化工企業(yè)稅務籌劃的相關問題

顧燕燕

摘要：稅務籌劃是指在合乎國家法律法規(guī)要求下，利用稅務政策科學化地進行組合和規(guī)劃，從而減輕企業(yè)所面臨的稅務壓力，直接影響著企業(yè)的名譽和利益，在面對多變的不確定經(jīng)濟因素下，企業(yè)如何提升稅務籌劃管理是一項重要內容。本文將以化工企業(yè)中稅務籌劃為主要內容，結合企業(yè)實際財務運行中的情況，對稅務籌劃在化工企業(yè)運行現(xiàn)狀進行詳細分析，并相應的提出能夠有效改善企業(yè)稅務籌劃管理的建議措施，真正落實到企業(yè)財務稅務管理中，保障企業(yè)自身利益不受侵害。

關鍵詞：化工企業(yè);稅務籌劃;問題

為了跟隨國家宏觀調整政策的不斷推進和落實，以及應對城市發(fā)展對化工資源的需求，各個化工行業(yè)和企業(yè)提升自身綜合能力、產品質量等同時，也在創(chuàng)新和優(yōu)化自身管理制度，其中稅務籌劃的變化為化工企業(yè)帶來更多優(yōu)質資源，也帶來了各種挑戰(zhàn)和難題，進而直接關系著企業(yè)未來人力、物力資源的規(guī)劃，也影響著國家稅務征收與企業(yè)核算情況。因此，化工企業(yè)需要對稅務籌劃發(fā)展現(xiàn)狀進行分析，進一步提出合理化的改善措施，落實相關稅務籌劃制度在化工企業(yè)財務運行中的運用，以促進化工企業(yè)的快速發(fā)展。

1.化工企業(yè)稅務籌劃中存在的問題

1.1成本性與差異性風險

化工企業(yè)稅務籌劃發(fā)展現(xiàn)狀中最明顯的問題就是成本性與差異性風險問題，因為只要是產品生產型的企業(yè)，其運行發(fā)展的目的無外乎產品價值增長與成本效益降低，有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益獲得，但是在實際企業(yè)稅務籌劃中，往往忽略了對稅務風險的評估，遵循以往稅務流程和制度內容，對化工企業(yè)過去多個季度成本進行數(shù)據(jù)采取和處理，即便得到多么準確的數(shù)據(jù)，再復雜的傳統(tǒng)稅務數(shù)據(jù)處理，最后得到的成本性評估也是存在極大的偏差;再者，長時間單一化的稅務制度中也沒有相應的團隊，來及時捕捉稅務政策與經(jīng)濟形式的變化，使得稅務籌劃管理中存在的差異性越來越多、越來越大，直接造成稅務籌劃工作效率的降低。

1.2籌劃方案時效性差

稅務籌劃是在現(xiàn)有的稅務政策制度和經(jīng)濟形式變化的基礎上，使用稅務手段疊加、分布各種稅務內容，進而減免和減少企業(yè)所面臨的稅務壓力，但是這也就要求著企業(yè)財務部門要有這堅實的稅務籌劃基礎，然而在實際籌劃中，財務人員并沒有對相應的信息數(shù)據(jù)內容進行全面化的采集、審核和處理，只是基于以往的數(shù)據(jù)內容作為稅務籌劃參考，同實際情況偏差較大、缺乏時效性，無法符合經(jīng)濟市場對其的要求和標準，即便籌劃通過了政府部門的稅務審核，也無法真正落實在項目稅務管理中，且不僅無法達到預期標準，還會浪費大量的企業(yè)稅務資源和人力。

1.3管理人員主管因素

由管理人員的主管因素造成的稅務籌劃問題，一般依據(jù)根本因素分為三類：第一類是化工企業(yè)管理人員自身納稅意識薄弱，限制于傳統(tǒng)企業(yè)稅務管理理念，從企業(yè)管理高層開始便對于財務部門工作不夠重視，而是一味地追求經(jīng)濟效益，單純的認為財務籌劃的目的就是利用各種手段躲避稅務壓力，進而造成企業(yè)發(fā)展過程中整體的財務管理意識偏差;第二類是管理人員關系，由于管理層在企業(yè)發(fā)展中的獨特性和重要性，一般管理人員的選擇會關聯(lián)著所謂“家族式”，即身邊管理人員和其他部門的人員相互認識和了解，雖然有利于相互配合、開展工作，但是容易造成憑個人感情，不按制度辦事，徇私舞弊，給予不良分子可趁之機，破壞企業(yè)財務管理和經(jīng)濟效益，且一旦發(fā)生稅務問題，工作內容流程都混亂的情況下，責任相互推脫，大事化小，小事化無，更是埋下了更多的稅務隱患;第三類，管理人員整體專業(yè)能力和基礎應急能力較差，既無法支撐企業(yè)結構創(chuàng)新提升對稅務籌劃的需求，也無法應對政策變化帶來的稅務挑戰(zhàn)，反而還會影響化工企業(yè)各項管理的正常運行。

