關(guān)于高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)用的研究

楊蓓蓓

摘 要：本文將以高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作為文章主題，重點(diǎn)講述高校在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能會(huì)遇見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制? 風(fēng)險(xiǎn)管理? ?風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別? ?風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

2016年針對(duì)高校風(fēng)險(xiǎn)管理指定了一系列控制指南，主要是通過(guò)制定制度、規(guī)則、實(shí)行方式、實(shí)行的具體程序?qū)崿F(xiàn)高校辦學(xué)的最終目的。高校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是學(xué)校在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中遇到的不確定性事件。高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是我國(guó)高校辦學(xué)主要風(fēng)險(xiǎn)之一，高校也在針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制定健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。高校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制不僅需要完成辦學(xué)目標(biāo)，還需要在完成辦學(xué)目標(biāo)的同時(shí)完善學(xué)校內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。學(xué)校外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理模式發(fā)生改變需要立刻進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

一、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）高校風(fēng)險(xiǎn)管理

在學(xué)校經(jīng)營(yíng)各種業(yè)務(wù)時(shí)，每個(gè)業(yè)務(wù)的完整流程都需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，形成高校風(fēng)險(xiǎn)管理文化，為建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制打下良好的基礎(chǔ)，從而在學(xué)校經(jīng)營(yíng)過(guò)程中找出更加健全的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估模式，實(shí)現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理總目標(biāo)。高校內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理首先需要控制學(xué)校內(nèi)部建設(shè)，才能在不斷的實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中找到高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）風(fēng)險(xiǎn)信息收集

國(guó)家教育部門制定風(fēng)險(xiǎn)管理控制指南中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行了歸納匯總，并根據(jù)高校經(jīng)營(yíng)列舉了一系列風(fēng)險(xiǎn)。高校風(fēng)險(xiǎn)管理需要根據(jù)其要求，梳理高校經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并結(jié)合高校自身發(fā)展規(guī)劃，收集相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息。收集過(guò)程中要以風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)作為重點(diǎn)工作，然后根據(jù)學(xué)校經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所遇到的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)，找出學(xué)校在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。收集風(fēng)險(xiǎn)信息要全面，同時(shí)要根據(jù)學(xué)校經(jīng)營(yíng)狀況，尋找學(xué)校內(nèi)部初始信息，然后將內(nèi)部初始信息和外線管理信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為多個(gè)種類，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估打好基礎(chǔ)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作是關(guān)鍵，需要識(shí)別分析對(duì)高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有影響的風(fēng)險(xiǎn)，還需要在風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)現(xiàn)新機(jī)遇，在學(xué)校承擔(dān)和分析風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中促進(jìn)高校發(fā)展。高校風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估涵蓋范圍極廣，涉及到學(xué)校所有管理部門及基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中最常用到的方式是問(wèn)卷調(diào)查，高校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估則需要以經(jīng)濟(jì)方面的內(nèi)容作為問(wèn)卷調(diào)查的主題，結(jié)合學(xué)校管理發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。想要做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，就需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的調(diào)查工作，根據(jù)調(diào)查結(jié)果總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)，并制定有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略。

