建設(shè)工程投資控制管理方法與應(yīng)用探析

李光鑒

【摘要】項(xiàng)目投資的全過(guò)程離不開(kāi)控制活動(dòng)，控制活動(dòng)也是工程管理者控制工程投資在整個(gè)項(xiàng)目投資中的具體體現(xiàn)。在整個(gè)項(xiàng)目過(guò)程中貫穿建設(shè)工程投資控制，每一個(gè)投資控制環(huán)節(jié)也關(guān)系企業(yè)利潤(rùn)、效益，本文論述投資控制、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的原理和階段性分析。研究成果可為相關(guān)應(yīng)用與研究提供參考。

【關(guān)鍵詞】建設(shè)工程;投資控制;各個(gè)階段

所謂控制活動(dòng)主要是指為保證各項(xiàng)指令能夠得到有效執(zhí)行而由管理者所制定、采取的一系列政策，這是組成內(nèi)部控制的一個(gè)重要要素，并且能夠采取一系列有效措施便于實(shí)現(xiàn)企業(yè)控制目標(biāo)，更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。而控制活動(dòng)與項(xiàng)目投資全過(guò)程息息相關(guān)，在整個(gè)項(xiàng)目投資中能夠充分體現(xiàn)工程管理者控制工程投資。按照不同的控制對(duì)象，控制活動(dòng)在項(xiàng)目投資中主要包括五大類，即項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度控制、工程質(zhì)量控制、投資者的投資額控制、成本控制、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制等。項(xiàng)目投資者投入資金能夠?yàn)轫樌M(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)提供充足的物質(zhì)基礎(chǔ)，若投資得不到強(qiáng)有力的控制，則必然會(huì)給投資者造成無(wú)法估量的損失。

1、建設(shè)工程投資控制原理

1.1 投資控制目標(biāo)和控制依據(jù)的辯證關(guān)系

立足于投資控制目標(biāo)，不難看出與目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的投資控制依據(jù)在不同項(xiàng)目建設(shè)階段存在明顯差異，后者是前者的計(jì)劃值，前者又是后者的實(shí)際值。

1.2 投資控制任務(wù)

投資控制任務(wù)即在批準(zhǔn)的計(jì)劃投資目標(biāo)內(nèi)認(rèn)真控制項(xiàng)目的實(shí)際投資，即決策階段、設(shè)計(jì)階段、發(fā)包階段、施工階段、竣工階段等，然后在制定相應(yīng)措施時(shí)能夠結(jié)合計(jì)劃與實(shí)際偏差情況，針對(duì)偏差工程制定科學(xué)的糾偏措施，且繼續(xù)開(kāi)展不存在任何偏差的工程。這是一種全方位目標(biāo)，控制方式主要有三種，即動(dòng)態(tài)、主動(dòng)、事先控制。

2、建設(shè)工程投資的構(gòu)成

從基本定義來(lái)看，建設(shè)工程總投資特指建設(shè)工程在整個(gè)施工過(guò)程所支出的全部費(fèi)用。非生產(chǎn)性工程建設(shè)總投資只有建設(shè)投資，而生產(chǎn)性的建設(shè)工程總投資主要是由兩部分組成——建設(shè)性投資與鋪底流動(dòng)性資金。通過(guò)分析建設(shè)工程的投資構(gòu)成，這對(duì)于分解切塊投資控制目標(biāo)十分有效，便于采用不同方法控制投資各組成部分，有助于重點(diǎn)突出。而建設(shè)投資包含各項(xiàng)費(fèi)用，主要費(fèi)用支出有建筑工程安裝費(fèi)、機(jī)械設(shè)備儀器購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)等。

3、建設(shè)工程投資控制程序與步驟

建設(shè)工程投資控制程序可分解為以下步驟：

3.1項(xiàng)目決策階段

比如對(duì)于一個(gè)別墅項(xiàng)目，需要科學(xué)地預(yù)測(cè)整個(gè)項(xiàng)目的銷售額、預(yù)期投資額，按照具體的建設(shè)預(yù)期要求等做好項(xiàng)目投資估算。通過(guò)對(duì)比分析項(xiàng)目預(yù)期投資額、項(xiàng)目投資估算，如果發(fā)現(xiàn)存在的差異較大，就必須要對(duì)別墅購(gòu)買(mǎi)的群體采用價(jià)值工程方式進(jìn)行調(diào)整，或者致力于設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的改變。

3.2項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段

在開(kāi)展限額設(shè)計(jì)時(shí)需要圍繞投資控制總目標(biāo)，針對(duì)基于投資控制總目標(biāo)的限額制定最佳方案，然后，根據(jù)方案內(nèi)容精確實(shí)施投資估算工作，接著，要對(duì)投資估算與控制總目標(biāo)實(shí)施科學(xué)而全面的比較分析，如果發(fā)現(xiàn)存在差異就要立刻運(yùn)用價(jià)值工程來(lái)修改項(xiàng)目方案，確保項(xiàng)目方案的可行性。

