農(nóng)村集體資產(chǎn)股份有償退出和繼承的思考

韓自強 汪為均 向家春

摘 要：隨著農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革在全國范圍內(nèi)的推廣，改革內(nèi)容的深入，探索農(nóng)民對集體資產(chǎn)股份占有、收益、有償退出及抵押、擔(dān)保、繼承權(quán)等各項權(quán)益已迫在眉睫。該文介紹了農(nóng)村集體資產(chǎn)股份有償退出和繼承的程序以及有償退出形式，對集體資產(chǎn)股份有償退出中如何保障集體資產(chǎn)股份健康流動、定價、民主權(quán)利和集體資產(chǎn)股份繼承中出現(xiàn)的4種類型，即繼承人是集體經(jīng)濟(jì)組織成員、繼承人不是集體經(jīng)濟(jì)組織成員、無繼承人又無受遺贈、“五保戶”的集體資產(chǎn)股份繼承等問題進(jìn)行了討論，旨在為農(nóng)村集體資產(chǎn)股份有償退出和繼承提出建設(shè)性意見。

關(guān)鍵詞：產(chǎn)權(quán)制度改革;集體資產(chǎn)股份;有償退出;繼承

農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革是全面深化農(nóng)村改革的重大任務(wù)之一，是探索農(nóng)村集體所有制有效實現(xiàn)的重要方式，無論是宏觀上的政策設(shè)計抑或是制度變革的內(nèi)生需求，妥善開展農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革已成為當(dāng)前農(nóng)村無法回避的現(xiàn)實[1]。

自改革開放以來，我國不斷堅持解放和發(fā)展生產(chǎn)力，工業(yè)化、城鎮(zhèn)化速度加快，社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，原有農(nóng)村集體所有制所依托的經(jīng)濟(jì)社會基礎(chǔ)產(chǎn)生了很大的差異，農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)權(quán)責(zé)不明、歸屬不清、保護(hù)不嚴(yán)、流轉(zhuǎn)不暢等問題逐漸凸顯出來[2]。中央對深化農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革高度重視，從頂層設(shè)計上作出了明確的指示。黨的十八屆三中全會提出，“要完善產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度，健全現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，賦予農(nóng)民更多財產(chǎn)權(quán)利，積極發(fā)展農(nóng)民股份合作”，“賦予農(nóng)民對集體資產(chǎn)股份占有、收益、有償退出及抵押、擔(dān)保、繼承權(quán)”;黨的十九大報告明確指出，實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略要“深化農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革，保障農(nóng)民財產(chǎn)權(quán)益”;2019年中央“一號文件”提出，全面深化農(nóng)村改革，深入推進(jìn)農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革。

自2015年起，中央先后開展了4批集體產(chǎn)權(quán)制度改革試點，經(jīng)過多年的探索，把握住農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革中集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資、集體經(jīng)濟(jì)組織成員確認(rèn)、股權(quán)設(shè)置和管理以及股權(quán)權(quán)能賦予等幾個關(guān)鍵問題，最終形成了一套成熟可復(fù)制的操作體系。朱大威[3]研究表明，盡管許多政策文件都提出要賦予農(nóng)民對集體資產(chǎn)股份有償退出和繼承等權(quán)能，但從實踐上來看，由于農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社法律尚未出臺，很多地方尚未真正明確集體資產(chǎn)股份有償退出和繼承等資產(chǎn)處分權(quán)能。如果股權(quán)權(quán)能缺失，則難以保證集體產(chǎn)權(quán)制度改革全面發(fā)揮效果。

本文通過對集體資產(chǎn)股份有償退出及繼承中可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行討論，并提出行之有效的解決方案，為完善農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革提供可借鑒的經(jīng)驗。

1 農(nóng)村集體資產(chǎn)股份有償退出

1.1 形式 探索農(nóng)村集體資產(chǎn)股份的有償退出，其必要性不言而喻。集體資產(chǎn)股份通過合適的方式流動，有助于釋放改革的活力，進(jìn)一步促進(jìn)集體資產(chǎn)增長、增加農(nóng)民收入與適應(yīng)社會主義市場化經(jīng)濟(jì)發(fā)展等改革要求[4]。中共中央、國務(wù)院于2016年出臺的《中共中央 國務(wù)院關(guān)于穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革的意見》（以下簡稱《改革意見》）中指出：“探索農(nóng)民對集體資產(chǎn)股份有償退出的條件和程序，現(xiàn)階段農(nóng)民持有的集體資產(chǎn)股份有償退出不得突破本集體經(jīng)濟(jì)組織的范圍，可以在本集體內(nèi)部轉(zhuǎn)讓或者由本集體贖回?！眱?nèi)部轉(zhuǎn)讓是指農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員通過交易的方式將所持股份有償轉(zhuǎn)讓給本集體其他成員的行為;集體贖回是指農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員將所持有股份退回本集體，由本集體經(jīng)濟(jì)組織按照一定的程序和價格收購的行為。