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查

相關(guān)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查和聯(lián)絡(luò)的人員負(fù)責(zé)將評(píng)估問(wèn)卷下發(fā)至學(xué)校各個(gè)部門，并協(xié)助填寫風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷調(diào)查的人員進(jìn)行系列的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查人員必須要把控整個(gè)過(guò)程，做好聯(lián)絡(luò)人員的工作。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性及風(fēng)險(xiǎn)損失度也要在調(diào)查問(wèn)卷中展現(xiàn)，作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，確保填寫人員能夠充分理解調(diào)查問(wèn)卷內(nèi)容。以下將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性分為5個(gè)等級(jí)：1、學(xué)校個(gè)別部門的網(wǎng)絡(luò)信息故障，出現(xiàn)信息泄露。但對(duì)學(xué)生、學(xué)校、環(huán)境、學(xué)校運(yùn)行無(wú)過(guò)大影響，財(cái)務(wù)損失在2萬(wàn)元以下;2、學(xué)校內(nèi)部出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)信息故障，出現(xiàn)信息泄露后對(duì)1位學(xué)生或教師以及其他工作人員產(chǎn)生嚴(yán)重影響，對(duì)學(xué)校、環(huán)境、學(xué)校運(yùn)行產(chǎn)生輕微影響，財(cái)務(wù)損失在2～5萬(wàn)元以內(nèi);3、學(xué)校內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)受到大面積沖擊，嚴(yán)重影響2位以上學(xué)生或教師以及其他工作人員人身安全，對(duì)學(xué)校、環(huán)境、日常運(yùn)行造成嚴(yán)重影響，并被政府部門批判檢查，財(cái)務(wù)損失在5～10萬(wàn)元以內(nèi);4、學(xué)?；A(chǔ)網(wǎng)絡(luò)、重要網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)和平臺(tái)被攻擊，引起1位學(xué)生或教師及其他工作人員死亡的信息安全事件，對(duì)學(xué)校、環(huán)境、學(xué)校運(yùn)行造成重要損失，且被政府部門處罰，財(cái)務(wù)損失在10～50萬(wàn)元以內(nèi);5、學(xué)校網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)及信息系統(tǒng)被不法分子利用，讓2位及以上的學(xué)生、教師、其他工作人員死亡，學(xué)校、環(huán)境、學(xué)校運(yùn)行遭受嚴(yán)重輿論制裁和法律制裁，財(cái)務(wù)損失在50萬(wàn)元及以上。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開(kāi)展是在為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)控制打下良好的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查過(guò)程中不能放過(guò)任何一種風(fēng)險(xiǎn)可能性，因?yàn)樾★L(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過(guò)時(shí)間測(cè)催化也有可能會(huì)變成大風(fēng)險(xiǎn)，因此需要對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)提出相對(duì)的應(yīng)對(duì)策略。學(xué)校在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中可以根據(jù)上述五種大小風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)卷調(diào)查，對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性提出等級(jí)建議，并根據(jù)等級(jí)劃分制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)管理和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃有直接的聯(lián)系，學(xué)校發(fā)展規(guī)劃且不可脫離實(shí)際情況。

2、溝通答疑

溝通答疑需要在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷下發(fā)之后展開(kāi)，需要風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)絡(luò)人員組織部門相關(guān)人員，針對(duì)問(wèn)卷的內(nèi)容展開(kāi)答疑溝通會(huì)議，講解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷的填寫要求，并深入探討風(fēng)險(xiǎn)成因，以及發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后對(duì)學(xué)校的直接影響。

3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總及分析

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最后一步就是對(duì)問(wèn)卷風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行匯總，然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)及發(fā)生的可能性進(jìn)行有效分析，為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供有效的數(shù)據(jù)支持。

三、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

（一）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案

隨著外部環(huán)境的發(fā)展愈發(fā)復(fù)雜，對(duì)于高校內(nèi)部發(fā)展也產(chǎn)生較大的影響，以至于高校在發(fā)展過(guò)程中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，如果無(wú)法對(duì)制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)測(cè)量，將會(huì)對(duì)高校可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)巨大影響。因此，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理及應(yīng)對(duì)對(duì)于高校發(fā)展十分必要，尤其是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)時(shí)高校發(fā)展過(guò)程中需要即刻進(jìn)行的重要工作。高校在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程中需要根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃及戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)偏好、承受風(fēng)險(xiǎn)能力、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性進(jìn)行深入了解，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案將風(fēng)險(xiǎn)控制在發(fā)生之前，或是學(xué)?？沙惺艿姆秶畠?nèi)。

