新形勢(shì)下人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制探析

【摘要】保險(xiǎn)行業(yè)從成立之初到現(xiàn)在已經(jīng)獲得了飛速的發(fā)展，尤其是在近幾年，每年的年均收入都在逐步的增長(zhǎng)，而且內(nèi)部的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)也在不斷的擴(kuò)充，從以往最基本的意外險(xiǎn)、車險(xiǎn)到后期的投資等等，其發(fā)生了翻天覆地的變化，這些變化也使得保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展步伐加快。但與一些發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)還有待進(jìn)一步的發(fā)展，尤其是在業(yè)務(wù)的規(guī)模以及盈利能力方面。就人壽保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，在新形勢(shì)之下想要提高自身在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位，就必須加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。本文就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以及新形勢(shì)下人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行基本概述，并分析人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，提出人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的策略。

【關(guān)鍵詞】 新形勢(shì)? 人壽保險(xiǎn)公司? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)? 概念? 成因? 問(wèn)題 管理與控制

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，保險(xiǎn)開始成為人們生活和工作必不可少的一部分。傳統(tǒng)的人壽保險(xiǎn)公司只涉及意外事故，對(duì)被保人支付保險(xiǎn)金。隨著時(shí)代的發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容也發(fā)生了改變，這也使得保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類在增加，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在逐步擴(kuò)大，如果人壽保險(xiǎn)公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題，那么接下去就會(huì)產(chǎn)生連鎖性的反應(yīng)，給人壽保險(xiǎn)公司造成巨大的損失。因此，必須分析人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題，并及時(shí)的進(jìn)行預(yù)防。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

財(cái)務(wù)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)就是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境中，企業(yè)開展各項(xiàng)活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生一系列的經(jīng)濟(jì)支出以及收入，通過(guò)財(cái)務(wù)對(duì)這些經(jīng)濟(jì)進(jìn)行管理，就是財(cái)務(wù)管理。而進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中出現(xiàn)一系列無(wú)法控制和預(yù)料的相關(guān)問(wèn)題，最終導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)成果和所預(yù)期的存在較大的偏差，致使企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。一個(gè)企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)就是財(cái)務(wù)活動(dòng)，財(cái)務(wù)活動(dòng)在企業(yè)的內(nèi)部是和各個(gè)項(xiàng)活動(dòng)密切相關(guān)的，如果投資或者利潤(rùn)分配等環(huán)節(jié)處理存在問(wèn)題，那么隱藏的風(fēng)險(xiǎn)后期必然會(huì)保險(xiǎn)公司帶來(lái)隱患。

二、新形勢(shì)下人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）自有資金不足

隨著時(shí)代的發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)迅速發(fā)展，人壽保險(xiǎn)公司的數(shù)量也隨之增加。有一些大的人壽保險(xiǎn)公司比如中國(guó)人壽，資金就非常雄厚，也能夠確保在大環(huán)境下不受太大影響，保證自身的穩(wěn)定運(yùn)行。但同樣還會(huì)存在一些小的人壽保險(xiǎn)公司自身的自有資金不足，對(duì)外籌資又有限，風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)薄弱，這也直接限制了人壽保險(xiǎn)公司在激烈市場(chǎng)中的發(fā)展。還有一些人壽保險(xiǎn)公司在發(fā)展的過(guò)程中由于國(guó)家監(jiān)管力度不夠，虛報(bào)資產(chǎn)，從而以引申出諸多的問(wèn)題[1]。

（二）缺乏責(zé)任準(zhǔn)備金

責(zé)任準(zhǔn)備金則是和客戶簽訂合同時(shí)所需要提前準(zhǔn)備的賠付資金。根據(jù)規(guī)定，責(zé)任準(zhǔn)備金不能夠作為公司營(yíng)業(yè)所得的利潤(rùn)，因?yàn)椋鋾?huì)隨著客戶的變化而隨時(shí)需要進(jìn)行賠付。一旦客戶出現(xiàn)意外情況，滿足合同中的要求，那么就要賠付，如果企業(yè)缺乏責(zé)任準(zhǔn)備責(zé)任金，那么，就無(wú)法第一時(shí)間做出回應(yīng)，就會(huì)帶來(lái)一系列的問(wèn)題。

