新形勢下建筑裝飾企業(yè)的資金管理策略

涂小妹

摘要：在當(dāng)前的經(jīng)濟形勢下，經(jīng)濟增速的下滑以及經(jīng)濟體制改革加劇了建筑裝飾行業(yè)的競爭，催生低價中標(biāo)現(xiàn)象，破壞了市場的平衡，導(dǎo)致建筑裝飾企業(yè)整體收入下降。而與此同時，物價的上漲使得企業(yè)的材料采購成本、人力成本等不斷攀升，進一步壓縮企業(yè)利潤空間，同時也給企業(yè)帶來了資金斷鏈風(fēng)險，加強資金管理成為企業(yè)應(yīng)對市場變動和風(fēng)險沖擊的重要手段。本文首先較為詳細地介紹了建筑裝飾企業(yè)加強資金管理的必要性。在此基礎(chǔ)上，從資金管理理念、制度以及人才培養(yǎng)等多個角度分析了新形勢下建筑裝飾企業(yè)資金管理中存在的問題，最后針對問題提出了相應(yīng)的解決策略。

關(guān)鍵詞：資金管理;全面預(yù)算管理;建筑裝飾企業(yè)

一、新形勢下建筑裝飾企業(yè)加強資金管理的必要性

建筑裝飾企業(yè)作為資源消耗型企業(yè)，其業(yè)務(wù)范圍較為廣泛，資金流動性較強，同時和建筑行業(yè)的發(fā)展緊密相聯(lián)，而受建筑行業(yè)走勢低迷的影響，建筑裝飾行業(yè)可接項目量下滑，企業(yè)間競爭日益加劇，一旦企業(yè)資金周轉(zhuǎn)失靈，必然會威脅到設(shè)計、采購、施工等各環(huán)節(jié)工作的開展，給企業(yè)經(jīng)營帶來較大的損失。在當(dāng)前嚴(yán)格的金融管制政策以及市場越發(fā)激烈的競爭壓力下，維持企業(yè)日常業(yè)務(wù)的開展，并在此其基礎(chǔ)上實現(xiàn)資源的高效利用成為了當(dāng)前企業(yè)管理的重點，資金管理更是成為重中之重，科學(xué)完善的資金管理體系可以幫助企業(yè)實現(xiàn)對資金收支情況、流轉(zhuǎn)情況的全面監(jiān)督，確保資金在各項目配置的合理性，促使現(xiàn)金—資產(chǎn)—現(xiàn)金的價值增值過程可以實現(xiàn)良性循環(huán)，從而規(guī)避投資風(fēng)險、融資風(fēng)險、管理風(fēng)險，甚至是企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)失靈而產(chǎn)生的破產(chǎn)危機，并在提升企業(yè)管理水平的同時提高企業(yè)核心競爭力，或促進新核心競爭力的孕育。

二、新形勢下建筑裝飾企業(yè)資金管理中存在的問題及成因分析

（一）現(xiàn)狀

財務(wù)管理轉(zhuǎn)型進程的加快促使各行業(yè)加強了對現(xiàn)代化資金管理建設(shè)的重視，但從實際效果來看，建筑裝飾企業(yè)資金管理應(yīng)用情況并不理想，具體表現(xiàn)為：第一，資金閑置和資金短缺問題共存。在統(tǒng)一管理下，企業(yè)擁有基本戶、外地分公司賬戶、業(yè)務(wù)資金監(jiān)管戶等多種資金賬戶，而企業(yè)常在某些賬戶中長期存放資金以完成經(jīng)濟指標(biāo)要求，造成企業(yè)部分資金被閑置。但與此同時，先預(yù)付部分款項，驗收后再付剩下工程款的付款模式也使得企業(yè)在工程開展中需要尋求額外的融資，由此使得企業(yè)資金閑置和資金短缺問題共存，既造成了資源的浪費，也增加融資成本。第二，資金周轉(zhuǎn)較為緊張，資金鏈不穩(wěn)定。近年來，經(jīng)濟形勢的低迷降低了建筑需求，而較低的進入門檻更是加劇了企業(yè)間的競爭，迫于生存壓力，企業(yè)在承接工程項目時往往會人為放寬承接條件，承接過多的回款較差的項目，雖然企業(yè)賬面收益可觀，但大部分為應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模不斷上升，呆賬、壞賬率也隨之上漲，即增加了回收的不確定性，也增加了企業(yè)在應(yīng)收賬款管理上的投入。另外，建筑裝飾企業(yè)墊資開展工程的現(xiàn)象也屢見不鮮，賬目完工前收款比例低于50%的墊資項目更是逐年上漲，墊資項目帶來的財務(wù)風(fēng)險也較高，給建筑裝飾企業(yè)經(jīng)營收益帶來較大損失的可能性。

