利率市場(chǎng)化對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的具體影響及要求

鄭潔 韋黎

摘 要：中國建設(shè)銀行是我國四大銀行之一，經(jīng)營公司銀行、個(gè)人銀行與資金業(yè)務(wù)，可以為多種客戶提供針對(duì)性的金融服務(wù)。在近期，我國金融市場(chǎng)出現(xiàn)了“利率市場(chǎng)化”發(fā)展趨勢(shì)，即金融機(jī)構(gòu)需要根據(jù)貨幣市場(chǎng)來調(diào)整經(jīng)營利率，而這則是由市場(chǎng)供求決定的。因此，中國建設(shè)銀行也應(yīng)該遵循利率市場(chǎng)化規(guī)律，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理工作結(jié)構(gòu)與方式方法，以便更好地適應(yīng)金融市場(chǎng)。本文將從影響建行的固定利差、加大了建行的利率風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提出了更高的要求三個(gè)角度來分析利率市場(chǎng)化對(duì)中國建設(shè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的具體影響。

關(guān)鍵詞：利率市場(chǎng)化;建設(shè)銀行;財(cái)務(wù)管理;工作影響

如果中國建設(shè)銀行的資本結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，那么優(yōu)化建行內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)、營業(yè)方式便可以有效抵御金融風(fēng)險(xiǎn)。而財(cái)務(wù)管理工作便是針對(duì)本銀行的資產(chǎn)投資、融通與現(xiàn)金流與利潤分配進(jìn)行統(tǒng)一管理，可以幫助建行完善財(cái)務(wù)工作，優(yōu)化財(cái)務(wù)關(guān)系，保證建行可以承擔(dān)低水平的金融風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化建行的服務(wù)結(jié)構(gòu)。但是，利率市場(chǎng)化這一時(shí)代趨勢(shì)也對(duì)建行的財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生了一定的影響，需要更加完善、先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理制度與工作技術(shù)。下面，筆者將對(duì)此進(jìn)行客觀分析：

一、影響建行的固定利差

客觀來講，建行的收入來源中有一個(gè)重要組成部分便來源于存貸款業(yè)務(wù)所發(fā)生的資金往來。但是，利率市場(chǎng)化這一現(xiàn)象便意味著建行會(huì)經(jīng)歷最低存款利息，反而卻要以高利息去貸給客戶，從中賺取相應(yīng)的利差。利差越大，那么銀行的收入也就會(huì)變高。然而，由于我國相關(guān)部門并沒有完善利率管制制度，也沒有對(duì)存貸款的利率進(jìn)行硬性規(guī)定，允許各個(gè)銀行自主調(diào)整存款利率、貸款利率。在這一現(xiàn)實(shí)背景下，建行很可能會(huì)增加存貸款業(yè)務(wù)，用這種方式去增加本行收入。但是，也正是由于中央并未保護(hù)中央銀行的利率，所以最終依然會(huì)降低建行的利潤，影響建行的固定利差。

那么，在這一時(shí)代背景下，建行可以優(yōu)化利率定價(jià)方式，量化利率，綜合考慮市場(chǎng)環(huán)境的現(xiàn)實(shí)情況，從長遠(yuǎn)發(fā)展角度去規(guī)定本行的存款利率、貸款利率。比如，建行可以完善產(chǎn)品保本業(yè)務(wù)的監(jiān)控體制，完善客戶對(duì)于本行業(yè)務(wù)發(fā)展的貢獻(xiàn)率，由此強(qiáng)化銀行各個(gè)業(yè)務(wù)的利率水平。其次，建行要根據(jù)市場(chǎng)供需去完善利率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，科學(xué)推測(cè)利率的變化趨勢(shì)，完善財(cái)務(wù)預(yù)算與決算，以便精準(zhǔn)確定產(chǎn)品定價(jià)，調(diào)整本行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低金融敏感度。尤其是針對(duì)存款利率，不可一味提高，貸款利率也不可盲目下調(diào)，必須要保證存貸款利率都在本行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與可承受范圍之內(nèi)，從而精準(zhǔn)管理利率定價(jià)。另外，建行還要緊跟市場(chǎng)評(píng)估，全面追蹤價(jià)格變動(dòng)，不斷優(yōu)化本行的利率管理結(jié)構(gòu)。

二、加大銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)

在利率市場(chǎng)化下，建行所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)便變得越來越岷縣，因?yàn)槿绻ㄐ袃?nèi)部的資金較多，或者是有過多的國債投資，亦或者將大量剩余資金存儲(chǔ)在中央銀行，那么如果一旦市場(chǎng)供求出現(xiàn)了問題，那么建行便面臨著巨大的財(cái)政損失。而且，如果銀行的資產(chǎn)與負(fù)債極不均衡，也會(huì)提高銀行利率的敏感度，存貸款利率也會(huì)加大利率風(fēng)險(xiǎn)。

與之相適應(yīng)的，建行為了抵御信用風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)主動(dòng)調(diào)整本行的經(jīng)營方式與管理結(jié)構(gòu)，但是如果銀行內(nèi)部無法平衡資本，也就無法控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響客戶的需求。嚴(yán)重的情況下，客戶會(huì)在還款時(shí)產(chǎn)生嚴(yán)重的存款擠兌。同理，如果借款人沒有定期還款，銀行也會(huì)面對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)，從而影響銀行的信用，使得銀行的資金流動(dòng)、財(cái)務(wù)安全成為一個(gè)大問題。由此，便會(huì)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，建行要注意完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防治制度，做好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，外部風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)兩方面入手，全面優(yōu)化本行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部控制。

三、對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提出更高的要求

在利率市場(chǎng)化背景之下，建行的財(cái)務(wù)管理工作會(huì)直接與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有直接影響，因?yàn)闀?huì)計(jì)信息可以反饋?zhàn)钪匾氖袌?chǎng)供求情況。如果會(huì)計(jì)信息質(zhì)量較差，不能全面反映金融市場(chǎng)的供需情況，那么即便銀行根據(jù)會(huì)計(jì)信息去制定發(fā)展戰(zhàn)略，也很難適應(yīng)利率市場(chǎng)化的需求。但是，如果我們可以保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，以精確、全面、客觀的會(huì)計(jì)信息去反映金融市場(chǎng)的供求情況，那么則可優(yōu)化建行的資本負(fù)債結(jié)構(gòu)，促使建行順利適應(yīng)利率市場(chǎng)化發(fā)展趨勢(shì)。因此，建行要對(duì)本行內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員的工作能力提出較高要求，由此完善財(cái)務(wù)管理工作。

首先，建行應(yīng)該明確各個(gè)財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)與崗位要求，幫助每個(gè)工作人員明確自己的財(cái)務(wù)職責(zé)，以便對(duì)應(yīng)各個(gè)人員的工作成效去確定財(cái)務(wù)責(zé)任。這樣一來，則可有效提高財(cái)務(wù)工作的實(shí)際效益。其次，建行要制定明確的工作獎(jiǎng)懲制度，對(duì)本行的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，以便使其能夠提供更優(yōu)質(zhì)的會(huì)計(jì)信息與財(cái)務(wù)報(bào)告。

總而言之，在利率市場(chǎng)化背景下，建行必須要改變自己的財(cái)務(wù)管理方式，也要由此調(diào)整本行的資本結(jié)構(gòu)，優(yōu)化內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理，根據(jù)市場(chǎng)供需特點(diǎn)調(diào)整銀行資本與資金業(yè)往來，提高本行的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

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