（三）內(nèi)部控制力度較差

一般而言，當(dāng)保險(xiǎn)公司和客戶簽訂保險(xiǎn)合同之后，會(huì)收取大量的保費(fèi)，而收取的保費(fèi)會(huì)作為保險(xiǎn)公司的內(nèi)部盈利。保險(xiǎn)公司也會(huì)將這些收集到的保費(fèi)，投資到其他項(xiàng)目中以擴(kuò)張保險(xiǎn)公司的規(guī)模和實(shí)現(xiàn)一定的利潤(rùn)，但是在我國(guó)的金融市場(chǎng)中，存在很多的風(fēng)險(xiǎn)，一旦一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)給人壽各保險(xiǎn)公司帶來(lái)巨大的損失。但是縱觀較多的保險(xiǎn)公司，在內(nèi)部都缺乏完善的內(nèi)部控制制度，也并未建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，直接導(dǎo)致很多的審計(jì)落實(shí)不到位。給保險(xiǎn)公司在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中帶來(lái)了諸多的風(fēng)險(xiǎn)。

三、新形勢(shì)下人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）資金償付能力欠缺

人壽保險(xiǎn)公司的償付能力主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，首先內(nèi)部在運(yùn)行時(shí)會(huì)出現(xiàn)借貸、融資等行為，當(dāng)資金到期時(shí)，人壽保險(xiǎn)公司是否擁有足夠還款能力。其次人壽保險(xiǎn)公司還承擔(dān)償付保險(xiǎn)的責(zé)任。如若發(fā)生眾多需要賠付事件，人壽保險(xiǎn)公司是否有資金賠付。從客戶的角度來(lái)看，從人壽保險(xiǎn)公司買保險(xiǎn)，即是保證在合同范圍獲得一定的賠償。但就目前大多數(shù)的人壽保險(xiǎn)公司來(lái)看，其內(nèi)部并沒(méi)有充足的資金流，而且這些人壽保險(xiǎn)公司并不能根據(jù)實(shí)際情況去分析，合理的管理內(nèi)部的資金，從而使得自身的償付能力逐步降低，使得公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

（二）經(jīng)營(yíng)成本的不斷提高，影響了人壽保險(xiǎn)公司收益

部分人壽保險(xiǎn)公司自身內(nèi)部缺乏完善的財(cái)務(wù)管理體制，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督不到位，隨著各種費(fèi)用的支出以及收入越來(lái)越多，內(nèi)部就出現(xiàn)了一系列的違規(guī)開展業(yè)務(wù)、虛列費(fèi)用等等情況，這些都會(huì)使得保險(xiǎn)公司的成本大大提高，公司的效益逐步降低。

（三）保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)與負(fù)債的匹配度差

對(duì)于人壽保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，最主要的負(fù)債來(lái)源就是和保險(xiǎn)客戶簽訂的合同，雖然，客戶定期繳納保險(xiǎn)費(fèi)用，且其具有一定的流動(dòng)性，但是一旦客戶到期，或者出現(xiàn)合同中所滿足的情況，保險(xiǎn)公司就需要支付賠款。就目前我國(guó)大多數(shù)的人壽保險(xiǎn)公司在資產(chǎn)以及負(fù)債方面的匹配度仍然較差，這就是影響保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期發(fā)展的不利因素，如果不加強(qiáng)對(duì)這些負(fù)債進(jìn)行管理，就會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的變現(xiàn)能力逐步減低，流失大量客戶，影響保險(xiǎn)行業(yè)的形象。

四、新形勢(shì)下人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制探析

（一）提高管理層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)

人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之所以不完善，其和管理層缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)有關(guān)。因此，想要加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，首先，應(yīng)該提高管理層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)，在內(nèi)部明確的劃分好相關(guān)的責(zé)任，保證風(fēng)險(xiǎn)管控可以落實(shí)到實(shí)處。其次，人壽保險(xiǎn)公司也要在內(nèi)部大力宣傳，讓所有員工都能夠意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，從而積極地配合。在工作中及時(shí)的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并采用合理的措施去解決。