（二）成因分析

從對建筑裝飾企業(yè)內(nèi)部管理情況進行深入分析后可以發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)資金管理建設(shè)停滯不前或開展緩慢的原因可以歸結(jié)為以下幾點：

1.對資金管理的認知較為片面

雖然企業(yè)加強了對資金管理的重視，但在當(dāng)前的政策形勢、經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)依舊側(cè)重于業(yè)務(wù)創(chuàng)新和市場拓展，更重視短期能給企業(yè)帶來效率和收益的項目，相對忽視資金管理體系構(gòu)建。再加上建筑裝飾企業(yè)施工工藝復(fù)雜、工程較為分散，現(xiàn)場管理難度較大，企業(yè)管理者難掌握各業(yè)務(wù)實際開展情況以及遇到的問題，決策計劃不夠科學(xué)，甚至部分企業(yè)存在個別管理者獨攬大權(quán)的問題，決策受人員主觀臆斷影響較重，從而難以制定出科學(xué)合理的資金管理戰(zhàn)略計劃。比如在選擇材料供應(yīng)商時，只考慮到是否能夠最大化的進行進項稅額抵扣，而忽略了成本問題，有時候小規(guī)模納稅人所提供的讓價空間能夠讓企業(yè)節(jié)省更多的資金。

2.資金管理制度缺乏彈性，流于形式

對資金管理的忽視使得多數(shù)建筑裝飾企業(yè)的資金管理制度也不合理，部分企業(yè)的制度依舊延續(xù)傳統(tǒng)制度內(nèi)容，和新時期企業(yè)發(fā)展不符;部分企業(yè)所制定的制度過于理想化，實際操作性不強，難以科學(xué)的指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展，和實際需求存在偏差，長此以往，制度流于形式。

3.監(jiān)管和評價機制不完善

從監(jiān)督角度來說，監(jiān)督范圍不全面，主要集中于對收支情況進行監(jiān)管，嚴(yán)防收入不記賬、支出亂記賬的問題，但并未重視在資金流轉(zhuǎn)過程中的監(jiān)督，滋生會計舞弊、以公肥私等問題。從評價角度來說，多數(shù)建筑裝飾企業(yè)還未重視到評價的重要性，資金管理制度的有效性得不到反饋，加大資金管理風(fēng)險。

