淺析新一輪國(guó)企改革背景下國(guó)有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控體系的構(gòu)建與完善

文| 李孟洋

近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)得到了飛速的發(fā)展，國(guó)企改革功不可沒(méi)，隨著新一輪國(guó)企改革的到來(lái)，國(guó)有集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管控體系的構(gòu)建面臨著新的巨大的挑戰(zhàn)。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理水平的提升也是保障企業(yè)順利運(yùn)作和發(fā)展的重要基礎(chǔ)。為了確保國(guó)有集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展，應(yīng)予以財(cái)務(wù)管控更高的重視，增強(qiáng)內(nèi)部人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，為企業(yè)節(jié)省成本的同時(shí)，以合理的成本促進(jìn)各項(xiàng)事業(yè)的順利進(jìn)行。

國(guó)有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控現(xiàn)狀

國(guó)有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理意識(shí)有待提升

在集團(tuán)公司的發(fā)展過(guò)程中，雖然采取了多種措施對(duì)內(nèi)部管理體系進(jìn)行了構(gòu)建，但由于財(cái)務(wù)管理意識(shí)的欠缺，導(dǎo)致內(nèi)部管理體系不夠完善，效果不夠明顯。再加上國(guó)有集團(tuán)公司會(huì)在一定程度上到國(guó)家及政府的干涉，這也在一定程度上影響著國(guó)有集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展以及內(nèi)部管理。

同時(shí)，由于集團(tuán)公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理不夠重視，將財(cái)務(wù)管理僅僅定位為記賬和編制報(bào)表，導(dǎo)致管理人員缺乏財(cái)務(wù)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而直接導(dǎo)致集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管控上存在著對(duì)成本管理不到位、資金調(diào)度與業(yè)務(wù)開(kāi)展分離，生產(chǎn)所需物料浪費(fèi)嚴(yán)重等問(wèn)題，甚至存在著很多威脅集團(tuán)公司發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)務(wù)管理意識(shí)的不足是嚴(yán)重制約財(cái)務(wù)管控體系建立效果的重要因素。

缺乏完善的財(cái)務(wù)管控體系

現(xiàn)階段，雖然很多國(guó)有集團(tuán)公司在內(nèi)部財(cái)務(wù)管控體系的構(gòu)建上給予了更好的關(guān)注和重視，但在資金管控和資金流動(dòng)等方面的管控依然存在著較大的不足，沒(méi)有重視對(duì)影響企業(yè)流動(dòng)資金變化的因素的分析，只是簡(jiǎn)單地通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤(rùn)指標(biāo)和資產(chǎn)監(jiān)管模式來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)開(kāi)展有明顯的脫節(jié)，財(cái)務(wù)管理只是從一定程度上反映了業(yè)務(wù)，卻沒(méi)有及時(shí)指導(dǎo)業(yè)務(wù)的規(guī)范化，沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)管控體系作為內(nèi)部管理的依據(jù)，缺乏科學(xué)合理的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，導(dǎo)致集團(tuán)公司在內(nèi)部的管理上存在著很大的缺陷，不同業(yè)務(wù)模塊的管理互相分離，沒(méi)有結(jié)合在一起。特別是在新一輪國(guó)企改革背景下，更是凸顯出集團(tuán)公司內(nèi)部管理上的不足。

財(cái)務(wù)管理技術(shù)不夠先進(jìn)

就目前而言，我國(guó)科技技術(shù)發(fā)展迅速，信息化建設(shè)融入了多個(gè)領(lǐng)域，未來(lái)是信息化時(shí)代，信息化時(shí)代為各自領(lǐng)域的發(fā)展創(chuàng)造了良好條件。在國(guó)有集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管控體系建立和完善中，也應(yīng)加大對(duì)信息技術(shù)等先進(jìn)技術(shù)的運(yùn)用，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理技術(shù)先進(jìn)性的提升。應(yīng)以會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化和實(shí)現(xiàn)，推行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)，在先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件模式下更高效地進(jìn)行記賬核算、成本分析、報(bào)表生成，為管理層進(jìn)行財(cái)務(wù)決策提供更加全面，更加便捷，更加準(zhǔn)確的條件，比如積極引入ERP系統(tǒng)、對(duì)標(biāo)管理等技術(shù)，全面提升財(cái)務(wù)管控的效果。但不可否認(rèn)的是，因?yàn)樨?cái)務(wù)管理意識(shí)的欠缺，很多國(guó)有集團(tuán)公司并未結(jié)合時(shí)代發(fā)展的技術(shù)與特征對(duì)財(cái)務(wù)管理技術(shù)進(jìn)行眼前和拓展，依然固守傳統(tǒng)管理技術(shù)，大大降低了財(cái)務(wù)管控的有效性。

財(cái)務(wù)人員素質(zhì)與能力的不足

財(cái)務(wù)部門(mén)及財(cái)務(wù)人員在集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管控中發(fā)揮著非常關(guān)鍵的作用，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)與能力是決定財(cái)務(wù)管控效果和效率的重要因素之一。然而就目前而言，很多集團(tuán)公司中的財(cái)務(wù)部門(mén)及財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管控方面的意識(shí)、素質(zhì)、能力都還有所欠缺。

這就意味著集團(tuán)公司中的財(cái)務(wù)管理水平存在著與實(shí)際發(fā)展需求不符的情況，在很大程度上限制了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的效果。財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力的欠缺，一方面無(wú)法保證財(cái)務(wù)報(bào)表等重要財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，另一方面，對(duì)政策的學(xué)習(xí)運(yùn)用能力欠佳，難以及時(shí)更新會(huì)計(jì)處理模式，難以按照新的稅收法規(guī)繳納各項(xiàng)稅金，不利于集團(tuán)公司的規(guī)范化發(fā)展。