（二）完善人壽保險(xiǎn)公司的內(nèi)控機(jī)制

對(duì)于人壽保險(xiǎn)公司而言，想要提升內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，首先要完善內(nèi)部的控制機(jī)制，從根本上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，提高管理的水平。首先，要意識(shí)到一保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員的重視度，其屬于保費(fèi)的入口面，如果在入口面出現(xiàn)了問(wèn)題，比如不按合同辦事，違規(guī)開展業(yè)務(wù)等等情況，就會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)影響保險(xiǎn)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，因此，需要加大對(duì)一線業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，保證業(yè)務(wù)人員能夠按照公司規(guī)章制度辦事。其次，在保險(xiǎn)公司內(nèi)部需要建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員而言除了最基本會(huì)計(jì)核算之外，還應(yīng)該學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的技術(shù)，以保證管理財(cái)務(wù)時(shí)的安全性，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估，并建立有效的防范機(jī)制，降低保險(xiǎn)公司存在的風(fēng)險(xiǎn)。最后必須在各個(gè)環(huán)節(jié)中建立相關(guān)獎(jiǎng)懲機(jī)制，并保證每一位員工都能夠按照規(guī)章制度嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，像一些違法公司紀(jì)律的也要懲罰，以此來(lái)進(jìn)一步提高保險(xiǎn)公司的運(yùn)行水平。

（三）建立健全人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，是每一個(gè)企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程中必須建立的一種體系。通過(guò)掌握企業(yè)運(yùn)行的財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，當(dāng)超過(guò)指標(biāo)之后發(fā)出預(yù)警，來(lái)減少企業(yè)運(yùn)行時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，將提高企業(yè)運(yùn)行的效率。但是對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)而言和其他的企業(yè)存在一些差別，其實(shí)主要就是以資金為核心進(jìn)行一系列的活動(dòng)。因此，財(cái)務(wù)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系更是重中之重。首先需要完善人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部的客戶服務(wù)系統(tǒng)，對(duì)客戶的狀況、相關(guān)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟蹤。其次加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部資金的監(jiān)控，選擇有效的管理方法調(diào)整保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況，大力監(jiān)督違規(guī)以及違法的行為。最后財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)體系的建立也必不可少，通過(guò)融入技術(shù)來(lái)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)并及時(shí)的管理，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控。

（四）加強(qiáng)管理人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算

建立健全人壽保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制機(jī)制，能夠提升保險(xiǎn)公司整體的運(yùn)營(yíng)水平，當(dāng)然除此之外，也要加強(qiáng)財(cái)務(wù)的預(yù)算管理，以提高財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控水平。作為人壽保險(xiǎn)公司其內(nèi)部的預(yù)算是非常重要的，因此，建立單獨(dú)的預(yù)算管理部門非常重要。保險(xiǎn)公司要招聘專門的財(cái)務(wù)人員來(lái)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的預(yù)算工作，并建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。首先財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門要實(shí)現(xiàn)監(jiān)督權(quán)，關(guān)注人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部交易的各類活動(dòng)，并對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)或者將來(lái)可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并審計(jì)，進(jìn)一步的加強(qiáng)控制內(nèi)部資產(chǎn)的流動(dòng)。比如嚴(yán)格尊崇支出以及收入的原則，不能夠坐等支出，而不引進(jìn)收入。當(dāng)然人壽保險(xiǎn)公司在發(fā)展的過(guò)程中也要根據(jù)實(shí)際的情況來(lái)安排財(cái)務(wù)預(yù)算管理的工作，以進(jìn)一步提高保險(xiǎn)公司的負(fù)債償還能力。

（五）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的綜合素質(zhì)

新的形勢(shì)下加強(qiáng)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，其中最離不開的就是財(cái)務(wù)工作人員的支持。因此人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)該提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的綜合素質(zhì)，使得各項(xiàng)工作能夠切實(shí)的落實(shí)。首先在招聘時(shí)要注重選擇專業(yè)水平以及綜合素質(zhì)較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)人員，除了要具備基本的財(cái)務(wù)知識(shí)之外，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也必不可少。其次定期進(jìn)行財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)以及保險(xiǎn)市場(chǎng)的培訓(xùn)，以進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的能力，保證人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部的正常運(yùn)行和發(fā)展。

總而言之，在新的形勢(shì)下，人壽保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常的激烈，其是挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存的。在這樣一個(gè)是激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中，人壽保險(xiǎn)公司一定要提高自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，不斷的完善內(nèi)部的控制機(jī)制，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的體系，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，制定好人壽保險(xiǎn)財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略以及計(jì)劃，合理的進(jìn)行分析。只有提前的做好準(zhǔn)備和預(yù)防工作，才能提高其內(nèi)在的經(jīng)濟(jì)效益，保證人壽保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)行。

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作者簡(jiǎn)介：張毓青，女，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院在職人員高級(jí)課程研修班學(xué)員。