以下將提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的四種方法，這四種方法是Coso提出的take、treat、 terminate、tranfe風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)法，簡(jiǎn)稱為4T。四種方法分別是：1、接受風(fēng)險(xiǎn)，該種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式并不適用于所有風(fēng)險(xiǎn)，主要適用于風(fēng)險(xiǎn)度發(fā)生幾率低、風(fēng)險(xiǎn)損失程度小，即使不采取下一步行動(dòng)也能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍之內(nèi)，便可選擇接受風(fēng)險(xiǎn)這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法;2、控制風(fēng)險(xiǎn)，是指在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前就根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律采取有效措施，比如：加強(qiáng)學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)控制管理、制定有效的管理流程、監(jiān)督管理流程落實(shí)情況、加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的工作培訓(xùn)。高校在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中需要控制風(fēng)險(xiǎn)，提高高校的軟硬環(huán)境及實(shí)力，硬環(huán)境和實(shí)力包括校內(nèi)機(jī)構(gòu)組織、管理層權(quán)限、學(xué)校內(nèi)部管理人員職責(zé)分工明確、加強(qiáng)人力資源政策、制定有效的管理措施等。軟環(huán)境和實(shí)力包括學(xué)校經(jīng)營(yíng)管理方式、學(xué)校內(nèi)部管理人員及教師的職業(yè)道德培養(yǎng)等;3、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不會(huì)產(chǎn)生任何影響或者對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的影響較小，都可選擇規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施;4、轉(zhuǎn)移分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，該種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)模式面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)一般影響都會(huì)比較大，如果學(xué)校在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇見(jiàn)較大且無(wú)法用以上三種方法解決的風(fēng)險(xiǎn)，就必須要采取保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移、外包等形式降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)學(xué)校的影響。

（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

以上內(nèi)容講述了四種較為常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法，其中高?？梢愿鶕?jù)自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，并在學(xué)校內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系，進(jìn)行事前風(fēng)險(xiǎn)控制，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)學(xué)校運(yùn)營(yíng)帶來(lái)的影響。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷分析結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的制度建設(shè)、培訓(xùn)預(yù)防工作，如風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生就需要采取最為穩(wěn)妥的方式解決，并在風(fēng)險(xiǎn)過(guò)后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，做出有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，不斷完善校內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)學(xué)校經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生嚴(yán)重影響。比如：對(duì)簽訂合同和履行會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，提出高校會(huì)發(fā)生該種風(fēng)險(xiǎn)的原因，然后根據(jù)影響大小制定有效的應(yīng)對(duì)措施，并在事后進(jìn)行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作。合同訂立和履行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和具體影響將在以下內(nèi)容中加以說(shuō)明：合同對(duì)象的資質(zhì)審核不徹底，不具備合同主體要求，以至于簽訂合同后，合同依然無(wú)效或是合同無(wú)法履行;合同文本審核流程不規(guī)范;合同簽訂流程沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格管理;合同履行過(guò)程中沒(méi)有專門的負(fù)責(zé)人員對(duì)其進(jìn)行跟蹤，以至于無(wú)法在合同規(guī)定時(shí)間之內(nèi)完成所有工作，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生直接的影響。根據(jù)合同訂立和履行風(fēng)險(xiǎn)制定了事前、事中、事后預(yù)防控制管理應(yīng)對(duì)措施：事前預(yù)防：完善合同內(nèi)容、明確合同管理部門責(zé)任和權(quán)限;為明確合同雙方責(zé)任，必須要建立資信審核機(jī)制，保證雙方在負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上對(duì)合同進(jìn)行履約;設(shè)立合同專用章;統(tǒng)一合同等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。事中控制：合同談判機(jī)制以及合同參與部門都需要對(duì)合同核心條款加以了解;談判內(nèi)容應(yīng)根據(jù)重點(diǎn)進(jìn)行，以審計(jì)、財(cái)務(wù)、法務(wù)等部門的意見(jiàn)作為合同參考，降低風(fēng)險(xiǎn);對(duì)合同履行過(guò)程進(jìn)行跟蹤，了解具體支付情況。事后管理：簽訂完的合同需要進(jìn)行分類，并登記在冊(cè)，以便后期查閱;合同預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析要徹底，及時(shí)對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程中已經(jīng)發(fā)生的措施進(jìn)行糾正，避免后續(xù)持續(xù)性偏差給高校運(yùn)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

由于網(wǎng)絡(luò)發(fā)展，高校風(fēng)險(xiǎn)逐漸顯現(xiàn)，對(duì)此高校必須要選擇各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法解決高校發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)建教育新局面，促進(jìn)教育新發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉麗紅，雷瑩，雷宇晶 淺析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 [J]. 農(nóng)業(yè)與技術(shù)，2015 （05）.

[2] 王東，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)溝通機(jī)制研究 [J]. 保險(xiǎn)研究，2011 （04）.

[3]鄧建華.高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)[J].會(huì)計(jì)師，2018（03）：67-69.