企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系

王騰飛

摘 要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷深入，我國在參與全球化的過程中也在不斷把握發(fā)展的機(jī)會，然而由于經(jīng)濟(jì)過快的發(fā)展速度以及產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的不適應(yīng)，我國很多企業(yè)在內(nèi)部控制與風(fēng)險管理上產(chǎn)生了較大的問題，這不僅導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部資源內(nèi)耗的較重，更會導(dǎo)致我國企業(yè)在國際舞臺上競爭力的下降，因此，如何采用有效手段加強(qiáng)我國企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理就成為了一個重要課題，本文也將就這一點(diǎn)進(jìn)行深入的分析和探討。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 ?風(fēng)險管理 ?對策

一、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理之間的聯(lián)系

（一）內(nèi)部控制概述

企業(yè)內(nèi)部控制主要指的是企業(yè)在正常運(yùn)行的過程中，在企業(yè)內(nèi)部對人員、資源、管理系統(tǒng)以及其他方面進(jìn)行構(gòu)建、調(diào)整、梳理以及控制的一系列實際措施，通過這一系列措施最終實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行和管理效率的最大化，最終提升企業(yè)的總效益，一般來說這種效益體現(xiàn)在經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成、資產(chǎn)資金的累積以及人才的培養(yǎng)及儲備，這種內(nèi)部控制機(jī)制主要基于全面控制和弱化風(fēng)險兩大方面，尤其是在經(jīng)營目標(biāo)的設(shè)定上，一般與企業(yè)的穩(wěn)定投資和供給為基本保證，從而最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）風(fēng)險管理概述

風(fēng)險指的是企業(yè)在正常運(yùn)行的過程中，由于外界、內(nèi)部或其他各種不確定因素而導(dǎo)致的不穩(wěn)定情況對企業(yè)造成損失的情況，而風(fēng)險管理指的是企業(yè)在正常運(yùn)行時，對未來有可能出現(xiàn)的各種危急情況進(jìn)行預(yù)測并采取有效措施進(jìn)行規(guī)避，在當(dāng)下我國企業(yè)的風(fēng)險管理來看，一般有著風(fēng)險識別、風(fēng)險度量、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對四個方面，然而隨著全球化帶來的復(fù)雜經(jīng)濟(jì)局面，簡單的風(fēng)險管理系統(tǒng)已經(jīng)明顯無法適應(yīng)了，因此對于一個想要在國際舞臺上進(jìn)行長期發(fā)展的企業(yè)來說，構(gòu)建一個完整且有效的風(fēng)險管理與組織體系就成為了當(dāng)前最重要的任務(wù)。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的聯(lián)系

企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間有著極為緊密的聯(lián)系，當(dāng)企業(yè)在創(chuàng)建與架構(gòu)內(nèi)部控制制度之時，這就已經(jīng)可以看作風(fēng)險管理的另一種形式了，也就是說內(nèi)部控制在某一層面上可以被囊括進(jìn)風(fēng)險管理的范圍內(nèi)，而隨著內(nèi)部控制制度開始在企業(yè)的各方面開始實行，內(nèi)部控制制度與風(fēng)險管理體系之間便成為了相互滲透、相互促進(jìn)的關(guān)系，兩者在企業(yè)內(nèi)部共同對人力物力等資源進(jìn)行管理，從而達(dá)到提升企業(yè)整體效率并避免問題產(chǎn)生的目的 。

二、對企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系進(jìn)行加強(qiáng)的建議

（一）企業(yè)原則的制定

要想提升內(nèi)部控制與風(fēng)險管理在企業(yè)內(nèi)部實行的效率，企業(yè)原則的制定就顯得尤為重要，其中最重要的兩個原則為崗位責(zé)任制與互相牽制，崗位責(zé)任制指的是根據(jù)個人不同的需求、能力以及工作性質(zhì)，將相應(yīng)的責(zé)任分配給員工，而嚴(yán)格劃分的責(zé)任需要通過相關(guān)手續(xù)和工作規(guī)程進(jìn)行規(guī)定，將職責(zé)與權(quán)利進(jìn)行有機(jī)結(jié)合。而互相牽制制度則指的是在橫向的多部門之間以及縱向的上下級之間都要互相監(jiān)督與合作，通過這樣競爭與合作互相滲透的責(zé)任機(jī)制，可以最大化企業(yè)整體的工作效率，從而實現(xiàn)對內(nèi)部控制于風(fēng)險管理的加強(qiáng)。

（二）規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)流程

對風(fēng)險管理系統(tǒng)充分的應(yīng)用就必須在平時規(guī)范企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，按照風(fēng)險管理得出的先關(guān)數(shù)據(jù)與結(jié)果，對設(shè)計到的流程步驟進(jìn)行補(bǔ)充和完善，同時對記錄表單進(jìn)行嚴(yán)格控制，從而將業(yè)務(wù)流程以統(tǒng)一規(guī)范的方式建立起來。

（三）提高內(nèi)控人員的綜合素養(yǎng)

隨著近年來企業(yè)的規(guī)模和復(fù)雜程度不斷升級，不僅是對企業(yè)的管理能力提出了挑戰(zhàn)，對內(nèi)控人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力也有了新的要求，因此企業(yè)在員工的專業(yè)能力和職業(yè)道德上必須進(jìn)行培養(yǎng)和提升，在提高業(yè)務(wù)能力的同時也要具備相應(yīng)的管理能力和法律知識。

（四）樹立風(fēng)險管理理念

風(fēng)險管理不僅需要通過實際行動實現(xiàn)更需要理念上的灌輸，因此企業(yè)在日常的管理活動中應(yīng)該盡最大可能培養(yǎng)員工的風(fēng)險預(yù)防意識，同時也要通過教育培訓(xùn)和內(nèi)部審計強(qiáng)化風(fēng)險培訓(xùn)在企業(yè)中的地位。

三、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系要想能夠真正得到應(yīng)用，企業(yè)就必須從運(yùn)行中的細(xì)節(jié)入手，將規(guī)范和原則滲透到企業(yè)管理的方方面面，才能從根本上提升內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的效率，企業(yè)的核心競爭力也會大大提升。

參考文獻(xiàn)：

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