1.2 程序 《改革意見》要求，集體資產(chǎn)股份有償退出要依法符合程序，通過多年的實踐，各試點單位對集體資產(chǎn)股份有償退出的程序作出了不同的探索，如天長市對內(nèi)部轉(zhuǎn)讓和集體贖回分別提出了不同的要求。內(nèi)部轉(zhuǎn)讓主要通過申請、審核、簽訂協(xié)議、公正、變更登記和備案等程序。（1）由出讓人向集體經(jīng)濟(jì)組織董事會書面提出申請;（2）由集體經(jīng)濟(jì)組織董事會成員開會討論，對申請進(jìn)行審核，是否統(tǒng)一轉(zhuǎn)讓;（3）集體經(jīng)濟(jì)組織董事會同意申請，轉(zhuǎn)讓的雙方簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》;（4）由轉(zhuǎn)讓雙方當(dāng)事人到公證機(jī)關(guān)辦理好公證手續(xù)，并提供相應(yīng)的公證文書;（5）轉(zhuǎn)讓雙方持《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》和相關(guān)的公證文書，在集體經(jīng)濟(jì)組織辦理股權(quán)變更登記手續(xù);（6）變更后的股權(quán)情況報縣（市、區(qū)）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案，同時在“三資”管理系統(tǒng)平臺上同步更新。

集體贖回則是通過申請、審核、決定、簽訂協(xié)議、變更登記和備案等程序。（1）由當(dāng)事人向集體經(jīng)濟(jì)組織董事會書面提出申請;（2）董事會成員召開會議審核申請材料，對收購價格、收購資金來源、收購股份的處置辦法等情況進(jìn)行討論，初步擬定收購草案;（3）董事會將初步擬定的收購草案和有關(guān)申請材料提交股東代表大會商議決定;（4）經(jīng)股東代表大會討論決定，公示無異議后，由當(dāng)事人與集體經(jīng)濟(jì)組織簽訂《退股協(xié)議》;（5）當(dāng)事人持《退股協(xié)議》辦理股權(quán)變更登記手續(xù);（6）變更后的股權(quán)情況報縣（市、區(qū)）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案，同時在“三資”管理系統(tǒng)平臺上同步更新[5]。

北京市大興區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織對集體資產(chǎn)股份內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的程序設(shè)置較為簡便。轉(zhuǎn)讓雙方當(dāng)事人提供相關(guān)的證明材料，辦理好手續(xù)，由董事會指派專人進(jìn)行審核，之后在股東代表大會上，董事會應(yīng)將股份轉(zhuǎn)讓的具體情況向股東代表作出說明。但大興區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織對集體贖回的方式有嚴(yán)格規(guī)定。僅因發(fā)生大病、大災(zāi)、車禍和其他不可抗力因素等特殊情況，或全家定居國外，同意采取集體贖回方式，原則上價格按照股份獲得時的原始價格。

上海市閔行區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織對集體資產(chǎn)股份有償退出的程序在《章程》中有明確規(guī)定：批準(zhǔn)、申請、討論和計退等。（1）需經(jīng)上一級集資委批準(zhǔn)后，才可以實行集體資產(chǎn)股份有償退出;（2）由本人提出書面申請;（3）將申請材料提交至股東代表大會討論;（4）通過后按照上年度末審計的賬面凈資產(chǎn)進(jìn)行計退。同時，還規(guī)定因大病、火災(zāi)、車禍或其他不可抗力等特殊情況退出集體資產(chǎn)股份的成員享有回購權(quán)，回購價格按上年度末審計的賬面凈資產(chǎn)回購[6]。