新一輪國(guó)企改革背景下國(guó)有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控體系的構(gòu)建與完善方式

建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度和風(fēng)險(xiǎn)防控制度

在國(guó)有集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的過(guò)程中，會(huì)受到國(guó)家政策、市場(chǎng)環(huán)境等多方面因素的影響，在不斷發(fā)展的過(guò)程中，對(duì)財(cái)經(jīng)政策稅收法規(guī)的學(xué)習(xí)，運(yùn)用，直接關(guān)系到財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性，合規(guī)性，以及稅收管理的合法合規(guī)性，因此，國(guó)有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)的管理職能應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化，明確財(cái)務(wù)核算，財(cái)務(wù)分析，投資管理，綜合管理的不同崗位職責(zé)。既保證當(dāng)前的內(nèi)部核算，也保證對(duì)政策法規(guī)的收集，學(xué)習(xí)，傳達(dá)，從崗位職能上加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，避免政策性風(fēng)險(xiǎn)。

大型國(guó)企集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)對(duì)資金的需求量也非常大，而部分的集團(tuán)公司會(huì)選擇外部融入的方式解決資金的需求問(wèn)題，這是一種促進(jìn)集團(tuán)發(fā)展的重要方式，但同時(shí)它也很容易導(dǎo)致集團(tuán)公司的面臨償還長(zhǎng)期債務(wù)本金和利息的資金壓力，增加了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，甚至在企業(yè)盈利能力下滑時(shí)面臨資不抵債風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)資金預(yù)算的把控尤為重要。國(guó)有集團(tuán)公司各部門(mén)、各中心、各生產(chǎn)廠應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)上報(bào)月度資金使用計(jì)劃，包含原輔料購(gòu)進(jìn)，辦公費(fèi)用報(bào)銷，合作單位往來(lái)款結(jié)算等相關(guān)資金流入流出信息，便于財(cái)務(wù)部門(mén)按照銷售資金回流情況和資金使用計(jì)劃綜合平衡資金調(diào)度，確立最優(yōu)借款金額，保證籌資成本最低，將資金流的風(fēng)險(xiǎn)防控降至最低水平。

實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一化

國(guó)有集團(tuán)公司在國(guó)企改革的推動(dòng)下，經(jīng)濟(jì)實(shí)力、企業(yè)價(jià)值、企業(yè)規(guī)模等多方面都得了更進(jìn)一步的發(fā)展和提升，這就意味著相較于其他企業(yè)，國(guó)有集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理方面面臨的難度和挑戰(zhàn)更高更大，很多有分公司的集團(tuán)公司會(huì)更難于管理。因此，在新一輪的國(guó)企改革背景下，國(guó)有集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管控體系的構(gòu)建與完善方面應(yīng)做到統(tǒng)一化管理，不論是總部還是分公司都必須要有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系，確保集團(tuán)公司所有子公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)能夠得到統(tǒng)一有效的可控化管理。

首先，要完成對(duì)各公司會(huì)計(jì)政策的統(tǒng)一管理。就目前而言，部分集團(tuán)公司總部和各分公司的會(huì)計(jì)政策還未完成統(tǒng)一化管理，例如存貨的計(jì)價(jià)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的分類、金融資產(chǎn)的計(jì)量等方面各分公司與總部之間的管理政策都是不同的，不利于財(cái)務(wù)管控的效果提升。統(tǒng)一而規(guī)范的財(cái)務(wù)政策是集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管控的基礎(chǔ)和前提，能夠幫助集團(tuán)公司總部和各個(gè)分公司在財(cái)務(wù)核算中做到核算規(guī)則一致、合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制準(zhǔn)確等等，有利于提高財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一性以及規(guī)范完整性，同時(shí)有利于更有效地發(fā)揮出財(cái)務(wù)核算的價(jià)值。

其次，要實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理。資金是集團(tuán)公司確保穩(wěn)定正常運(yùn)營(yíng)的重要前提，也是財(cái)務(wù)管控中的重點(diǎn)和核心。因此，集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管控體系建立和完善過(guò)程中要實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)各大子公司的資金流、賬戶等內(nèi)容的實(shí)時(shí)化管理?？梢岳觅Y金管理平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)公司總部與子公司的同時(shí)管理，保證公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)方面的合法性、科學(xué)性和有效性，并對(duì)集團(tuán)所有公司資金情況進(jìn)行高效監(jiān)督，為降低集團(tuán)公司的資金失控風(fēng)險(xiǎn)提供保障。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控體系的信息化建設(shè)

在新一輪國(guó)企改革背景下，國(guó)有集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管控體系構(gòu)建與完善方面應(yīng)注意與先進(jìn)技術(shù)的結(jié)合，促進(jìn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理方面信息化的建設(shè)，進(jìn)一步完成對(duì)財(cái)務(wù)管理技術(shù)與平臺(tái)的改善，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作效率和質(zhì)量的提升，同時(shí)保證集團(tuán)公司內(nèi)部管理的精準(zhǔn)性、及時(shí)性個(gè)時(shí)效性。

結(jié)束語(yǔ)

總而言之，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)與科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管控體系的建立完善對(duì)于國(guó)有集團(tuán)公司的發(fā)展的影響越來(lái)越大，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管控體系的構(gòu)建與完善，是促進(jìn)國(guó)有集團(tuán)公司穩(wěn)定發(fā)展的重要任務(wù)，特別是在新一輪的國(guó)企改革背景下。要完成國(guó)有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控體系的構(gòu)建與完善，集團(tuán)公司應(yīng)該不斷的完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部各公司的統(tǒng)一管理，提升財(cái)務(wù)人員管理技術(shù)和水平，加強(qiáng)信息化建設(shè)，促進(jìn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，也促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。