完善。

（三）建立風(fēng)險識別、分析、應(yīng)對團隊

行政事業(yè)單位在建立風(fēng)險識別、分析、應(yīng)對團隊的過程中，需要邀請專家對行政事業(yè)單位發(fā)展的實際情況進行判斷，并對單位風(fēng)險識別、分析、應(yīng)對團隊員工進行風(fēng)險識別、分析、應(yīng)對方面的知識宣傳、培訓(xùn)。從而保證單位風(fēng)險識別、分析、應(yīng)對團隊能夠高質(zhì)量的對單位發(fā)展過程中的風(fēng)險進行識別、分析、應(yīng)對。從而提升單位風(fēng)險管理質(zhì)量。

四、結(jié)束語

我國行政事業(yè)單位在我國的發(fā)展過程中占有十分重要的地位，對其內(nèi)部控制的研究具有十分重要的作用?，F(xiàn)階段，我國行政事業(yè)單位在實施內(nèi)部控制的過程中仍存在內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度不足、單位內(nèi)控人員與單位其他部門人員的溝通質(zhì)量較低、單位缺少風(fēng)險識別、分析、應(yīng)對團隊等方面的問題，單位需要對自身內(nèi)部控制進行不斷的探索與完善，以保證單位內(nèi)部控制能夠輔助單位更好的發(fā)展。

參考文獻：

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[3]沈富寶.淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實施現(xiàn)狀及對策——以臨沂市市直部分單位為例[J].齊魯珠壇，2018（05）：44-46.