三、新形勢下建筑裝飾企業(yè)加強資金管理的策略

結(jié)合資金管理現(xiàn)狀以及問題成因，針對新形勢下建筑裝飾企業(yè)資金管理體系完善提出以下對策建議：

（一）加強頂層設(shè)計，營造良好的內(nèi)部環(huán)境

建筑裝飾企業(yè)在加強資金管理過程中，應(yīng)先在內(nèi)部樹立正確的資金管理理念，做好頂層設(shè)計。因此，首先，企業(yè)應(yīng)組織各層級管理者、高級管理者學(xué)習(xí)資金管理等財務(wù)管理知識，由財務(wù)負責(zé)人領(lǐng)頭解讀相關(guān)政策規(guī)章以及制度，促使管理者深刻認識到資金管理的重要性，并明確現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中存在的問題以及帶來的危害，從而推動管理者從戰(zhàn)略高度制定資金管理計劃，并將財務(wù)人員納入決策分析小組中，由財務(wù)人員對初步成型的決策計劃進行進一步評估以及改善，以項目融資為例，對于梳理出的融資渠道，由財務(wù)人員從融資成本、融資難度、融資金額等多方面進行考量，選擇出最優(yōu)的融資方案。其次，各部門負責(zé)人要使部門成員嚴(yán)格履行各崗位職責(zé)要求，積極配合財務(wù)部門工作。最后，加強復(fù)合型人才的培養(yǎng)，健全人才培養(yǎng)機制，推動財務(wù)人員從“被動核算型”轉(zhuǎn)為“主動決策型”，提高財務(wù)人員決策分析能力，從而更好地支持管理者決策。

（二）完善資金管理制度

完善的資金管理制度是確保企業(yè)科學(xué)合理地開展資金管理工作的前提，建筑裝飾企業(yè)可以借鑒同行企業(yè)經(jīng)驗，在參照政策規(guī)章要求的基礎(chǔ)上構(gòu)建資金管理制度架構(gòu)。并在結(jié)合企業(yè)經(jīng)營特點、業(yè)務(wù)流程以及監(jiān)督評價報告的基礎(chǔ)上對管理細則進行完善。比如，針對應(yīng)收賬款管理，企業(yè)應(yīng)指定明確的預(yù)期回收期限、催收階段、催收途徑以及催收方式等。

（三）建立健全監(jiān)督評價機制

在監(jiān)督和評價機制的建設(shè)上，首先，從內(nèi)部控制的角度來提高監(jiān)管效益。企業(yè)可以以內(nèi)部控制作為監(jiān)督基礎(chǔ)，參照內(nèi)部控制管理內(nèi)容來拓展監(jiān)督范圍，并延伸到對人員行為的規(guī)范上，從事前資金預(yù)算、事中資金控制以及事后管理全方位開展監(jiān)督。其次，從風(fēng)險控制加強評價效益。企業(yè)可以借助風(fēng)險識別、風(fēng)險評估以及風(fēng)險應(yīng)對來加強對資金管理制度中存在風(fēng)險的識別，且通過制度優(yōu)化前后的風(fēng)險威脅度、數(shù)量等的對比來分析實施制度的有效性，并提供應(yīng)對方案，督促人員進行改進，從而推動企業(yè)對資金管理實施閉環(huán)監(jiān)管。

（四）實施資金全面預(yù)算管理，嚴(yán)格把控資金流向

對資金進行合理的規(guī)劃是確保資金優(yōu)化配置的重要前提，因而企業(yè)應(yīng)加強預(yù)算管理，全面實施資金預(yù)算，以達到資金高效利用的目的。在具體操作過程中，首先加強對全面預(yù)算管理的重視。其次，由預(yù)算人員和項目部合作，在綜合考慮市場價格變動、供應(yīng)商變動等外部因素后，對企業(yè)各個項目分別進行現(xiàn)金預(yù)算、資金流轉(zhuǎn)預(yù)算以及額外支出預(yù)測等，最大限度地考慮某項項目活動開展中可能遇到的各種突發(fā)情況，并通過比對以往數(shù)據(jù)、同業(yè)其他經(jīng)驗將其量化，編制緊急備用資金，以使得企業(yè)可以充分應(yīng)對后續(xù)突發(fā)問題。

四、結(jié)束語

新時期，建筑裝飾企業(yè)在資金管理中存在的問題制約著企業(yè)的發(fā)展，嚴(yán)重威脅到企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)健性，企業(yè)應(yīng)從加強頂層設(shè)計和人才培養(yǎng)、完善資金管理制度、建立健全監(jiān)督評價機制以及實施資金全面預(yù)算管理等多角度來建設(shè)資金管理體系，從而實現(xiàn)建筑裝飾企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。

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