2 農(nóng)村集體資產(chǎn)股份繼承

隨著改革的深入和時間的推移，集體資產(chǎn)股份繼承權(quán)的問題逐漸凸顯出來，程序合法依然是維護(hù)農(nóng)民權(quán)利的重要保障。安徽省天長市對集體資產(chǎn)股份繼承制定如下程序：協(xié)商、申請、審核、公示、辦理和備案等。（1）協(xié)商確定繼承人，若只有1位繼承人，則按照程序辦理。若繼承人為2人或2人以上的，應(yīng)當(dāng)由繼承人共同協(xié)商確定1人行使股權(quán)。其他繼承人應(yīng)公開聲明并填寫放棄集體經(jīng)濟(jì)組織股份繼承人表;（2）提交書面申請材料，包括繼承人的身份證明、被繼承人股權(quán)證書、股權(quán)繼承聲明書、申請（放棄）集體經(jīng)濟(jì)組織股份繼承人表等其他相關(guān)資料。若有見證書、公證文書和書面遺囑等相關(guān)材料的，應(yīng)一并提供。同時，在繼承過程中提倡實行見證或公證;（3）集體經(jīng)濟(jì)組織董事會要認(rèn)真審查把關(guān)繼承人的申請材料，了解見證單位、證明人和有繼承權(quán)的人員等相關(guān)情況，在充分了解相關(guān)繼承情況后，召開董事會討論是否予以辦理;（4）董事會討論通過后，將股權(quán)繼承情況以及相關(guān)材料進(jìn)行公示，無異議進(jìn)行下一步程序，有異議，應(yīng)調(diào)查重審;（5）經(jīng)公示無異議后，由集體經(jīng)濟(jì)組織董事長在股權(quán)繼承申請表上填寫審核意見并蓋章簽名，同時要對繼承人、被繼承人的股權(quán)證書和集體經(jīng)濟(jì)組織成員名冊進(jìn)行相應(yīng)的變更登記，股份繼承的時間從被繼承人去世后的次日算起;（6）在集體資產(chǎn)股份繼承辦理完結(jié)后的15個工作日內(nèi)，集體經(jīng)濟(jì)組織將繼承辦理情況報縣（市、區(qū)）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案，同時在“三資”管理系統(tǒng)平臺同步更新。

西寧市城中區(qū)和上海市閔行區(qū)對集體資產(chǎn)股份繼承的程序要求是：申請、審核、公正或見證和變更登記等。（1）繼承人應(yīng)向集體經(jīng)濟(jì)組織董事會提出書面繼承申請;（2）由董事會集體成員進(jìn)行審核把關(guān);（3）繼承人攜相關(guān)材料到所在集體經(jīng)濟(jì)組織見證或公證機(jī)構(gòu)進(jìn)行公證，由集體經(jīng)濟(jì)組織出具證明材料或公證機(jī)構(gòu)出具公證文書，若繼承人持有司法判決或調(diào)解的判決書或調(diào)解書，則無須見證或公證;（4）攜被繼承人死亡宣告的有效證明材料、股權(quán)證書和繼承人的股權(quán)證書等相關(guān)材料，即可到集體經(jīng)濟(jì)組織辦理股權(quán)繼承手續(xù)，由所在集體進(jìn)行股權(quán)變更登記[6-7]。

3 幾點思考

3.1 集體資產(chǎn)股份的有償退出

3.1.1 如何保障集體資產(chǎn)股份健康流動 集體資產(chǎn)股份通過合適的方式流動，有利于盤活村集體資產(chǎn)，壯大村集體經(jīng)濟(jì)，激發(fā)改革活力，但也可能會導(dǎo)致投機(jī)行為的發(fā)生和資產(chǎn)流失。因此，為保障農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和長遠(yuǎn)發(fā)展，對集體資產(chǎn)股份有償退出加以限制是十分有必要的。通過以下幾種方式可以對集體資產(chǎn)股份有償退出進(jìn)行約束：（1）根據(jù)《改革意見》文件要求，在本集體內(nèi)部轉(zhuǎn)讓或者由本集體贖回;（2）對股權(quán)持有者最終所持有的股權(quán)上限進(jìn)行約束，如福建省閩侯縣要求同一股權(quán)戶受讓股權(quán)后的股份數(shù)額不得超過本集體個人股總數(shù)5‰，寧夏回族自治區(qū)銀川市金鳳區(qū)、北京市大興區(qū)、浙江德清縣等均要求受讓人最終所持有的總股份不能超過本集體經(jīng)濟(jì)組織總股份的3%[5]，蘇州市吳中區(qū)東山鎮(zhèn)社區(qū)規(guī)定單個成員受讓人的持股數(shù)不得超過社區(qū)股份合作社總股份數(shù)的一定比例，該比例可由各股份合作社在章程中按實際情況自行規(guī)定[8];（3）轉(zhuǎn)讓方有固定住所、穩(wěn)定收入來源、辦理社保等規(guī)定。例如，浙江省德清縣規(guī)定，村集體經(jīng)濟(jì)組織流動資金占總資產(chǎn)10%以上，且近3年經(jīng)營性收入年均增幅達(dá)5%以上時才可開展集體贖回。

