企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

王琳

【摘要】企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中需要不斷擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模，提高可持續(xù)發(fā)展能力。為此一方面應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)轉(zhuǎn)型探索，不斷引進(jìn)新技術(shù)、新方法，另一方面還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，通過(guò)有效的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方法手段來(lái)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)排查和隱患整改，這樣才能最大限度降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)安全持續(xù)運(yùn)營(yíng)效能。本文首先研究了企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性，對(duì)目前企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)狀進(jìn)行了探析，最后圍繞如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范提出了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，以供參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)? 內(nèi)部控制? 防范? 必要性? 對(duì)策

伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷向前發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)也日益激烈，對(duì)于企業(yè)而言面臨很多的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也存在很多的發(fā)展困境。只有不斷加強(qiáng)內(nèi)部綜合管控，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略以及自身的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際對(duì)內(nèi)部可能存在的風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面排查，并有效規(guī)避和整改，這樣才能切實(shí)提升企業(yè)資源科學(xué)配置和利用成效，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。受到多方面因素的限制，目前企業(yè)在內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等方面不夠重視、控制力度不夠、探索性不強(qiáng)，從而影響了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和運(yùn)營(yíng)管理，不利于提高企業(yè)綜合效益。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策探究，對(duì)企業(yè)當(dāng)下乃至長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展都具有重要的指導(dǎo)意義。

一、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性分析

對(duì)于企業(yè)而言，內(nèi)部基礎(chǔ)管理工作是重要的保障，如果內(nèi)部基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，開(kāi)展不順暢，將不利于保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為此企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取有效的措施加強(qiáng)內(nèi)部科學(xué)管理，才能更好地推動(dòng)組織有序運(yùn)行。在企業(yè)日常管理工作開(kāi)展過(guò)程中，內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)項(xiàng)目，內(nèi)部控制管理主要是結(jié)合組織實(shí)際，對(duì)組織業(yè)務(wù)、管理等各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展等通過(guò)相關(guān)的控制技術(shù)和手段來(lái)進(jìn)行管控，進(jìn)而保證資源有效利用、組織規(guī)范運(yùn)行的一種技術(shù)或模式。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范主要是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和預(yù)警管理，進(jìn)而有效進(jìn)行規(guī)避和控制的一種模式或活動(dòng)。

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，一方面是保證企業(yè)有序運(yùn)行的重要保障。只有結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際做好內(nèi)部控制管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理等方面存在的問(wèn)題或者潛在風(fēng)險(xiǎn)，提前進(jìn)行應(yīng)對(duì)和防范，才能更好地保證企業(yè)組織運(yùn)行的穩(wěn)定性，實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)濟(jì)效益。另一方面也有助于提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。企業(yè)面臨諸多的市場(chǎng)挑戰(zhàn)，不僅需要加強(qiáng)內(nèi)部管理，還需要對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)象和市場(chǎng)形勢(shì)進(jìn)行判斷，并結(jié)合發(fā)展實(shí)際科學(xué)制定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，才能切實(shí)引導(dǎo)企業(yè)不斷提升競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，通過(guò)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范可以對(duì)內(nèi)外部環(huán)境要素等進(jìn)行全面深入分析，找出企業(yè)自身存在的優(yōu)勢(shì)和短板，并引導(dǎo)企業(yè)不斷加強(qiáng)關(guān)鍵領(lǐng)域的分析、探索，進(jìn)而轉(zhuǎn)化為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力和優(yōu)勢(shì)，以此樹(shù)立企業(yè)良好的社會(huì)形象，全面提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)持續(xù)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、目前企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)施方面存在的問(wèn)題分析

當(dāng)前企業(yè)在內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面，通過(guò)進(jìn)行了一些探索，開(kāi)展基礎(chǔ)工作，取得了一定的成效，但是總體上分析依然還有一些不足之處，主要表現(xiàn)在：

（1）企業(yè)相關(guān)管理制度體系不夠健全。開(kāi)展內(nèi)部控制管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范都需要有相關(guān)的制度來(lái)作為指導(dǎo)，這樣才能確保各項(xiàng)工作的有序開(kāi)展，避免發(fā)生沖突。但是目前企業(yè)雖然對(duì)內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等工作有所重視，也進(jìn)行了一些探索，但是沒(méi)有從建立制度機(jī)制的角度來(lái)進(jìn)行全面規(guī)范管理，沒(méi)有對(duì)如何開(kāi)展內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等工作進(jìn)行責(zé)任落實(shí)、分解，相關(guān)的流程不夠清晰、目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)等還需要進(jìn)一步細(xì)化，這些都需要企業(yè)進(jìn)行深度思考和精細(xì)化設(shè)計(jì)，才能更好地推動(dòng)該項(xiàng)工作的有序開(kāi)展。