3.3投資目標(biāo)細(xì)化階段

對(duì)投資控制總目標(biāo)進(jìn)行分解切塊，然后一一確定分項(xiàng)、階段性投資控制目標(biāo)。結(jié)合工程進(jìn)度編制資金使用計(jì)劃和工程實(shí)施實(shí)際進(jìn)度，并根據(jù)投資控制總目標(biāo)和分目標(biāo)每月調(diào)整工程款支付計(jì)劃。

3.4項(xiàng)目發(fā)包階段

科學(xué)地論證施工方案，制定經(jīng)濟(jì)、合理的施工方案，可充分保障施工技術(shù)的安全性、可行性。在擬定合同時(shí)強(qiáng)調(diào)其中商務(wù)條款約定的嚴(yán)密性;做好談判工作，為致力于項(xiàng)目超投資風(fēng)險(xiǎn)的降低，就需要借助合同控制手段。

3.5項(xiàng)目實(shí)施階段

關(guān)于施工圖預(yù)算的編制需要嚴(yán)格按照已經(jīng)審核的施工圖，并對(duì)施工圖預(yù)算進(jìn)行審核，對(duì)合同價(jià)款進(jìn)行科學(xué)、合理的調(diào)整;在審核月進(jìn)度款時(shí)，嚴(yán)格按照合同約定;認(rèn)真詢問(wèn)施工單位所申報(bào)合同之外新增項(xiàng)目所涉及的價(jià)格，經(jīng)過(guò)比價(jià)分析后確定價(jià)格，針對(duì)所產(chǎn)生的現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用與設(shè)計(jì)變更需及時(shí)審核;若工程變更較大，則需在變更前做好變更方案的預(yù)算工作，決策者根據(jù)預(yù)算和方案進(jìn)行決策。

3.6竣工決算階段

針對(duì)工程結(jié)算需要認(rèn)真做好分段審核工作，總決算安排在工程竣工以后;認(rèn)真對(duì)比分析投資控制目標(biāo)、分階段工程結(jié)算，綜合運(yùn)用合同、組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等手段進(jìn)行糾偏。

4、建設(shè)工程投資控制要點(diǎn)

從總體上講，投資控制有三大要點(diǎn)，分別是準(zhǔn)確定位投資控制目標(biāo)、做好投資控制目標(biāo)的事先控制工作，實(shí)施投資控制目標(biāo)的投資分解切塊。

4.1 投資控制目標(biāo)的確定

確定投資估算，對(duì)于確定項(xiàng)目投資控制目標(biāo)十分有必要，不僅屬于設(shè)計(jì)概算目標(biāo)管理體系，而且是整個(gè)建設(shè)工程投資的重要部分，確定后不得隨意更改。以別墅項(xiàng)目投資估算為例：（1）整個(gè)項(xiàng)目銷售總額的確定要嚴(yán)格結(jié)合市場(chǎng)，然后將企業(yè)期望利潤(rùn)減去，剩下的就是項(xiàng)目預(yù)期投資額;（2）開(kāi)展項(xiàng)目投資估算時(shí)，須謹(jǐn)遵開(kāi)發(fā)商的建設(shè)目標(biāo)、具體要求和上海地區(qū)的建設(shè)工程造價(jià)狀況;（3）將投資估算和預(yù)期投資額進(jìn)行對(duì)比分析，如果發(fā)現(xiàn)對(duì)比結(jié)果有較大差異，就要正確利用價(jià)值工程原理來(lái)科學(xué)修改項(xiàng)目設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化其功能要求。

4.2投資切塊分解的總原則

嚴(yán)格根據(jù)單體工程來(lái)豎向分解投資切塊，對(duì)于分析比較投資目標(biāo)十分有利。投資切塊豎向分解應(yīng)當(dāng)符合分包工程的發(fā)包計(jì)劃，這有助于控制分包工程的投資目標(biāo)。投資切塊分解應(yīng)粗細(xì)適當(dāng)，過(guò)細(xì)不能清楚的劃分各分解目標(biāo)之間的界限，導(dǎo)致投資控制周期的增加，影響控制的時(shí)效性;過(guò)粗很難動(dòng)態(tài)化的控制投資目標(biāo)，投資偏差出現(xiàn)的原因與嚴(yán)重程度不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。

4.3投資控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的始終，應(yīng)該有明確的重點(diǎn)

在工程設(shè)計(jì)階段，占建設(shè)工程全壽命費(fèi)用中，設(shè)計(jì)費(fèi)只有1%，但是在一定程度上卻直接確定了工程的全部費(fèi)用。圖1是表述不同建設(shè)工程階段影響投資程度的分析圖，從中可知對(duì)于項(xiàng)目投資影響較大的工作階段在于技術(shù)設(shè)計(jì)結(jié)束之前。關(guān)于對(duì)項(xiàng)目投資的影響程度，初步設(shè)計(jì)階段為75%～95%，技術(shù)設(shè)計(jì)階段為35%～75%。