3.1.2 集體資產(chǎn)股份有償退出的定價問題 依據(jù)集體資產(chǎn)股份有償退出的形式，可以決定其定價問題。內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價，可以由轉(zhuǎn)讓方和受讓方協(xié)商定價解決。而村集體贖回方式的定價一般采取2種模式，一是按照股份獲得時的原始價格回購;二是借鑒上海市閔行區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織股權(quán)管理辦法，按上年度末審計的賬面凈資產(chǎn)回購[6]。

3.1.3 集體資產(chǎn)股份有償退出的民主權(quán)利問題 集體資產(chǎn)股份有償退出后，應(yīng)不再享受股權(quán)收益分配，但其仍保留集體經(jīng)濟(jì)組織成員資格，享有相應(yīng)的民主權(quán)利，如依然擁有投票表決權(quán);同時，股權(quán)受讓人可以按其所持有的股份獲取收益，但不能因受讓股份而增加其投票表決權(quán)，依然是一人一票。

3.2 集體資產(chǎn)股份的繼承 由于農(nóng)村情況的復(fù)雜性且現(xiàn)行法律對農(nóng)村集體資產(chǎn)股份繼承權(quán)沒有明確的規(guī)定，因此在農(nóng)村集體資產(chǎn)股份繼承權(quán)實施過程中仍面臨諸多問題。筆者在對集體資產(chǎn)股份繼承中可能存在問題進(jìn)行梳理以后，總結(jié)了以下4種可能出現(xiàn)的情況：（1）繼承人是集體經(jīng)濟(jì)組織成員：按照村集體經(jīng)濟(jì)組織股權(quán)繼承程序進(jìn)行操作，但繼承相應(yīng)股份后不能因股份而增加其投票表決權(quán)，依然是一人一票。（2）繼承人不是集體經(jīng)濟(jì)組織成員：上海市閔行區(qū)規(guī)定：繼承人為非本集體經(jīng)濟(jì)組織成員的，被繼承人所持股權(quán)原則上由本集體經(jīng)濟(jì)組織回購或轉(zhuǎn)讓給集體經(jīng)濟(jì)組織其他成員;而成都市溫江區(qū)天府街道梓潼社區(qū)充分吸取農(nóng)村土地“三權(quán)”分置的架構(gòu)設(shè)計，將農(nóng)村集體資產(chǎn)股權(quán)進(jìn)行二次劃分后形成，即所享有的身份權(quán)（參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利）與財產(chǎn)權(quán)（資產(chǎn)收益權(quán)）。非集體經(jīng)濟(jì)組織成員依規(guī)繼承集體資產(chǎn)股份財產(chǎn)權(quán)。（3）無繼承人又無受遺贈：根據(jù)《繼承法》“死者生前是集體所有制組織成員的，歸所在集體所有制組織所有?！倍诖朔N情況下無主財產(chǎn)的轉(zhuǎn)移則依據(jù)《中華人民共和國民事訴訟法》無主財產(chǎn)的轉(zhuǎn)移程序進(jìn)行操作。（4）“五保戶”的集體資產(chǎn)股份繼承：根據(jù)第六屆全國人民代表大會第三次會議通過《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國繼承法〉若干問題的意見》和《繼承法》規(guī)定，集體組織對“五保戶”實行“五保”時，雙方有扶養(yǎng)協(xié)議的，按協(xié)議處理;沒有扶養(yǎng)協(xié)議，死者有遺囑繼承人或法定繼承人要求繼承的，按遺囑繼承或法定繼承處理，但集體組織有權(quán)要求扣回“五?！辟M用。對“五保戶”生前有過一定扶助的人，可以在遺產(chǎn)中給予適當(dāng)?shù)恼疹櫋?/p>

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[8]關(guān)于印發(fā)《東山鎮(zhèn)社區(qū)股份合作社股權(quán)有償退出（轉(zhuǎn)讓）指導(dǎo)意見》的通知.[EB/OL].[2018-12-26].http：//www.szwz.gov.cn/frontPage/szwzq/xxgk/xxgkdetail.jspx？infoid=49207885-74b6-40e6-8f5a-142a85f652c7&categorynum=006003009001&deptcode=007008.

（責(zé)編：張宏民）