（2）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，外部環(huán)境變化莫測(cè)。一方面針對(duì)內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范都需要企業(yè)相關(guān)的人員積極參與，并結(jié)合自身的實(shí)際提高思想認(rèn)識(shí)，主動(dòng)提供相關(guān)的思路和方法，積極配合行動(dòng)，才能切實(shí)保證工作的有序開(kāi)展，目前在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范以及內(nèi)部控制管理活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中財(cái)務(wù)管理人員以及其他崗位的人員思想認(rèn)識(shí)不到位，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較淡薄，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及防范分析等方面專業(yè)能力和素養(yǎng)不夠，沒(méi)有結(jié)合自身的實(shí)際加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)的排查管理，從而不利于企業(yè)該項(xiàng)工作的順暢進(jìn)行。另一方面企業(yè)發(fā)展過(guò)程中不僅需要加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控，還面臨很多的外部風(fēng)險(xiǎn)，外界環(huán)境的變化、競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)的變化以及政策的變化調(diào)整等都對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)不同程度的影響，進(jìn)而增加新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)源等，外界因素的不可控性一定程度上增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（3）內(nèi)控監(jiān)督力度不夠。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控管理需要有完善的監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)專業(yè)化綜合全面監(jiān)督，這樣才能保證工作的有序進(jìn)行。目前企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控監(jiān)督方面不夠重視，停留在口頭要求上或者是制度文件制定方面，沒(méi)有形成完善的網(wǎng)格化監(jiān)督機(jī)制，從而影響了監(jiān)督活動(dòng)的開(kāi)展，也不利于風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和全面防控。

三、新形勢(shì)下企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的應(yīng)對(duì)措施

新形勢(shì)下企業(yè)要提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)專業(yè)化管理和全面調(diào)度監(jiān)控，這樣才能提高企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)效能，具體建議如下：

（1）注重內(nèi)外部環(huán)境的分析，并形成完善的管理制度體系。一方面企業(yè)要對(duì)內(nèi)外部環(huán)境保持高度的敏感性，深入研究市場(chǎng)變化情況，對(duì)目前現(xiàn)有的政策等開(kāi)展全面分析，借助專家的力量等對(duì)企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)格局等進(jìn)行深入研究，以此為基礎(chǔ)科學(xué)確定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)體系，確保有序執(zhí)行，另一方面要注重內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)管理制度體系的建設(shè)，不斷學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外大型集團(tuán)在內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的經(jīng)驗(yàn)，明確具體的控制方向、目標(biāo)、實(shí)施流程與指標(biāo)體系、細(xì)化責(zé)任分工，加強(qiáng)任務(wù)分解和過(guò)程管理，確保制度執(zhí)行到位。同時(shí)還需要借助現(xiàn)代信息技術(shù)等建立適合企業(yè)自身實(shí)際的現(xiàn)代化ERP系統(tǒng)，將企業(yè)財(cái)務(wù)管理、資金管理、固定資產(chǎn)管理以及信息管理、服務(wù)管理、營(yíng)銷管理等各個(gè)環(huán)節(jié)的活動(dòng)進(jìn)行有效融合，通過(guò)專業(yè)軟件進(jìn)行信息化體系建設(shè)，從而更好地形成完善的統(tǒng)計(jì)分析和管控機(jī)制，確保各項(xiàng)活動(dòng)有序開(kāi)展、精準(zhǔn)控制。

（2）構(gòu)建適合企業(yè)自身實(shí)際的內(nèi)部控制機(jī)制，并注重考核監(jiān)督。一方面企業(yè)應(yīng)當(dāng)借助專業(yè)的力量對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)來(lái)進(jìn)行分析研究，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行等情況進(jìn)行專業(yè)測(cè)評(píng)，從而找出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)或者潛在危機(jī)，以此為基礎(chǔ)構(gòu)建適合企業(yè)自身特色的現(xiàn)代化內(nèi)部控制體系，確保各個(gè)環(huán)節(jié)能夠有效控制，且互相關(guān)聯(lián)。另一方面要加強(qiáng)信息溝通，借助信息技術(shù)等開(kāi)展全過(guò)程監(jiān)督考核，定期進(jìn)行專業(yè)檢查和隨機(jī)抽查，從而確保企業(yè)各類決策等落實(shí)到位，對(duì)發(fā)現(xiàn)的執(zhí)行不到位等情況等及時(shí)處置，提高執(zhí)行的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

（3）注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并切實(shí)提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力。一方面企業(yè)要對(duì)內(nèi)外部環(huán)境，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開(kāi)展實(shí)際進(jìn)行總結(jié)，研究新形勢(shì)下稅費(fèi)體制改革等政策，以此為基礎(chǔ)形成更為完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防控和監(jiān)督機(jī)制，確保各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)點(diǎn)位以及關(guān)鍵領(lǐng)域等風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)識(shí)別出來(lái)，加強(qiáng)模型的專業(yè)化構(gòu)建，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和全方位質(zhì)量管理理念的融入，不斷提高企業(yè)綜合風(fēng)險(xiǎn)控制能力，尤其是針對(duì)重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，要注意警惕復(fù)雜性和變動(dòng)性，發(fā)揮全員的力量進(jìn)行排查和整改，探索有效的激勵(lì)機(jī)制，提升全員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和能力。另一方面要注重財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員對(duì)政策法規(guī)、專業(yè)領(lǐng)域知識(shí)以及內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范方面的重要性認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合體系建設(shè)，引導(dǎo)他們做好服務(wù)指導(dǎo)，全面了解企業(yè)戰(zhàn)略和發(fā)展實(shí)際，借助現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)技術(shù)等加強(qiáng)專業(yè)財(cái)務(wù)分析管理，形成更科學(xué)的分析成果，便于指導(dǎo)企業(yè)決策。

總之，企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境和形勢(shì)不斷發(fā)生變化，需要企業(yè)相時(shí)而動(dòng)，通過(guò)完善機(jī)制、加強(qiáng)精準(zhǔn)控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，才能更好地構(gòu)建良好的防線，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

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