國(guó)內(nèi)開征機(jī)動(dòng)車碳稅政策分析

許杰　姚柳英

[提要] 為有效控制機(jī)動(dòng)車碳排放量增長(zhǎng)，應(yīng)對(duì)因尾氣排放造成的氣候變化，我國(guó)亟須采取積極有效的措施。部分OECD國(guó)家已通過實(shí)施機(jī)動(dòng)車碳稅政策解決機(jī)動(dòng)車碳排放增長(zhǎng)問題，并取得一定的成效。在借鑒國(guó)外實(shí)施經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，分析我國(guó)面臨的問題，提出推行機(jī)動(dòng)車碳稅政策的建議，為有效實(shí)施政策提供相應(yīng)的理論基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：環(huán)境稅;機(jī)動(dòng)車碳稅;碳減排

中圖分類號(hào)：F810.422 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2020年3月4日

我國(guó)稅收體系包括了環(huán)境與資源這兩大稅種。創(chuàng)設(shè)這兩大稅的目的在于助力城市的低碳發(fā)展，特別是環(huán)境稅中的碳稅，更是控制碳排放的有效策略，可達(dá)到節(jié)能減排、優(yōu)化環(huán)境的目的。從國(guó)際上看，各國(guó)都在積極實(shí)行碳稅開征計(jì)劃，部分OECD國(guó)家已經(jīng)實(shí)施了碳稅政策，包括瑞典、英國(guó)、荷蘭、丹麥等。實(shí)施碳稅政策是各國(guó)實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排、低碳發(fā)展的主要趨勢(shì)，而我國(guó)也極為關(guān)注碳稅的開征和實(shí)施，并總結(jié)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)積極引入碳稅機(jī)制。本文借鑒國(guó)內(nèi)外研究經(jīng)驗(yàn)，從經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、社會(huì)公平和技術(shù)進(jìn)步三個(gè)角度分析碳稅政策。

一、國(guó)內(nèi)開征機(jī)動(dòng)車碳稅現(xiàn)實(shí)必要性

（一）碳排放在國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀分析。碳排放量：燃燒化石能源中，釋放熱量所對(duì)應(yīng)的碳量即稱之為碳排放量。從2000年到2010年我國(guó)碳排放量不斷提升（1.6%/年增長(zhǎng)率），一年內(nèi)的碳排放總量已達(dá)到了7.9億噸;在2011～2019年間，這一增速更是快速發(fā)展，一年內(nèi)的碳排放總量超過了14.8億噸，增長(zhǎng)率為11.3%。造成這一現(xiàn)象的原因與我國(guó)近十年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度加快有關(guān)，經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)與能源支持有關(guān)，能源消費(fèi)增加與經(jīng)濟(jì)增加等關(guān)系密切，所以這些年國(guó)內(nèi)的碳排放量在不斷增加。從碳排放總量上分析，國(guó)內(nèi)的碳排放總量位居世界第二。2019年，其排放量與2000年相比，高出了近3倍。預(yù)測(cè)發(fā)現(xiàn)，2025年我國(guó)的碳排放量將會(huì)超越美國(guó)成為世界第一位。

（二）機(jī)動(dòng)車碳稅減排效應(yīng)。開征碳稅具有十分明顯的減排效應(yīng)，眾多學(xué)者研究總結(jié)了碳稅減排效應(yīng)，根據(jù)不同國(guó)家的情況，所得的研究結(jié)論也是一樣的。碳稅稅率、減排效應(yīng)是正向關(guān)系，稅率越高減排的效應(yīng)越大，在碳排放量增加以后稅率也會(huì)有所提升。這主要是因?yàn)榘l(fā)達(dá)國(guó)家的碳排放量比較大，即為奢侈排放，而中國(guó)碳排放量屬于發(fā)展排放，碳稅引發(fā)產(chǎn)品價(jià)格變化對(duì)生產(chǎn)的影響較小。

（三）經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)。機(jī)動(dòng)車碳稅存在著兩端性，對(duì)經(jīng)濟(jì)可起到增長(zhǎng)作用，但還存在著以下作用：一是碳稅弱化私人投資的主動(dòng)性，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有一定的抑制作用;二是開展機(jī)動(dòng)車碳稅的征收，可提升政府的稅入，增加投資的規(guī)模并拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)?；跁r(shí)間視角來看，短期內(nèi)機(jī)動(dòng)車碳稅會(huì)對(duì)產(chǎn)品價(jià)格形成影響，通過抑制消費(fèi)需求的方式，達(dá)到經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的抑制效果。但從長(zhǎng)期而言，機(jī)動(dòng)車碳稅會(huì)促進(jìn)替代性產(chǎn)品研發(fā)與推廣，減少環(huán)境治理成本，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