2.?優(yōu)化化工企業(yè)稅務籌劃的措施

目前，化工企業(yè)在稅務籌劃工作中依然存在著諸多的問題，嚴重的影響到化工企業(yè)的長遠發(fā)展。因此，針對于化工企業(yè)存在著的問題，在實際的工作中，需要采取有效的措施進行解決，以進一步推動化工企業(yè)的長遠發(fā)展，實現(xiàn)整個化工企業(yè)的優(yōu)化升級。下面從建立稅務風險體系、科學化制定稅務方案、強化稅務籌劃意識等幾方面進行相關的分析和探討，以進一步推動化工企業(yè)稅務籌劃工作的高質量進行。

2.1建立稅務風險體系

不論是大型化工企業(yè)進行投資項目規(guī)劃，還是小型化工企業(yè)進行項目合作，只要是涉及企業(yè)經(jīng)濟效益，都必不可少的要面臨著或大或小的稅務風險，而一味躲避風險的稅務籌劃理念，也許在短時間內能夠穩(wěn)定，但卻在稅務問題發(fā)生后會產生更大的隱患危機，則化工企業(yè)應當提前建立針對稅務籌劃問題的風險評估體系，在自身企業(yè)財務管理水平基礎上，對將要投資的項目和具體內容進行系統(tǒng)化分析、采集信息并處理，創(chuàng)新和優(yōu)化稅務籌劃流程和制度，積極引入先進的管理理念與手段，有效提升對重要的稅務信息內容采集的工作效率，以及及時對稅務政策制度與形式變化跟進，再對科學化判定所面臨稅務風險程度，建立應對各類潛在問題和常見漏洞的預警方案，一旦稅務問題發(fā)生，立即采取措施阻斷問題的擴大化和嚴重化，最大程度的減少稅務風險所帶來的稅務壓力;另外，化工企業(yè)還應組建專業(yè)的監(jiān)督團隊，監(jiān)督稅務籌劃每一項流程內容落實，保障稅務籌劃工作的高質量水平。

2.2科學化制定稅務方案

稅務籌劃管理并不是同紙面上那樣簡單，實際化工企業(yè)財務稅務管理中會涉及到眾多的流程、制度和人員，且在稅務處理過程中還會受到來自經(jīng)濟市場、稅務政策多種不確定因素的變化干擾，進而造成財務部門稅務工作不斷累積，項目工作難以繼續(xù)推進，則面對這種情況，企業(yè)就需要提前對稅務籌劃進行方案制定，利用責任制度，分配專業(yè)責任領導人，詳細分化稅務工作內容和范圍，并明確每一位員工的職責和任務，標準化管理稅務信息數(shù)據(jù)采取、處理和審核，確保稅務方案全面化概括企業(yè)稅務內容，及時應對突發(fā)的各種稅務政策劇烈變化帶來的難題同時，也能夠尋找到相應的責任負責人，杜絕類似稅務問題的再次出現(xiàn)，再者，企業(yè)還可同政策相關部門和其他化工企業(yè)建立其數(shù)據(jù)信息平臺，強化企業(yè)之間信息交流的同時，也加強同政府之間在稅務審核上的合作，保障所采集的稅務信息和政策制度的準確性，維護化工企業(yè)的自身稅務利益。

2.3強化稅務籌劃意識

除了以上兩種優(yōu)化化工企業(yè)稅務籌劃的措施以外，還有就是強化稅務籌劃意識，這是優(yōu)化化工企業(yè)稅務籌劃的基礎且核心內容，從化工企業(yè)管理高層開始，利用各種技能培訓和講座宣傳，正確宣揚稅務籌劃內容、流程和作用，使得員工自身心底明確稅務籌劃存在的意義，才能真正轉化工作態(tài)度和職業(yè)道德，將各類稅務籌劃管理內容落實到實際應用中，主動同財務部門進行稅務內容溝通與合作，保障每一項數(shù)據(jù)信息內容的準確性和質量性，提升財務部門的稅務審核的效率和質量水平;再者，強化稅務員工納稅意識之后，就是對其自身專業(yè)能力的提升，除了定期進行稅務相關流程技能培訓以外，還有就是利用積極激勵制度，將員工自身利益同企業(yè)發(fā)展相關聯(lián)，再為其提供更多的學習與實踐機會，員工就能夠主動去學習新稅務政策以及積累自身處理經(jīng)驗，更好制定稅務方案，完成自身稅務工作內容，以及面對各種突發(fā)的稅務問題發(fā)生，保障化工企業(yè)財務管理的正常運行。

3.總結

化工企業(yè)要明確稅務籌劃的存在，對于企業(yè)結構優(yōu)化和名譽提升的重要性，加強企業(yè)內部稅務籌劃的了解與宣傳，應對稅務籌劃中常見的成本風險與差異規(guī)劃問題，建立其專業(yè)的風險體系，評估稅務風險所帶來的影響程度，再利用企業(yè)自身資源和人才團隊，綜合分析經(jīng)濟市場稅務形式與政策內容，提前做好相應的預警方案和應對措施，最大程度的減少稅務風險和外界因素對企業(yè)經(jīng)濟效益造成的損失，提升化工企業(yè)資源管理和結構優(yōu)化，增強在未來經(jīng)濟市場中綜合能力，使其進一步發(fā)展。

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