（四）能源消費(fèi)效應(yīng)。機(jī)動(dòng)車碳稅影響國(guó)家能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)，開征機(jī)動(dòng)車碳稅后，能源價(jià)格會(huì)提高，使得能源這一生產(chǎn)要素十分昂貴，生產(chǎn)成本也會(huì)大幅提高，以至于企業(yè)將采取減少生產(chǎn)的方式平衡成本收益。

二、國(guó)內(nèi)機(jī)動(dòng)車碳稅政策設(shè)計(jì)

（一）國(guó)內(nèi)機(jī)動(dòng)車碳稅政策實(shí)行中面臨的問題

1、碳稅和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)存在矛盾。自2008年世界金融危機(jī)后，我國(guó)制定擴(kuò)大內(nèi)需的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，汽車產(chǎn)業(yè)是帶動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱型產(chǎn)業(yè)，而開征機(jī)動(dòng)車碳稅會(huì)影響汽車產(chǎn)業(yè)內(nèi)需，增加機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)成本，造成機(jī)動(dòng)車價(jià)格上升而供給量下降?；谙M(fèi)者角度來看，消費(fèi)者不僅要承擔(dān)機(jī)動(dòng)車購(gòu)置稅和使用過程的碳稅，還承擔(dān)著汽油或是柴油上漲的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，讓消費(fèi)者購(gòu)車的需求下降。

2、碳稅和社會(huì)公平存在矛盾。開征機(jī)動(dòng)車碳稅后，對(duì)不同人群會(huì)形成不同的影響，這種利益不平衡會(huì)引發(fā)社會(huì)公平問題。本質(zhì)上看，我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時(shí)，公民收入分配差距也逐漸擴(kuò)大，而不同收入階層的人群對(duì)碳稅的看法不同，針對(duì)收入不高的人群來說，購(gòu)買汽車來改善生活并非是明智的;針對(duì)中等收入人群而言，燃油消費(fèi)比例會(huì)增加，進(jìn)一步擠占其他消費(fèi)份額;對(duì)于高收入的群體，碳稅形成收入累退效應(yīng)，影響政策實(shí)施效果。

3、碳稅和技術(shù)進(jìn)步存在矛盾。當(dāng)前，相比于發(fā)達(dá)國(guó)家而言，我國(guó)低碳汽車制造水平仍有不足，生產(chǎn)技術(shù)仍需提高，而這種生產(chǎn)技術(shù)的進(jìn)步和提高必須依賴于大量資源投入到汽車業(yè)中，但是開征機(jī)動(dòng)車碳稅后，會(huì)增加汽車生產(chǎn)成本，減少機(jī)動(dòng)車消費(fèi)量，不利于企業(yè)資金回流。企業(yè)生產(chǎn)成本劇增，這就擠占低碳技術(shù)研發(fā)資金，影響生產(chǎn)技術(shù)的提高和進(jìn)步。

（二）發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。早在1972年，OECD國(guó)家接受并堅(jiān)持“污染者付費(fèi)原則”，將污染預(yù)防與控制納入到經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略中，不同的國(guó)家均開征了碳稅，如交通能源稅、機(jī)動(dòng)車購(gòu)置稅等。具體為以下幾點(diǎn)：第一，機(jī)動(dòng)車購(gòu)置稅和使用稅。分析OECD成員國(guó)中的相關(guān)稅率，在實(shí)際征收中，9種稅率為購(gòu)車一次性征收，而剩下的則是機(jī)動(dòng)車使用稅，按年進(jìn)行循環(huán)征收。第二，交通能源稅，除了機(jī)動(dòng)車購(gòu)置稅和使用稅之外，OECD國(guó)家還征收機(jī)動(dòng)車燃料稅，抑制高能耗汽車的使用，進(jìn)而減少碳排放量。

（三）我國(guó)機(jī)動(dòng)車碳稅政策建議

1、機(jī)動(dòng)車碳稅優(yōu)先征收?？紤]到機(jī)動(dòng)車碳稅和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、社會(huì)公平以及技術(shù)進(jìn)步等方面的矛盾，要實(shí)行機(jī)動(dòng)車碳稅優(yōu)先征收政策。實(shí)施初期先對(duì)某一行業(yè)試點(diǎn)實(shí)施，循序漸進(jìn)推廣實(shí)施，將汽車業(yè)設(shè)為重點(diǎn)征收對(duì)象，在汽車行業(yè)中實(shí)施碳稅。同時(shí)在征收前做好媒體宣傳工作，讓企業(yè)或是消費(fèi)者做好思想準(zhǔn)備，弱化機(jī)動(dòng)車碳稅實(shí)施中的征收難度，從而保證機(jī)動(dòng)車碳稅可以快速實(shí)現(xiàn)減排效果，并通過政府政策干預(yù)的方式督促汽車行業(yè)的技術(shù)升級(jí)和技術(shù)進(jìn)步。

2、優(yōu)化稅種設(shè)置。在稅種設(shè)置方面，根據(jù)我國(guó)國(guó)情和行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，建議只征收一次性購(gòu)買機(jī)動(dòng)車碳稅和交通燃料碳稅，不使用周期性碳稅。主要是因?yàn)檎魇罩芷谛蕴级惡?，部分行駛路程少而排放量少的車主?huì)承擔(dān)和其他多路程、多排放的車主相等的排放成本，達(dá)不到鼓勵(lì)少用機(jī)動(dòng)車的目的，減排效果適得其反。另外，日常交通燃料的碳稅已經(jīng)作為日常機(jī)動(dòng)車使用成本了，這與機(jī)動(dòng)車周期性碳稅有所重復(fù)，激勵(lì)作用小，副作用大。

3、設(shè)置一次性購(gòu)置機(jī)動(dòng)車稅率和燃油稅率。為促進(jìn)汽車業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，機(jī)動(dòng)車碳稅的稅率需合理設(shè)計(jì)，不能過高或是過低，遵循以下兩個(gè)原則：一是確保稅率設(shè)計(jì)具有梯度性;二是高碳排放者需要承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任。具體為以下幾點(diǎn)：第一，針對(duì)每公里碳排放量低于150g的新能源汽車或是混合動(dòng)力汽車，要設(shè)置政策補(bǔ)貼，補(bǔ)貼金額要根據(jù)碳排放量的增加而減少，明確補(bǔ)貼上限。第二，普通家庭每公里碳排放量在150g～300g范圍內(nèi)的機(jī)動(dòng)車，不予征收碳稅且不補(bǔ)貼。第三，針對(duì)每公里碳排放量大于300g的機(jī)動(dòng)車，稅率隨著碳排放量增長(zhǎng)而提高，形成累進(jìn)制碳稅，控制碳排放量的增長(zhǎng)。第四，根據(jù)機(jī)動(dòng)車價(jià)格設(shè)置相應(yīng)的稅率，以10萬元為梯度標(biāo)準(zhǔn)，稅率逐漸遞增。除此之外，在燃油稅率設(shè)置方面，由于柴油碳排放量高于汽油，柴油碳稅率要比汽油碳稅率高，以此縮小柴油的價(jià)格優(yōu)勢(shì)，對(duì)汽油車生產(chǎn)與消費(fèi)形成鼓勵(lì)作用。

4、合理使用碳稅收入。在機(jī)動(dòng)車實(shí)施初期階段，采用專款專用的方式進(jìn)行碳稅收入的使用，設(shè)置機(jī)動(dòng)車碳稅收入的專項(xiàng)資金庫(kù)。一部分用于補(bǔ)貼消費(fèi)者購(gòu)買低碳汽車;另一部分補(bǔ)貼汽車企業(yè)研發(fā)低碳技術(shù)，保證碳稅實(shí)施初期中的企業(yè)產(chǎn)業(yè)良好運(yùn)行，弱化碳稅對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的抑制作用，扶持汽車企業(yè)進(jìn)行技術(shù)升級(jí)。在機(jī)動(dòng)車碳稅體系發(fā)展完善后，可以根據(jù)汽車企業(yè)技術(shù)發(fā)展現(xiàn)狀，減少汽車企業(yè)補(bǔ)貼額度，而對(duì)消費(fèi)者購(gòu)買低碳汽車的補(bǔ)貼要始終維持。

三、結(jié)論

通過對(duì)國(guó)內(nèi)碳排放現(xiàn)狀分析，得到機(jī)動(dòng)車碳排放量占比日益增高，政府管理部門亟須采取有效措施。從減排效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)與能源消費(fèi)效應(yīng)這三個(gè)角度分析，得到機(jī)動(dòng)車碳稅政策能夠有效控制碳排放，優(yōu)化能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)。分析我國(guó)實(shí)施過程中面臨的問題，結(jié)合發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)，提出以下建議：一是保證優(yōu)先征收機(jī)動(dòng)車碳稅，做好政策宣傳工作;二是設(shè)置一次性購(gòu)買機(jī)動(dòng)車碳稅和交通燃料碳稅;三是合理設(shè)置稅率，遵循高排放高稅率的梯度性設(shè)置原則。

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